基础会计实训原始凭证!!

填制凭证企业资料•会计主体：海城市恒易机电设备有限公司•生产A、B两种产品【业务1】海城市恒易机电设备有限公司2006年1月1日接受其主管部门海城市工业局和企业法人海城市华成机械有限公司投资：业务1接受投资海城市恒易机电设备有限公司记账凭证年月日第号会计主管：记账：出纳：审核：制单：附件张合计记账借方金额明细账科目总账科目摘要百十万千百十元角分贷方金额百十万千百十元角分2006111接受投资根据所附原始凭证的日期填写，不是实际编制记账凭证的日期。每月自1号连续编起，不得缺号和重号。若一笔经济业务需要编制两张或张两以上的记账凭证时，可采用“分数编号法”，其格式为：，其中，A表示为记账凭证的顺序号，N表示为所需编制记账凭证的张数，n表示为记账凭证编到了第几张。NnA要力争用简明扼要的语言概括出经济业务的主要内容，既不能简而不明，也不能过于繁琐。总账科目必须按制度规定科目名称填写，不得任意简化或改动，不得只写编号不写科目名称，明细科目也要填列齐全。银行存款20000000注意不要错位固定资产70000000借贷科目应错开一个汉字位置，应借、应贷的记账方向和账户对应关系必须清楚。实收资本90000000借、贷金额的合计数最高位前应加注人民币符号“￥”，如果记账凭证中无合计行次，应分别在借、贷金额栏的最后一个金额下划斜线注销。9000000090000000￥￥所附原始凭证应完整无缺，并注明其张数，以便核对。若两张及以上记账凭证依据同一原始凭证，应在未附原始凭证的记账凭证上注明“原始凭证×张，附于第×号记账凭证之后”字样，以便日后查阅。2编制记账凭证人员在“制单”处加盖制单人名章，其他相关人员在各自完成相关工作后在相应项目处加盖名章。李二香【业务2】2006年1月2日向海城市工商银行借入款项查看记账凭证【业务3】海城市恒易机电设备有限公司2006年1月3日向海城市工商银行偿还借款查看记账凭证查看总分类账短期借款总账【业务4】2006年1月3日购置固定资产：查看记账凭证【业务5】2006年1月4日采购员预借差旅费查看记账凭证【业务6】2006年1月5日采购原材料实际工作中，一般以编制采购费用分配表的方式进行采购费用的分配。甲材料乙材料合计采购费用分配表原材料名称2006年1月5日分配标准分配率应分配费用3,0002,0005,0001,5001,0002,5000.50.5/采购费用分配后，根据原材料的买价和采购费用的分配结果，编制材料采购成本计算表。材料采购成本计算表成本项目2006年1月5日甲材料总成本买价采购费用采购成本乙材料单位成本总成本单位成本298,500.001,500.00300,000.0099.500.50100.00119,000.001,000.00120,000.0059.500.5060.00【业务6】查看记账凭证【业务7】2006年1月6日采购原材料：查看记账凭证【业务8】2006年1月7日原材料入库：查看记账凭证【业务9】2006年1月8日支付前欠货款：查看记账凭证【业务10】2006年1月9日采购原材料：查看记账凭证【业务11】2006年1月10日采购员报销差旅费：查看记账凭证【业务12】2006年1月10日领用原材料：【业务12】2006年1月10日领用原材料：查看记账凭证【业务13】2006年1月10日提取现金备发工资：从银行存款中提取现金应开具“现金支票”。现金支票包括两个部分：存根部分和出票部分，其格式见下一张幻灯片。出票部分的填写也应注意两点：一是日期必须是汉字大写，二是大、小写金额填写错误必须加盖“作废”戳记妥善保管并另开支票，不得修改。查看记账凭证现金支票签发后，凭出票部分到银行提取现金，存根留在企业作银行存款付款凭证。【业务14】2006年1月10日发放工资“工资结算明细表”一般为三联，分别是存根联（留作劳资备查）、会计联（作会计记账）、通知联（通知职工个人）当企业职工很多时，“工资结算明细表”页数就会很多，为总括反映工资发放情况，实际工作中把“工资结算明细表”汇总后编制“工资结算汇总表”。查看记账凭证【业务15】2006年1月10日工资分配及提取福利费：分配标准之和同负担的工资费用两种或两种以上产品共工资费用分配率=39,00/(5,400+4,350)=4(元/小时)A产品应分配工资费用=5400×4=21,600元B产品应分配工资费用=4350×4=17,400元应付福利费=工资总额×14%查看记账凭证【业务16】2006年1月12日支付上半年报刊杂志费：查看记账凭证【业务17】2006年1月15日计提固定资产折旧：查看记账凭证【业务18】2006年1月16日分摊费用：查看记账凭证【业务19】2006年1月18日支付水费：查看记账凭证【业务20】2006年1月20日分配制造费用：分配标准之和制造费用总额制造费用分配率5.20(元/小时)4350540050,700A产品应分配制造费用=5400×5.2=28,080元B产品应分配制造费用=4350×5.2=22,620元查看记账凭证【业务21】2006年1月22日产品完工入库：查看记账凭证【业务22】2006年1月22日销售产品：查看记账凭证【业务23】2006年1月23日收到前欠货款：查看记账凭证【业务24】2006年1月23日销售产品：查看记账凭证【业务25】2006年1月24日销售产品：查看记账凭证【业务26】2006年1月24日销售多余材料：查看记账凭证【业务27】2006年1月25日结转销售成本：查看记账凭证【业务28】2006年1月26日支付销售产品力资费：查看记账凭证【业务29】2006年1月26日支付广告费：【业务30】2006年1月28日缴纳上月税费：查看PZwwj.PPT记账凭证【业务31】2006年1月31日申报城建税及教育费附加：查看记账凭证【业务32】2006年1月31日财产清查情况：查看记账凭证【业务33】2006年1月31日财产清查结果的处理情况：查看记账凭证【业务34】2006年1月31日预提本月份短期借款利息：查看记账凭证【业务35】2006年1月31日支付短期借款利息：查看记账凭证【业务36】2006年1月31日收到银行存款利息：查看记账凭证【业务37】2006年1月31日结转损益账户：查看记账凭证【业务38】2006年1月31日计算应交所得税：查看记账凭证【业务39】2006年1月31日提取盈余公积：查看记账凭证【业务40】2006年1月31日向投资者分配利润：查看记账凭证