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会计信息系统实务操作教程第1单元会计信息系统基础会计信息系统实务操作教程什么是会计信息系统会计信息系统的工作原理会计信息系统与ERP会计信息系统的基本概念会计信息系统的结构结构化、模块化开发的方法和思路软件开发各个阶段的内容、方法和使用的工具编码和测试在软件开发过程中的意义和作用什么是会计信息系统会计信息与会计信息系统会计是以货币作为主要计量单位，运用专门技术对企业和行政事业单位，乃至整个国家的经济活动进行连续、完整、系统地反映和监督的一种管理活动。会计信息是经过加工处理并对会计业务或管理活动产生决策影响的数据信息，它是会计核算和会计分析中形成的凭证、账簿、报表等数据。它包含三类信息：财务信息、定向信息和决策信息。会计信息系统（AccountingInformationSystem，简称AIS）是管理信息系统的一个子系统，是指由特定的人员,数据处理工具和数据处理规程组成的有机整体，是一个企事业单位处理会计业务，并为企业管理者、投资人、债权人、政府部门等提供财务信息、分析信息和决策信息的实体。它通过收集、存储、传输和加工各种以货币价值形式反映的会计信息，并将其反馈给有关各部门，为企业的经营活动和决策活动提供帮助。会计信息系统实务操作教程什么是会计信息系统计算机会计信息系统会计信息系统经历的第一个阶段是手工会计信息阶段，这一阶段的数据处理速度慢，时效性差，查询检索也极不方便。随着19世纪末机械化设备的出现，人们利用自动化程度较高的机器设备实现对会计信息的记录、计算、检索、分类、汇总和编制会计报表的工作。这是第二阶段即机械会计信息系统阶段。机械设备提高了处理速度和准确性，但效率还是比较低、数据查询、存储还不是太方便。第三阶段是电算化会计信息系统阶段。二次世界大战以后，计算机的产生对会计数据的处理出现了根本的变革。大部分企业使用计算机这种工具来处理会计信息，并对会计信息进行分析、预测和决策。以计算机作为主要数据处理工具的会计信息系统称为电算化会计信息系统，简称会计信息系统（AIS）。它主要的任务是将计算机系统技术、数据通信技术、系统工程理论与会计和财务管理知识紧密结合，专门研究如何采用最优的方法去建立一个具有会计核算功能并能为决策提供依据的信息系统。会计信息系统实务操作教程什么是会计信息系统会计信息系统的发展前景信息系统向综合化和集成化方向发展信息系统数据向大量化和多维化发展信息系统向网络化和智能化发展信息系统向国际化和本地化发展财务软件的开发和财务软件的应用逐步走向分工，形成独立的职能设计难度不断加大，升级的节奏不断加快，对软件专业公司提出了更高的要求会计信息系统实务操作教程会计信息系统的工作原理业务初始在使用会计信息系统处理会计业务前，使用单位应首先完成以下初始工作：（1）根据本单位会计核算的要求确定核算环境，如凭证类型、记账本位币、科目级数、科目代码长度、会计核算期间等。（2）确定和建立会计科目核算属性库，包括会计科目代码、名称、类型等。（3）确定和建立会计核算所需要的其他相关项目的代码及属性，如客户、供应商、部门、个人等。（4）整理相关数据，建立各类账簿的初始数据，即电子账簿的启用余额等。会计信息系统实务操作教程会计信息系统的工作原理凭证填制与录入原始凭证不能直接输入计算机，由日常核算人员根据原始凭证填制记账凭证，记账凭证除填写标准汉语会计科目名称外，还需要注明科目编码（明细科目尽可能详细，必须是已有编码的科目），填写凭证摘要应使用规范化词组。填写完毕的记账凭证由操作人员及时输入计算机，录入人员签字，然后由审核人员对凭证进行审核，若通过，审核人员签字，否则进行修改，并要再次审核。特别要注意的是，由于内部牵制制度的要求，审核人员与录入人员不能是同一个人。会计信息系统实务操作教程会计信息系统的工作原理记账凭证输入完毕通过审核后，应及时选用记账功能记入各类账簿（包括总分类账、明细分类账、日记账以及其他账簿）。日记账每天打印，其他账簿可满页打印，但每月必须打印一次。如有需要，可打印科目余额表和有关日报表，打印完毕的日报余额表和明细账都要加盖操作员姓名印章，再加盖会计主管等有关人员审核印章后生效。总账年终打印一次，平时可打印总账本期发生额对照表。打印完毕的账页要加盖操作员印章，装订后加盖会计主管等有关人员审核印章后生效。会计信息系统实务操作教程会计信息系统的工作原理会计报表会计报表一般通过财务软件提供的通用报表系统生成。经过会计报表格式设计，建立生成会计报表内数据的各类计算公式，而会计报表的数据绝大部分来源于会计账本库，期末由计算机自动取数并计算，形成当期的会计报表。打印完毕的报表加盖操作员印章，再加盖会计主管等有关人员的审核印章后生效。会计信息系统实务操作教程会计信息系统的工作原理日常维护在软件的使用过程中，维护工作是十分重要的，只有对软件进行正常的维护，才能使其适应各类情况的变化。以账务处理为例，其主要的维护工作有：（1）当科目发生变化时，使用有关调整功能修改科目库；（2）当业务处理原理、项目、方法及结构固定的数据库（如凭证库等）发生变化时，应由主程序维护人员负责修改，并由会计主管和操作员审核通过。会计信息系统实务操作教程会计信息系统与ERP会计信息系统实务操作教程会计信息系统是ERP的基础，也是ERP的核心内容。ERP是英文EnterpriseResourcePlanning的简称，中文含义为“企业资源规划”。它是由物料需求计划（ManufacturingResourcePlanning，简称MRP）、制造资源计划（MRPⅡ）发展而来的，三者都以计划为主线，但MRP和MRPⅡ的管理核心是物料，而ERP的管理核心是财务管理。所以作为ERP的一个子系统，会计信息系统的重要作用和地位是显而易见的。ERP是一种先进的管理思想，由于它必须在计算机的平台上实施，所以人们总是认为它是一种软件，而软件也是一种文化，是一种新型的管理模式。以国外企业管理模式为背景的财务软件与我国当前的企业管理模式尚有一段距离，很难适应我国现阶段的企业管理，这种差异主要表现在文化背景和管理模式，以及财务、税收、金融和社会保障等制度和这些财务软件与我国会计人员操作习惯上。会计信息系统的基本概念会计基本要素资产：流动资产长期投资固定资产无形资产其他长期资产会计信息系统实务操作教程会计信息系统的基本概念会计基本要素负债：流动负债长期负债会计信息系统实务操作教程会计信息系统的基本概念会计基本要素所有者权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润会计信息系统实务操作教程会计信息系统的基本概念会计基本要素收入：我国《小企业会计制度》对“收入”要素的定义是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。企业的收入包括主营业务收入和其他业务收入，但不包括为第三方或者客户代收的款项，如增值税中的进项税额。企业除了通过销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动可以形成经济利益的流入外，还有一些活动也可以形成经济利益的流入，这部分一般称为非营业收入，如投资利益、营业外收入等。会计信息系统实务操作教程会计信息系统的基本概念会计基本要素费用：《小企业会计制度》对“费用”的定义是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。而对于企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费则定义为成本，即生产环节发生的耗费构成产品或劳务的成本价值。当产品或劳务未出售时，它只表现为以产品或劳务的形态存在于企业的资产中，只有当产品或劳务实际出售时，这些资产的成本价值才转移为相应费用。会计信息系统实务操作教程会计信息系统的基本概念会计基本要素利润：《小企业会计制度》对“利润”要素的定义是指企业在一定期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。企业一定期间的收入减去同期费用的差额，若是正数，则企业盈利；若是负数，则企业亏损。会计信息系统实务操作教程会计信息系统的基本概念会计工作方法设置会计科目及账户复式记账填制和审核凭证成本计算登记会计账簿财产清查编制会计报表会计信息系统实务操作教程会计信息系统的基本概念会计工作方法会计信息系统实务操作教程会计核算工作程序会计信息系统的基本概念设置会计科目及账户会计科目概念会计科目的设置原则会计科目的分类账户的概念会计信息系统实务操作教程会计信息系统的基本概念复式记账记账符号以“借”、“贷”为记账符号。记账规则记账规则为“有借必有贷，借贷必相等”。账户结构试算平衡会计信息系统实务操作教程会计信息系统的基本概念填制会计凭证、审核凭证及成本计算会计分录及其编制方法会计凭证会计凭证的作用会计凭证的传递会计凭证的保管试算平衡成本核算会计信息系统实务操作教程会计信息系统的基本概念登记会计账簿会计账簿账簿的登记方法明细账的格式对账结账会计信息系统实务操作教程会计信息系统的结构物理结构硬件设备（1）单机结构（2）多机松散结构（3）联机结构（4）网络结构软件配置（1）系统软件（2）应用软件会计信息系统实务操作教程会计信息系统的结构功能结构会计信息系统实务操作教程开发会计信息系统的需求分析任务与步骤需求分析的任务（1）准确地确定问题，充分理解和表达用户的需求。这也就是要详细定义要开发软件的功能、性能、有关属性、外部接口、设计限制、数据库需求、确定硬件和软件支持环境以及辅助软件等内容。（2）使用自上而下逐层分解的结构化分析（SA）方法，把整个会计信息系统分解为若干个子系统，把整个软件的所有功能分配给会计信息系统的各功能部分，并详细定义每个子系统的外部功能以及它们间的接口。（3）对以上已经进行的两项工作进行阐述，形成需求文档（需求规格说明书）。其中明确定义了要开发的会计信息系统的需求、系统的构成和有关接口。会计信息系统实务操作教程开发会计信息系统的需求分析任务与步骤需求分析的工作步骤会计信息系统实务操作教程开发会计信息系统的需求分析需求分析的基本方法——SA方法SA方法（结构化分析方法）的特点（1）自上向下逐层分解计算机会计信息系统是一个十分复杂的系统，而人类处理复杂问题的基本手段就是把它分割成相对独立的若干个较简单、较小的问题，如果问题不够简单，再继续分割，如此循环下去，直到问题足够简单为止，这就是分解或精细化的过程。分解可以逐层进行，即逐层添加细节，并进行逐层分解。（2）采用简明易懂、直观的描述方式系统分析的结果是需求文档的重要组成部分，需求文档是需要反复与用户讨论并由用户进行审查，最后经双方确定、认可的。由于系统分析的描述方式必须简明易懂，让用户能一看就明白，所以结构化分析方法采用了介于形式语言和自然语言之间的描述方式，并且尽量采用图形方式来描述。会计信息系统实务操作教程开发会计信息系统的需求分析需求分析的基本方法——SA方法SA方法主要工具（1）数据流图数据流图是用来描述数据处理过程的。数据流图（DataFlowDiagram，简称DFD），以图形的方式描述处理系统的工作流程。数据流图一般由以下4种基本元素组成：数据流：用箭头→表示。数据处理（或称加工）：用椭圆或圆表示。信息存储：用双线表示。数据的源点或终点：用方框表示。会计信息系统实务操作教程数据流图开发会计信息系统的需求分析需求分析的基本方法——SA方法SA方法主要工具（2）数据词典数据词典（DataDictionary，DD）是对数据流图包含的所有元素的定义集合，也就是对数据流图中各文件及数据流进行详细地描述和确切地解释。其作用是为系统人员在系统分析、系统设计和系统维护过程中提供关于数据的描述信息。数据词典的内容应包含以下4种类型的词典条目：数据流、文件、数据项和加工。加工类条目又称小说明，主要涉及算法描述，描述特点有所不同。会计信息系统实务操作教程开发会计信息系统的需求分析需求分析的基本方法——SA方法数据流图举例会计信息系统实务操作教程会计核算系统分解开发会计信息系统的需求分析需求分析的基本方法