会计入门(全)

2020/2/21ThroughResearch,abetterway1基础会计wangminlin2020/2/21ThroughResearch,abetterway2会计Accounting会计是以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门方法对企业，机关，事业单位和其他组织对经济活动进行全面，综合，连续，系统地核算和监督，提供会计信息，并随着社会经济的日益发展，逐步开著预测、决策、控制和分析的一种经济管理活动，是经济管理活动的重要组成部分。2020/2/21ThroughResearch,abetterway3一、会计要素会计要素是对会计对象进行的基本分类，是会计核算对象的具体化。企业会计要素分为六大类，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。其中，资产、负债和所有者权益三项会计要素主要反映企业的财务状况；收入、费用和利润三项会计要素主要反映企业的经营成果。2020/2/21ThroughResearch,abetterway4资产Asset是指企业所拥有或控制的，能以货币计量，并具有未来经济效益的经济资源。流动资产：指在一年或一个营业周期内变现或被耗用的资产。例如：现金、银行存款、短期投资、应收票据、应收账款、存货等。非流动资产：指在一年以上或超过一个营业周期变现或被耗用的资产。例如：长期投资、固定资产、无形资产等。2020/2/21ThroughResearch,abetterway5负债Liability是指由于过去的交易或事项所引起的，企业承诺将以现金或等同现金的其他资产或劳务偿付的，能以货币计量的经济义务。流动负债：是指将在一年或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。例如：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金等。长期负债：是指偿还期在一年或超过一年的一个营业周期以上偿还的债务。例如：长期借款、应付债券等。2020/2/21ThroughResearch,abetterway6所有者权益Owner'sEquity指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。投入资本：投资者实际投入企业的资本。包括股本和资本公积。留存利润：企业在生产经营中所获得的，留存在企业尚未分配给投资者的利润。包括盈余公积和未分配利润。2020/2/21ThroughResearch,abetterway7费用Expense是指企业在为销售商品、提供劳务等日常活动中所发生的经济利益的总流出。2020/2/21ThroughResearch,abetterway8收入Revenue是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。分为主营业务收入和其他业务收入。2020/2/21ThroughResearch,abetterway9利润Profit是指企业在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。直接计入当期利润的利得或损失，是指应当计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或损失。2020/2/21ThroughResearch,abetterway10二、会计等式资产=权益资产=负债+所有者权益利润=收入–费用结账前：资产=负债+所有者权益+利润（收入–费用）结账后：资产=负债+所有者权益（包括归所有者的利润）2020/2/21ThroughResearch,abetterway11三、账户根据管理需要和信息使用者的具体要求，对会计要素的内容进行科学的再分类，并给每一类别标准的名称和相应的结构。设置原则简明适用清晰统一2020/2/21ThroughResearch,abetterway12基本结构借方账户名称贷方哪一方登记增加，哪一方登记减少，要根据各账户反映的经济内容，即账户的性质来确定。2020/2/21ThroughResearch,abetterway13资产账户结构借方账户名称贷方期初余额本期增加数本期减少数本期发生数本期发生数期末余额期末余额=期初余额+本期借方发生数–本期贷方发生数2020/2/21ThroughResearch,abetterway14负债和所有者权益账户借方账户名称贷方期初余额本期减少数本期增加数本期发生数本期发生数期末余额期末余额=期初余额+本期贷方发生数–本期借方发生数2020/2/21ThroughResearch,abetterway15收入账户结构借方账户名称贷方收入减少数收入增加数或转销数本期发生数本期发生数一般无余额2020/2/21ThroughResearch,abetterway16费用账户结构借方账户名称贷方费用增加数费用减少数或转销数本期发生数本期发生数一般无余额2020/2/21ThroughResearch,abetterway17利润账户结构借方账户名称贷方期初余额本期费用转入数本期收入转入数本期发生数本期发生数期末余额2020/2/21ThroughResearch,abetterway18复式记账对于任何一笔经济业务都要用相等的金额，在两个或两个以上的有关账户中作相互联系的登记。优点：反映来龙去脉，可以反映经济业务全貌；可以利用平衡关系，检查账户记录的准确性2020/2/21ThroughResearch,abetterway19借贷记账法以“借”和“贷”作为记账符号，来记录和反映会计要素增减变化的一种复式记账法借贷记账法的特点：（1）可以设置一些共同性账户；（2）以“借”和“贷”作为记账符号，来表示记账方向；（3）记账规则是：有借必有贷，借贷必相等。2020/2/21ThroughResearch,abetterway20会计分录是指对每项经济业务按照复式记账的要求，指明应借应贷那个账户及其金额多少的一种记录。简称分录，又称“记账公式”。借贷记账法的特点：（1）可以设置一些共同性账户；（2）以“借”和“贷”作为记账符号，来表示记账方向；（3）记账规则是：有借必有贷，借贷必相等。2020/2/21ThroughResearch,abetterway21举例：报销差旅费某员工出差归来报销差旅费，火车票和住宿费1,456.00，出租车费142.00元借：差旅费1,456.00交通费142.00贷：现金1598.002020/2/21ThroughResearch,abetterway22凭证信息在34.15.11记帐凭证打印凭证2020/2/21ThroughResearch,abetterway23gltr_hist表中记录的信息在34.13.1标准会计帐务维护在25.13.21事务登记中可以查询总账事务foreachgltr_histno-lockwheregltr_domain='wpcnj'andgltr_eff_dt=10/21/09andgltr_ref='JL091021000019',firstglc_calno-lockwhereglc_domain='wpcnj'glc_start=gltr_eff_dtandglc_end=gltr_eff_dt:dispgltr_entitystring(glc_year,'9999')+string(glc_per,'99')label'Period'format'x(6)'substring(gltr_desc,3,10)format'x(10)'label'Desc'gltr_refstring(gltr_line)format'x(1)'label'L'gltr_accstring(gltr_sub)format'x(4)'label'Sub'gltr_ctrgltr_projectdecimal(gltr_amt)label'Amt'withwidth180down.end.2020/2/21ThroughResearch,abetterway24凭证Voucher会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。它是登记账簿的直接依据。在实际工作中，为了便于登记账簿，需要将来自不同的单位、种类繁多、数量庞大、格式大小不一的原始凭证加以归类、整理，填制具有统一格式的记账凭证，确定会计分录并将相关的原始凭证附在记账凭证后面。2020/2/21ThroughResearch,abetterway25总账GeneralLedger根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。总分类账所提供的核算资料，是编制会计报表的主要依据，任何单位都必须设置总分类账。总分类账一般采用订本式账簿。总分类账的账页格式，一般采用“借方”、“贷方”、“余额”在栏式，根据实际需要，也可以在“借方”、“贷方”两栏内增设“对方科目”栏。总分类账的账页格式，也可以采用多栏式格式，如把序时记录和总分类记录结合在一起联合账簿，即日记总账。2020/2/21ThroughResearch,abetterway26会计单位Entity一组相互关联的数据，每一个独立核算的企业都有一套相互关联的账簿体系，把这一套完整的账簿体系建立在计算机系统中就称为一个帐套。一般一个企业只用一个帐套。如果企业有几个下属的独立核算的实体，就可以建几个帐套。帐套之间是相对独立的，也就是说：建立、删除或修改一个帐套中的数据，不会对其他帐套有任何影响。2020/2/21ThroughResearch,abetterway27会计单位维护在25.3.1.1会计单位代码维护foreachen_mstrno-lockwhereen_domain='wpcnj':dispen_entityen_nameen_primaryen_adj_bsen_curren_next_proten_addren_consolidation.end.2020/2/21ThroughResearch,abetterway28会计期间Period将企业川流不息的经营活动划分为若干个相等的区间,在连续反映的基础上，分期进行会计核算和编制会计报表，定期反映企业某一期间的经营活动和成果。2020/2/21ThroughResearch,abetterway29会计期间维护在25.3.4总账日历维护foreachglc_calno-lockwhereglc_domain='wpcnj'andglc_year=2009andglc_per=10:dispglc_calwith2columns.end.2020/2/21ThroughResearch,abetterway30会计科目Account按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目，称为会计科目。工业企业会计制度将会计科目分为资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目计五大类。2020/2/21ThroughResearch,abetterway31科目编号为了便于编制会计凭证、登记账簿、查阅账目、实行会计电算化，还应在对会计进行分类的基础上，为每个会计编一个固定的号码，这些号码称为会计科目编号，简称科目编号。科目编号能清楚地表示会计科目所属的类别及其在类别中的位置。如上述的《工业企业会计制度》采用三位数对会计科目进行编号，资产类科目均以1为第一位数字；负债类科目均以2为第一位数字；所有者权益类科目均以3为第一位数字；成本类科目均以4为第一位数字；损益类科目均以5为第一位数字。在上述主要类别之下，业务性质相同的会计科目都以同样的号码为第二位数字，在相同业务性质的会计科目下，再以第三位依次排列各个会计科目。在会计科目的第三位数之间留有适当的空号，供增会计科目之用。为了便于会计工作的进行，通常在会计制度中，以会计科目表的形式对会计科目的编号、类别和名称加以规范。2020/2/21ThroughResearch,abetterway32科目维护在25.3.13账户