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1第一章概述2011.12.041、工程造价的概念、两种含义的三大比较(1).广义的工程造价（工程投资）：是指一个建设项目花费的全部费用。生产性建设项目总投资包括固定资产和铺底流动资金，即该项目有计划进行固定资产再生产和形成相应无形资产和铺底流动资金的一次性费用总和。其组成如下：广义的工程造价是从投资者、业主角度来定义的，通过竣工决算最终确定实际工程投资。(2)狭义工程造价（建筑产品价格）或（建筑产品合同价）：是指承发包双方在工程施工合同中约定的工程造价或通过竣工结算并最终确定实际的工程造价。其组成如下：即建安工程费(展开)。从工程承发包角度来定义的，通过竣工结算最终确定实际的工程造价。工程造价两种含义的实质是相同的,是站在不同的角度对同一事物的理解。工程造价管理两种含义（1）工程建设投资费用管理（2）工程价格管理：分宏观造价管理和微观造价管理2、基本建设项目的划分（参照笔记以工厂为例）建设项目按相对独立性分：单项工程；专业划分：单位工程；按部位及工种类别分：分部工程；按施工方法和不同规格分：分项工程3、建设程序（工程造价在不同阶段表现形式）（参照笔记详细叙述）确定建设项目目标编制项目建议书编制可行性研究报告及审批初步设计技术设计施工图设计招标投标工程施工竣工验收交付使用（运行）4、工程造价管理核心：（1）合理确定工程造价（2）有效控制工程造价a、合理设置工程造价控制目标b、以设计阶段为重点进行全过程工程造价控制c、采取主动控制2d、技术与经济相结合2、工程造价管理范围：项目全生命周期工程造价管理第二章建设项目决策阶段工程造价控制5、盈亏平衡分析（量、本、利分析）1.定义——是对产品的产量、成本和企业所获得的利润进行的一项综合分析。目的是掌握企业投产后的盈亏界线（找出盈利到亏损的临界点），确定合理的产量，正确规划生产发展水平及风险的大小。根据生产成本及销售收入与产销量之间是否呈线性关系，盈亏平衡分析又可进一步分为线性盈亏平衡分析和非线性盈亏平衡分析。2.线性盈亏平衡分析模型：是描述可变成本和销售收入随着产量增加而成比例增加的这种线性变化的。固定成本和可变（变动）成本的区别：3.产品的生产成本C和销售收入S生产成本C＝固定成本CF+单位可变成本CV×产量Q即C＝CF+CV×Q总可变成本销售收入S＝（单价P－单位产品税金t）Q当（P－t）一定时，S随Q的增加成比例增加，即呈线性变化当（P－t）不定时，S不单只取决于Q，还要考虑（P－t）这时呈非线性变化4.盈亏平衡的分析过程盈亏平衡分析实际是一种特殊形式的临界点分析。进行这种分析时，将产量或者销售量作为不确定因素，求取盈亏平衡时临界点所对应的产量或者销售量。3用生产能力利用率表示的盈亏平衡点（BEP）为：BEP（%）=年固定总成本/（年销售收入﹣年可变成本﹣单位产品销售税金及附加）×100%用产量表示的盈亏平衡点BEP（产量）为：BEP（产量）=年固定总成本/（单位产品销售价格﹣单位产品可变成本﹣单位产品销售税金及附加）两者之间的换算关系为：BEP（产量）=BEP（%）×设计生产能力盈亏平衡点应按项目投产后的正常年份计算，而不能按计算期内的平均值计算。4所以,QBEp是盈亏平衡点，是确定合理生产规模重要依据。盈亏平衡点反映了项目对市场变化的适应能力和抗风险能力。QBEp值越小越好，说明工程项目抗风险能力越强，亏损的可能性越小。盈亏平衡点越低，达到此点的盈亏平衡产销量就越少，项目投产后的盈利的可能性越大，适应市场变化的能力越强，抗风险能力也越强。对厂商而言，合理规模是指利润最大化时的产量。第三节建设项目可行性研究6、可行性研究的阶段划分7、可行性研究的内容1、总论主要说明项目提出的背景、概况，以及问题及建议。2、市场需求预测与模拟规模市场分析包括市场调查和市场预测，是可行性研究的重要环节。其内容包括：市场现状调查；产品供需预测；价格预测；竞争力分析；市场风险分析。3、资源、原材料、燃料、及公用设施情况5主要内容有：资源可利用量；资源品质情况；资源赋存条件；资源开发价值；主要原材料供应方案；燃料供应方案4、专业化协作研究5、建厂条件和厂址选择主要内容有：场址现状；场址方案必选；推荐的场址方案；技术改造项目当前场址的利用情况。6、项目工程设计方案主要内容包括：技术方案选择；主要设备方案选择；工程方案选择；技术改造项目改造前后的比较。总图布置方案；场内外运输方案；公用工程与辅助工程方案；技术改造项目现有公用辅助设施利用情况。7、环境保护主要内容包括：环境条件调查；影响环境因素分析；环境保护措施。8、生产组织管理、机构设置、劳动定员、职工培训主要内容包括：组织机构设置及其适应性分析；人力资源配置；员工培训。9、项目实施进度计划主要内容包括：建设工期；实施进度安排；技术改造项目建设与生产的衔接。10、投资估算和资金筹措主要内容包括：建设投资估算；流动资金估算；投资估算表。融资组织形式；资本金筹措；债务资金筹措；融资方案分析。11、项目的经济评价（1）财务评价（核心内容）主要内容包括：财务评价基础数据与参数选取；销售收入与成本费用估算；财务评价报表；盈利能力分析；偿债能力分析；不确定性分析；财务评价结论。（2）国民经济评价主要内容包括：影子价格及评价参数选取；效益费用范围与数值调整；国民经济评价报表；国民经济评价指标；国民经济评价结论。12、综合评价结论与建议主要内容包括：推荐方案总体描述；推荐方案优缺点描述；主要对比方案；结论与建议。第四节建设项目投资估算8、投资估算阶段划分（1）项目规划阶段的投资估算。此阶段是指有关部门根据国民经济发展规划、地区发展规划和行业发展规划的要求，编制一个项目的建设规划。（2）项目建议书阶段的投资估算。此阶段，按项目建议书中的产品方案、项目建设规模、产品主要生产工艺、企业车间组成、初选建厂地点等，估算项目所需要的投资额。（3）初步可行性研究阶段的投资估算。此阶段是在掌握了更详细、更深入的资料条件下，估算项目所需的投资额。（4）详细可行性研究阶段的投资估算。此阶段的投资估算至关重要，因为这个阶段的投资估算经审查批准之后，便是工程设计任务书中规定的项目投资限额，并可据此列入项目年度基本建设计划9、投资估算编制方法1、生产规模指数估算法6原理:根据已经建成、性质类似的建设项目的投资额或设备投资额，估算出同类而不同生产规模的项目的投资或其它设备投资的方法。计算公式：式中，C1——已建项目的静态投资额；C2——拟建项目静态投资额；Q1——已建类似项目的生产能力；Q2——拟建项目的生产能力；f——不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数。n——生产能力指数。0≤n≤1该法中生产能力指数n是一个关键因素。不同行业、性质、工艺流程、建设水平、生产率水平的项目，应取不同的指数值。选取n的原则是：靠增加设备、装置的数量，以及靠扩大生产场所扩大生产规模时，n取0.8～0.9；靠提高设备、装置的功能和效率扩大生产规模时，n取0.6～0.7。生产能力指数法多用于估算生产装置投资。2、比例系数估算法（1）设备系数法。此法以拟建项目的设备费为基数，根据已建成的同类项目的建筑安装费和其他工程费等与设备价值的百分比，求出拟建项目建筑安装工程费和其他工程费，进而求出建设项目总投资。计算公式为：式中C——拟建项目的建设投资额；E——根据设备清单按现行价格计算的设备费（包括运杂费）的总和；P1、P2、P3——表示已建成项目中的建筑、安装及其他工程费用分别占设备费的百分比；f1、f2、f3——表示由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数；I——拟建项目的其他费用。（2）主体专业系数法。以拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关的工艺设备投资为基数，根据已建同类项目的有关资料，计算出拟建项目各专业工程与工艺设备投资的百分比，进而求项目总投资。计算公式为：P’1、P’2、P’3……——已建项目中各专业工程费用与设备投资的比重。3、资金周转率法资金周转率=年销售总额／总投资=年产量×单位产品售价／总投资总投资=年产量×单位产品售价／资金周转率“计算简单、精度较差”10、涨价预备费公式:IPfPfPfEC......)1(332211IPfPfPfEC......)1(3'32'21'1fQQCCn1212nttmtPFfffI115.011117PF：涨价预备费n：建设期年份数It：建设期中第t年的投资计划额，包括工程费用，工程建设其他费用及基本预备费，即第t年的静态投资f：年均投资价格上涨率m：建设前期年限（从编制估算到开工建设）例：某建设项目建安工程费5000万元，设备购置费3000万元，工程建设其他费用2000万元，已知基本预备费率5%，项目前期年限为1年，建设期3年，各年投资计划额为:第一年完成投资20%，第二年60%，第三年20%，年平均投资价格上涨率6%，求建设项目建设期涨价预备费.解：基本预备费=（5000+3000+2000）×5%=500万元静态投资=5000+3000+2000+500=10500万元建设期第一年完成投资=10500×20%=210万元第一年涨价预备费PF1=I1[(1+f)(1+f)0.5-1]=19.8万元建设期第二年完成投资=10500×60%=630万元第二年涨价预备费PF2=I2[(1+f)(1+f)0.5(1+f)-1]=98.79万元建设期第三年完成投资=10500×20%=210万元第三年涨价预备费PF3=I3[(1+f)(1+f)0.5(1+f)2-1]=47.51万元所以建设期涨价预备费PF=19.18+98.79+47.51=165.48万元11、建设期贷款利息⑴对于贷款总额一次性出贷且利息固定贷款⑵总贷款是分年均衡发放时（当年贷款按半年计息，上半年贷款按全年计息）例:某新建房地产项目，建设期为三年，在建设期第一年贷款300万元，第二年600万元，第三年400万元，年利率为12%。建设期只计息不支付,请计算建设期贷款利息。解：在建设期，各年利息计算如下：第一年利息=1/2×300×12%=18（万元）第二年利息=（300+18+1/2×600）×12%=74.16（万元）第三年利息=（318+600+74.16+1/2×400）×12%=143.06（万元）所以建设期贷款利息=18+74.16+143.06=235.22（万元）12、铺底流动资金估算铺底流动资金=流动资金×30%流动资金=流动资产－流动负债第五节建设项目财务评价13、编制财务基本报表（五大报表的内容、意义）1、财务基本报表:现金流量表、损益表、资金来源与运用表、资产负债表及外汇平衡表2、现金流量表的编制1）概念:是对建设项目现金流量系统的表格式反映，是计算各项静态和动态评价指标，进行项目财务盈利能力分析。2)分类全部投资现金流量表：站在项目全部投资的角度，项目现金流量系统表格式反映。自有资金流量表：站在投资者角度，以投资者出资额作为计算基础，把借款本金偿还和利息支出作为现金流出，用以计算自有资金各项财务指标，考察项目自有资金的盈利能力。3）、基本知识8现金流量、现金流入CI、现金流出CO销售收入、固定资产余值、回收流动资金额、经营成本经营成本=总成本费用-折旧费-维修费-摊销费-利息支出固定资产余值:为固定资产折旧费估算表中固定资产期末净值合计,在计算期最后一年回收回收流动资金额：项目全部流动资金，在计算期最后一年回收。经营成本=总成本费用—折旧费—维修费—摊销费—利息支出4）、现金流量表的编制应纳税所得所得税=销售收入—（总成本+销售税金及附加）3、损益表的编制1）概念：反映项目计算期内各年的利润总额，所得税，及税后利润分配情况。用以计算利润率、利税率、资本金利润率等指标。2）基本知识利润=销售收入－销售税金及附加－总成本费用税后利润=利润－所得税=法定盈余公积金＋公益金＋应付利润＋未分配利润＋特种基金其中所得税=应纳税所得额×所得税税