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金瀚集团全面预算管理体系工作流程及控制要点（一）北大纵横管理咨询公司二零零四年七月机密全面预算管理体系汇报金瀚集团ALLPKU北大纵横2020/2/17Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting2声明本文件专为客户使用分发、引用和复制-----即使是节选方式-----给第三方使用需事先得到北大纵横公司的书面认可全面预算管理体系汇报金瀚集团ALLPKU北大纵横2020/2/17Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting3金瀚控股预算编制流程流程输出流程设计出发点流程负责人流程输入预算启动会预算执行控制预算调整•战略规划•各部门预测报告•年度经营计划/目标•分解到各部门的经营计划•预算启动会议纪要•预算管理委员会•编制全面预算的起点•为全面预算的编制奠定良好的基础支持数据•明晰年度经营目标，从而以年度经营目标为依据编制预算预算编制•年度经营目标和计划•分解到各部门的经营计划和目标•预算起动会议纪要•各职能部门预算方案初稿•各预算单位预算方案初稿•控股公司年度预算初稿•预算办公室•使各职能部门和预算单位根据自身的资源以及业务能力编制各自的预算方案•使基层预算方案具有可执行性预算审批•预算管理委员会•职能部门预算方案初稿•预算单位预算方案初稿•汇总的年度预算初稿•各职能部门预算方案定稿•各预算单位预算方案定稿•控股公司年度预算定稿•使基层的预算方案能与控股公司年度经营计划相结合，并能有效地保证年度经营计划的实现•统一各种预算方案并最终确定，落实到各预算单位执行•预算执行分析报告•预算调整申请表•调整后的预算方案•预算管理委员会•根据预算执行情况及时地调整预算方案，使得预算方案更符合实际，更具有执行性•进一步完善预算方案预算执行评估•预算执行情况•预算方案•预算执行分析报告•问题说明和总结•总裁办公会•根据预算执行情况，定期与预算方案作比较分析，以便及时发现问题并加以解决•检查各预算单位预算执行情况，起到督导作用•预算方案•定期公布的预算执行信息•计划财务部•监督和控制预算的执行•及时统计预算执行情况并予以公布，提醒各部门和单位按预算控制花费全面预算管理体系汇报金瀚集团ALLPKU北大纵横2020/2/17Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting4金瀚控股预算启动流程全面预算管理委员会预算办公室通知各预算单位和部门经理及以上人员准备预算专题会议资料汇总各部门提交的初步预测报告各预算单位、各部门9月上旬提交初步预测报告市场营销预测报告生产研发预测报告采购物流预测报告投资预测报告其他相关预测报告准备会议，发出会议通知准备全面预算表格A确认预算专题会议召开时间时间开始1367董事会确定战略目标制订下达年度经营计划8月中旬245全面预算管理体系汇报金瀚集团ALLPKU北大纵横2020/2/17Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting5金瀚控股预算启动流程（续）A总裁预算办公室各预算单位/各部门全面预算管理委员会召开预算专题会，制定预算目标值和预算编制原则等参加会议签发预算专题会议纪要将上述文件下发相关单位和部门参加会议参加会议预算专题会议纪要附：年度经营目标值各单位预测目标值之分析比较预算专题会议纪要附：年度经营目标值预算专题会议纪要附：年度经营目标值备案签收89拟定预算专题会议纪要99101112全面预算管理体系汇报金瀚集团ALLPKU北大纵横2020/2/17Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting6金瀚控股预算起动流程说明流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.董事会根据公司的愿景目标和发展规划等确定战略目标愿景、发展规划战略目标2.董事会根据战略目标制定并下达年度经营计划战略目标年度经营计划年度经营计划书3.全面预算管理委员会确定预算专题会议的召开时间并通知预算办公室组织召开会议召开时间4.预算办公室通知各预算单位和各部门经理及以上人员准备预算专题会议资料，通知召开日期并分发会议召开所需资料清单预算管理委员会的会议召开时间通知会议所需资料清单5.各部门经理结合市场预测、历年销售情况、销售能力、研发能力、生产仓储能力、人力资源、资金状况等情况提交初步预测报告，并预测本部门未来年度的收入和费用市场预测、历年各部门运行状况市场营销预测报告、生产研发预测报告、采购物流预测报告、投资预测报告、其他相关预测报告市场营销预测表生产研发预测表采购物流预测表投资预测表6.预算办公室汇总各部门/单位提交的初步预测报告作为预算会议初步审议内容纳入会议资料各部门初步预测报告汇总后的预测报告7.预算办公室做好会议准备，安排会议议程，预定开会场所，准备全面预算表格，发出会议通知全面预算表格会议通知全面预算表格全面预算管理体系汇报金瀚集团ALLPKU北大纵横2020/2/17Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting7金瀚控股预算启动流程说明（续）流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单8.全面预算管理委员会召开预算专题会议，根据各预算单位和部门的预测报告等制定预算目标值和预算编制原则等战略规划、年度经营计划、各预算单位和部门的预测报告、全面预算表格预算目标值预算编制原则9.各预算单位和部门的相关人员、预算办公室和总裁参加预算专题会10.预算办公室根据预算专题会的内容拟定预算专题会议纪要并提交总裁审阅预算专题会议纪要11.总裁签发预算专题会议纪要和各预算单位及部门预测目标值的分析比较整理的会议纪要、各预算单位和部门的预测报告签发的预算专题会议纪要（附年度经营目标值）和各预算单位/部门的预测目标值之分析比较9预算办公室将总裁签发的预算专题会议纪要（附年度经营目标值）和各预算单位/部门的预测目标值分析比较等文件下发给各相关的预算单位和部门签发的预算专题会议纪要、各预算单位/部门预测目标值之分析比较全面预算管理体系汇报金瀚集团ALLPKU北大纵横2020/2/17Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting8金瀚控股本部预算编制流程时间预算办公室总裁各职能部门各职能部门负责人编制部门预算审批形成控股公司本部预算1开始下发预算启动会议纪要部门年度工作计划否是控股公司本部预算汇总编制控股公司本部预算审批否是2345610月全面预算管理体系汇报金瀚集团ALLPKU北大纵横2020/2/17Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting9金瀚控股本部预算编制流程说明流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.预算办公室下发预算启动会议纪要预算启动会议纪要2.各部门根据年度经营目标和工作计划、全面预算目标编制下一年度的预算草案，交本部门负责人审批年度经营目标和年度工作计划、预算目标分解部门预算草案年度经营目标值与预算目标值比较分析3.各职能部门负责人对于本部门的预算草案进行审批，如不同意，则返回部门重新编制；如同意，则报预算办公室部门预算草案审批后的部门预算草案预算表格4.预算办公室汇总各部门的预算草案并编制控股公司本部预算草案，报总裁审批审批后的部门预算草案控股公司本部预算草案预算表格5.总裁对控股公司本部预算草案进行审批，如不同意，则发回预算办公室重新组织编写；如同意，则下发预算办公室成文控股公司本部预算草案审批后的控股公司本部预算草案预算表格6.预算办公室根据总裁的批复，将控股公司本部预算草案编制成文，准备上报预算委员会审核审批后的控股公司本部预算草案控股公司本部预算预算表格全面预算管理体系汇报金瀚集团ALLPKU北大纵横2020/2/17Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting10金瀚控股全面预算编制流程开始预算单位预算单位负责人编制本单位预算单位年度工作计划审批否是23预算办公室时间初步审查，汇总平衡整体预算1下发预算启动会议纪要年度预算初稿4控股公司本部预算全面预算管理体系汇报金瀚集团ALLPKU北大纵横2020/2/17Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting11金瀚控股全面预算编制流程说明流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.预算办公室下发预算启动会议纪要预算启动会议纪要2.各预算单位根据单位年度经营目标和工作计划、全面预算目标编制本单位下一年度的预算草案年度经营目标和计划、全面预算目标预算单位的预算草案预算表格3.预算单位负责人对本单位的预算草案进行审批并报预算办公室预算单位预算草案审批后的预算单位预算草案预算表格4.预算办公室将编制好的控股公司本部预算，连同预算单位的预算草案进行审查，看其是否符合编制要求，然后汇总平衡并编制控股公司年度预算初稿并上报预算管理委员会控股公司本部预算草案、预算单位预算草案控股公司年度预算初稿预算表格全面预算管理体系汇报金瀚集团ALLPKU北大纵横2020/2/17Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting12金瀚控股全面预算审批流程否董事会各单位预算办公室预算办公室预算单位负责人全面预算管理委员会讨论并提出调整建议根据建议组织调整根据建议组织调整审批汇总、平衡是否质询同意参加质询根据需要参加质询提供分析或技术支持是形成正式文件下发正式预算文件年度预算初稿审批是否时间开始1467810下发正式预算文件给各职能部门2359全面预算管理体系汇报金瀚集团ALLPKU北大纵横2020/2/17Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting13金瀚控股全面预算审批流程说明流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.预算管理委员会组织召开全面预算编制质询会，审议控股公司年度预算初稿，并提出调整建议控股公司年度预算初稿针对各预算草案的调整建议2.预算办公室接受调整意见并分解派发给相应的职能部门进行调整，然后汇总各部门调整的结果形成控股公司本部预算草案部门费用预算草案调整意见调整后的控股公司本部预算草案预算表格3.预算单位预算办公室接受预算管理委员会的调整意见并分解派发给相应的部门进行调整，然后汇总各部门调整的结果形成预算单位预算草案预算单位预算调整意见调整后的预算单位预算草案预算表格4.预算单位负责人对调整后的各部门的预算草案进行审批并上报调整后的预算单位预算草案审批后的预算单位预算草案预算表格5.预算办公室将调整后的控股公司本部预算草案、各单位调整后的预算草案汇总、平衡，编制调整后的控股公司年度预算初稿调整后的控股公司本部预算草案、调整后的各预算单位预算草案调整并汇总后的控股公司年度预算初稿预算表格6.预算管理委员会对调整后的控股公司年度预算初稿进行质询讨论，如不同意，则发回原单位继续修改；如同意则上报董事会调整并汇总后的控股公司年度预算初稿调整意见或讨论后的控股公司年度预算初稿预算表格全面预算管理体系汇报金瀚集团ALLPKU北大纵横2020/2/17Copyright©2004ByALLPKUManagementConsulting14金瀚控股全面预算审批流程说明（续）流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单7.董事会对预算委员会通过并提交的控股公司年度预算初稿进行审批，如不通过，则发回重新编制，如通过则正式下发讨论后的控股公司年度预算初稿确定的控股公司年度预算预算表格8.预算办公室将确定的控股公司年度预算定稿成文并下达执行确定的控股公司年度预算确定的控股公司年度预算定稿文件经营责任书9.预算办公室将控股公司年度预算进行分解并下达给相应的职能部门进行实施控股公司本部预算分解的职能部门预算经营责任书10.各预算单位预算办公室将预算办公室下达的预算单位预算进行分解并下达给相应的部门实施预算单位预算分解的部门预算经营责任书全面预算管理体系汇报金瀚集团ALLPKU北大纵横