理财规划师之财务与会计

1理财规划师之－－财务和会计基础2学习目标通过本章的学习，考生要熟悉会计基础知识，掌握财务管理基础知识，熟悉成本管理基础知识，熟悉个人及家庭财务与企业财务的区别，为个人及家庭财务报表的编制及分析做理论准备。3本章结构财务与会计会计的作用及目标会计前提及原则会计基础知识会计要素与会计等式会计核算内容财务会计报告财务管理的目标及原则货币时间价值财务管理基础知识风险价值资金成本财务分析成本的作用及分类成本管理基础知识量本利分析个人会计及财务管理与企业会计及财务管理的区别4本章重点与难点重点：1、熟悉各会计要素的内容及特征；2、掌握财务会计报告的内容；3、掌握货币时间价值的分类及计算；4、掌握资金成本的计算；5、掌握财务分析的指标分类；6、熟悉成本管理的内容分类，掌握量本利分析方法；7、掌握个人财务与企业财务的区别；难点1、会计要素的分类；2、货币时间价值的计算；3、资金成本的计算；4、财务指标的分析。5第一节会计基础知识第一单元会计的作用及目标一、会计的作用二、财务会计的目标（一）为投资者、债权人等企业外部有关方面了解企业财务状况和经营成果提供会计信息（二）为国家宏观调控和管理提供会计信息（三）为企业内部加强经营管理提供会计信息6第二单元会计前提及原则一、会计核算的基本前提（一）会计主体（二）持续经营（三）会计分期（四）货币计量7二、会计核算的主要原则（一）总体性要求：真实性、可比性、一贯性（二）会计信息的质量要求：相关性、及时性、明晰性（三）会计要素确认和计量的要求：权责发生制、配比原则、历史成本、划分收益性支出和资本性支出（四）会计修订性惯例的要求：谨慎性、重要性、实质重于形式8第三单元会计要素与会计等式一、会计对象二、会计要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润三、会计等式四、记账方向9第四单元会计核算内容一、会计确认二、会计计量三、会计记录四、会计报告10第五单元财务会计报告一、财务会计报告的概念和内容二、财务会计报告的作用三、企业主要的会计报表11第二节财务管理基础知识第一单元财务管理的目标及原则一、财务管理的含义二、财务管理的特别属性三、财务管理的目标（一）财务管理目标的作用（二）财务管理目标的特征（三）财务管理目标的内容12五、财务管理的原则（一）资金合理配置原则（二）收支积极平衡原则（三）成本效益原则（四）收益风险均衡原则（五）利益关系协调原则13第二单元货币时间价值一、货币时间价值的概念二、货币时间价值的计算（一）单利终值和现值（二）复利终值和现值的计算（三）年金14第三单元风险价值一、风险的概念二、风险的分类（一）经营风险（二）财务风险三、风险与报酬15第四单元资金成本一、资金成本的概念和作用二、个别资金成本的计算（一）债券成本（二）银行借款成本（三）优先股成本（四）普通股成本（五）留存收益成本三、加权平均资金成本的计算161、住房消费贷款的种类：个人住房公积金贷款利率：5年以下（含5年）年利率4.77%5年以上（不含5年）年利率5.22%个人住房商业性贷款利率：3－5年（含5年）年利率7.65%，优惠利率6.50%5年以上（不含5年）年利率7.83%，优惠利率6.66%个人住房组合贷款172、个人住房商业贷款方式：首付款：20％～30％（大于90米，30％；小于90米，20％）期款：一年以内，本息一次还清；一年以上的可采用：等额本息还款法等额递增还款法等额递减还款法等额本金还款法18等额本息还款法每月相同，利息较多19等额本金还款法逐月递减，利息较少贷款期限每月还款额=————+（贷款本金累计已还本金）×月利率还款期限20例：李先生2006年10月申请了20年期30万元贷款，利率5.814％，采用等额本息还款法，月还款额为多少？（元）＝）（）（＝）％（）％（％每月还款额＝2117.221-0.00484510.00484510.004845301-125.8141125.8141125.8143024024012201220PMTCPTNxP/Y2nd20814.5I/Y300000PVQUIT2ndENTER12P/Y2nd＝＝21例：李先生2006年10月申请了20年期30万元贷款，利率5.814％，采用等额本金还款法，月还款额为多少？月利率平均每月本金额）－（还款金额月还款金额＝第一个月规律：第（元）＝）（第三个月还款＝（元）＝）（第二个月还款＝（元）＝第一个月还款＝）（＝％月利率＝（元）＝每月还本金额＝1-nn2691.34.84521250-30000012502697.94.8451250-30000012502703.54.84530000012500.0048454.845125.81412502012300000000000000000223、房屋贷款相关费用契税普通住宅房价1.5％评估费商业贷款不需要，公积金贷款需要。律师费3‰，公积金贷款不需要。保险费抵押登记费0.30／米印花税购房合同0.5‰，贷款合同0.05‰，产权证5元公共维修基金房价的2.5％合计费用一般以总房价的5％计算。234、房屋贷款主要财务指标房屋月供款与税前月收入的比率一般不宜超过25～30％。所有贷款月供款与税前月收入的比率一般不宜超过33～38％。24案例：客户小王在一家IT公司工作，年龄25岁，月薪1万元。现有储蓄25万元，想要购买一套60万元的房屋，请规划其合适的房贷规划。（年率6.04％，月率0.5033％）1、月收入10000元2、可供房贷的收入1×30％3000元3、房屋购买价600000元4、首付款3×30％180000元5、需贷款额3-4420000元6、其他费用3×5％30000元7、月供款3019元注：期限20年月供款3019元比例30.19％期限30年月供款2529元25.29％1-0.503310.503310.503342nn％）（％）（％每月需还本息额＝首付加上其他费用合计约21万元，现有储蓄完全可以满足。建议小王采用首付18万元，贷款期限20年，月供3019元的房贷方案。25第五单元财务分析一、财务分析概述（一）财务分析的含义（二）财务分析的目的（三）财务分析的基本方法26二、会计报表的一般分析（一）资产负债表（二）利润表（三）现金流量表（四）三张主要报表之间的关系27三、财务比率分析（一）反映偿债能力的指标：流动比率、速动比率、现金比率、经营净现金比率、资产负债率、已获利息倍数（二）反映营运能力的指标：应收账款周转率、存货周转率、固定资产周转率、股东权益周转率、主营业务收入增长率（三）反映盈利能力的指标：销售毛利率、销售净利率、资产收益率、成本费用率、股东权益收益率、主营业务利润率（四）反映投资收益的指标：普通股每股净收益、市盈率、投资收益率、股利支付率、每股净资产28四、现金流量分析（一）现金流量的结构分析：（二）盈利质量分析：盈利现金比率再投资比率（三）筹资与支付能力分析：外部融资比率强制性现金支付比率到期债务本息偿付比率现金偿债比率现金股利支付或利润分配率29第三节成本管理基础知识第一单元成本的作用与分类一、成本的作用（一）成本是补偿耗费的尺度（二）成本是制定产品价格的依据（三）成本是衡量企业管理水平的重要标准（四）成本是企业经营决策的重要内容30二、成本的分类（一）按成本的经济用途分类（二）按成本的习性分类（三）成本的其他分类：付现成本与非付现成本、历史成本与重置成本、差量成本与边际成本、机会成本与沉没成本、相关成本与非相关成本、可控成本与不可控成本、可避免成本与不可避免成本、可递延成本与不可递延成本、专属成本与共同成本31第二单元本－量－利分析一、本－量－利分析的意义二、损益平衡点的计算方法三、损益平衡分析的扩展应用32第四节个人会计及财务管理与企业会计及财务管理的区别一、制作个人及家庭财务报表的主要目标是为了家庭财务管理，这些信息大部分情况下都不需要对外公开二、正是由于个人及家庭财务报表不需要定期对外报告，所以一般不用受到严格的会计准则或国家会计、财务制度的约束三、对于个人及家庭财务报表没有计提减值准备的严格要求四、个人及家庭财务报表并不严格要求对固定资产计提折旧五、企业资产负债表与利润表中所必需的对应关系在个人及家庭财务报表中就显得不那么重要六、在个人及家庭的财务管理中，我们倾向于处理现金而不是将来会有的收入33本章总结本章主要介绍了会计、财务管理和成本管理的基础知识，并分析了个人财务与企业财务的区别。内容难度不是太大，但在理财规划师的从业过程中是非常重要的知识准备，考生应该系统全面地加以掌握。