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中央财经大学财政学院第六章转移性支出引语第一节社会保障支出★Fiscalexpendituresonsocialsecurity第二节财政补贴支出★Fiscalexpendituresonsubsidization第三节税收支出★Taxexpenditures小结、复习思考题、课外读物★中央财经大学财政学院第六章引语●转移性支出的具体项目较多，主要包括社会保障支出、财政补贴支出，它们均属于具有收入效应的财政支出。●根据是否同市场价格结构相关（从而是否具有替代效应），上述主要的转移性支出可划分为社会保障支出、财政补贴支出。●财政补贴支出可进一步区分为两个亚类：一是直接（有形）的财政补贴支出（通常意义的财政补贴支出），二是间接（无形）的财政补贴支出（即税收支出）。●本章重点问题★中央财经大学财政学院第六章引语——本章重点问题＊为什么要由政府承担社会保障职责，并安排社会保障支出？＊现代社会保障体系的一般构成如何，其社会经济效应主要涉及哪些方面？＊现阶段，我国社会保障制度体系的基本框架，以及进一步改革和完善我国社会保障体制的总体思路如何？＊财政补贴具有的经济效应及作用机理如何，其实际社会经济作用主要有哪些？＊现阶段我国财政补贴制度存在的主要问题有哪些？如何改革和完善我国财政补贴制度？＊税收支出的基本形式有哪些？国外如何对税收支出实施预算控制？中央财经大学财政学院第一节社会保障支出★一、社会保障支出和社会保障制度★Expendituresonsocialsecurityandthesocialsecuritysystem二、世界各国的社会保障制度★Socialsecuritysystemsintheworld三、我国的社会保障制度（项目）★SocialsecurityitemsinChina四、我国社会保障制度进一步完善的目标和问题★TargetsandproblemsofimprovementsinsocialsecuritysysteminChina中央财经大学财政学院社会保障支出和社会保障制度★●社会保障支出的性质◎何谓社会保障支出？——政府为执行社会保障职能而安排的各项财政支出。在性质上，社会保障支出同政府履行社会保障职能相联，属于为满足社会公共需要而安排的财政支出。2008年，我国政府预算安排社会保障支出6684亿元，较上年增长1288亿元。此外，还有近10000亿元的社会保险基金支出。◎何谓社会保障＆社会保障制度？★●在市场经济下政府实施社会保障制度的重要意义（必要性）★中央财经大学财政学院社会保障与社会保障制度的含义★●何谓社会保障？社会保障（socialsecurity）——政府（以及社会团体）为了对由于多种原因而面临生存困难的社会成员提供物质帮助而采取的各种措施。●社会保障制度：含义及其体系社会保障制度（socialsecuritysystem）——由法律规定了的、按照某种确定的规则而实施的社会保障政策和措施体系。由于经济发展水平、历史文化传统、政府的政策取向等不同，当代各国的社会保障制度体系的具体构成、保障水平等并不完全相同，但是，这一制度体系通常包括社会保险、社会救济、社会福利三个组成部分。★中央财经大学财政学院社会保险：特点、内容及其地位◎基本含义社会保险（socialinsurance）——依据国家的法律法规，将可能引起社会成员生存困难的风险，集中转由政府或政府委托的机构承担的一种社会保障制度。其经费主要来自雇员/雇主缴纳的社会保险税（费）。◎区别于商业保险的基本特点除了同商业保险一样具有（互助）共济性外，社会保险还具有强制性、社会性、福利性。◎主要内容、在社会保障制度体系中的地位社会保险是由养老、医疗、失业、工伤等社会保险项目组成的体系。其中，以养老社会保险最为重要。社会保险在整个社会保障制度体系中居于核心地位。中央财经大学财政学院社会救济：含义、内容及其地位◎基本含义（亦称社会救助）社会救济（socialrelieforsocialsuccour）——政府和社会向城乡贫困人口、灾民等人群提供款物接济，以保证他们的基本生存需要的一种社会保障制度。经费来源以一般性税收为主；保障对象主要是社会保险所保护不了的人群；接受社会救助者无须付费，但接受贫困救济者常须接受严格的收入、财产状况审查。◎基本内容及其在社会保障制度体系中的地位基本内容——贫困救济；灾害救济；其他针对社会弱势群体（socialvulnerablegroups）的扶助。所处地位——社会保障制度体系的最后一道防线。中央财经大学财政学院社会福利：主要内容及其地位★●基本含义：狭义与广义狭义的社会福利（socialwelfare）——由政府和社会团体通过社会化的福利设施和有关福利津贴，满足社会成员的生活服务需要，促使社会成员的生活质量得到改善的一种社会保障制度。其经费主要来自一般性税收。广义的社会福利——往往指整个社会保障，甚至比社会保障的内涵更丰富、外延更宽泛。●狭义的社会福利：主要内容及其所处地位主要内容——公共社会福利事业；专门的社会福利事业；选择性的社会福利措施。狭义的社会福利居于社会保障体制体系的最高层次。中央财经大学财政学院在市场经济体制下政府实施社会保障制度的重要意义★●矫正市场机制作用下形成的分配不公初次分配：要素价格分配——差距过大甚至不公平调节收入分配的差距：税收调节的有效性与局限性在现代社会，保证人们（尤其年老体弱病残者）的最低生活需要已成为社会成员的基本权利。现代社会保障制度之“美名”：安全网、减震器等●克服私人保险市场存在的一些局限★●充当调节经济运行的“内在稳定器”（课堂提问）社会保障制度的社会经济效应（知识扩展）★中央财经大学财政学院私人保险市场的一些局限★◎私人保险市场不完全（甚至不存在）信息不对称asymmetricdistributionofinformation逆向选择adverseselection道德风险moralhazard（其他别称）◎个人储蓄（投保）不足（短视行为甚至免费搭车，等）◎私人保险市场难以抵御系统性风险◎私人保险市场难以进行有目的的收入再分配中央财经大学财政学院社会保障制度的社会经济效应（A）●可支配收入效应disposableincomeeffect●再分配效应incomeredistributioneffect这种效应同社会保障的给付水平（如替代率）与待遇给付标准（如受益基准制）等有关。★●劳动供给效应laborsupplyeffect这种效应的方向与强弱也受社会保障的给付水平（如替代率）等因素的影响。美国案例★●劳动需求效应labordemandeffect中央财经大学财政学院社会保障制度的社会经济效应（B）★●个人储蓄效应individualsavingeffect这一效应的强弱受社会保障金的替代率、社会保障的财富替代效应、退休效应、遗产效应等的影响。●社会储蓄效应socialsavingeffect这一效应与社会保障制度运行的财务模式（现收现付制、完全基金制、部分基金制）及其他因素有关。★●产业结构效应industrialstructureeffect●经济稳定效应economicstabilizationeffect中央财经大学财政学院重要的基本概念：★社会保障的替代率、待遇给付标准●社会保障的给付水平：社会保险金替代率替代率（replacerate）——参保人所领取的养老保险金（或失业保险金）相当于其退休（或失业）前的平均所得的比例。两种替代率的计算：毛替代率（grossreplacerate）净替代率（netreplacerate）●社会保障的待遇给付：两种不同标准缴费基准制受益基准制★中央财经大学财政学院社会保障的待遇给付：两种不同的标准★◎缴费基准制（definedcontribution，DC）受保障者享受社会保障待遇时，给付标准取决于其工作期间缴纳社会保障税（费）的多少，也叫缴费确定制。◎受益基准制（definedbenefit，DB）受保障者享受社会保障待遇时，给付标准取决于预先做出的能否受益、受益多少的规定，而并不与其缴纳的社会保障税费多少挂钩，也叫受益确定制。中央财经大学财政学院400万美国男人懒散度日不愿做“低三下四”的活★美国社会中生活着这样一群男性：他们年富力强，却每日赋闲在家。他们不是传统意义上的“失业者”，只是不愿为他人打“廉工”。靠着父母或妻儿赡养以及完善的社保体系，他们兴许还过着吃喝不愁、充实惬意的生活。据估计，目前有400万名工作适龄男性从美国的劳动大军中悄然流失。家住伊利诺伊州、今年53岁的阿兰·贝加罗5年前被自己所在的钢铁厂解雇，勉强在社区大学里教了一段时间数学，但很快就当起了专职“家庭主男”。阿兰觉得，反正自己找不到工作，赋闲在家没什么可丢脸的。于是，他每天在家弹弹琴、看看书，偶尔描几笔漫画，日子就这么慢慢打发了。对这样的生活，阿兰可不觉得无聊，他甚至“渐渐意识到，自己的私人时间是多么珍贵”。当然，美国社会日益完善的失业补助系统也为无业人士提供了生活的条件。例如，社保体系中有一项“联邦残障保险”，只要证明自己在身体某方面有所欠缺，人们在失业之后就能每月领取1000美元的补助，两年后还能享有医疗保障。目前，美国有650万人每月领取这项补助金，比1990年的领取人数增加了350万。资料来源：2006-08-01东方早报（上海）中央财经大学财政学院养老社会保险的财务（或筹资）模式★●现收现付制（pay-as-you-gosystem）从当期社会保障税费收入中取得当期社会保障待遇给付所需要的资金，并使社会保障项目的当期收入与当期支出大致平衡。该模式往往会引发收入的代际转移（收入再分配）。●完全基金制（fullyfundedsystem）将参保者工作期间缴纳的社会保障税费积累起来，形成专门基金，以供参保者将来享受相应社会保障待遇时使用，也叫基金积累制（fundedpoolingsystem）或完全积累制。该模式一般不引起收入的代际转移（不同世代间的再分配）。●部分基金制（partiallyfundedsystem）将参保者工作期间所缴纳的社会保障税费的一部分用于当期社会保障待遇的给付，另一部分形成用于未来社会保障待遇给付的积累。该模式也称作部分积累制。中央财经大学财政学院世界各国的社会保障制度★●社会保障制度的建立和发展当代经济发达国家已形成完整和较为稳定的社会保障体系★●西方的国家社会保障制度：类型和共性◎不同类型★◎共同特点★●养老社会保险的财务（或筹资、融资）模式现收现付制完全基金制部分基金制中央财经大学财政学院若干国家社会保障税和社会保障支出占中央财政收支的比重（%）★美国英国日本巴西韩国马来西亚社会保障税占中央财政收入的比重社会保障支出占中央财政支出的比重31.928.817.231.126.536.826.530.49.310.81.27.2中央财经大学财政学院西方国家社会保障制度的不同类型★主要有四种类型（参见教材PP159-160，由同学自学）◎社会保险型——如美国的OASDI，等◎社会救济型——如澳大利亚、加拿大的公共养老金计划◎普遍津贴型——如新西兰的公共养老金计划◎节俭基金型——如新加坡的中央公积金制度、智利的养老金制度等中央财经大学财政学院西方国家社会保障制度的共同特点★西方经济发达国家的社会保障体系、保障水平等并不完全相同。主要共性有三：●保障项目繁多，社会保障收支的规模庞大★“从摇篮到坟墓”（fromcradletograve）“福利国家”（welfarestate）●社会保障资金有确定的来源主要来自雇主和/或雇员依法缴纳的社会保障税（或社会保险费/社会保障缴款）——往往由雇主与雇员各缴纳一半。●社会保障支出依法（主要）由政府集中安排和管理中央财经大学财政学院美国财政支出中社会福利等主要项目所占比重的变化7.16.614.410.41829.939.42841.934.822.119.516.413.5125.34.22.45.56.83.5051015202530354045190219271940195019