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网络构建考点考向概览考点概览考向定位8、财政与税收（1）财政①财政收入及其构成②影响财政收入的主要因素③财政支出及其构成④财政收支平衡⑤财政的作用（2）税收①税收及其基本特征②增值税和个人所得税③依法纳税1.知识重点：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。2.试题类型：选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用3.关注焦点：1）积极的财政政策，2）财税体制改革，3）财税与供给侧改革的关系。１、财政的基本含义：⑴含义：⑵特点：⑶内容：⑷本质：⑸目的：（6）财政的实现：考点一、财政国家的收入和支出以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有强制性）社会产品分配。（具有社会性）国家对社会产品的分配是一种分配关系国家履行对内对外职能通过国家预算和国家决算实现的，国家预算是国家财政实现的主要环节，是国家的基本财政计划。国家预算，是政府的基本财政收支计划，即经法定程序批准的国家年度财政收支计划。（说明：国家的财政分配活动不能盲目进行，国家要从社会产品中收取多少，通过什么方式收取，收来的钱用在什么地方，怎么使用，达到什么效果，都必须事先作出估算，并经过法定程序予以确认。）国家决算，国家预算管理的最终环节，经法定程序批准的年度国家预算执行情况。名词点击2017年一般公共预算和执行情况的柱状图。⑴含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金财政收入的来源税收收入利润收入债务收入其他收入90%以上⑵构成：财政收入从动态看是国家筹集财政资金的过程从静态看是国家集中起来的财政资金2、财政收入及其构成考点一、财政财政收入几种形式的区别考点一、财政【特别提示】税收与财政的关系：（1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）（2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式表现措施把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好考点一、财政⑶影响财政收入的主要因素经济发展水平（基础）分配政策经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根与叶、源与流）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展根本途径：加快经济发展，大力增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长。国家——应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。典例2近年来，受到各种因素的影响，我国财政收入增速放缓明显，其中结构性减税就是一个重要因素。这说明A.税收对财政收入的影响是基础性的B.分配政策是影响财政收入的重要因素C.税收具有固定性，不能随意增减D.要优化财政收支结构，实现收支平衡典例4对图6解析正确的是A.该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的B.该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长C.该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加D.该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础本身错误倒置倒置•为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8000亿元。近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财政收入比上年增长4.8%，2017年比上年增长7.49%。•结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。【答案】（2）①经济发展水平和分配政策是影响国家财政收入的主要因素，其中经济发展水平是根本，合理的分配政策有利于处理好国家、企业和个人的关系，促进经济良性运行；②企业降税减负，短期内减少国家财政收入，企业生产经营成本降低，有利于增加科技研发投入、优化经营管理、培养人才，从而增强企业内生动力，助推企业腾飞；③企业科技创新能力增强、管理结构优化，增强了企业持续盈利能力、纳税能力和国家经济发展水平，从长远来看，有助于增加国家财政收入。⑵财政支出的构成经济建设支出；科学、教育、文化、卫生事业支出；行政管理和国防支出；社会保障支出；债务支出。⑴含义：财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。财政支出从动态看是对财政资金进行分配的过程从静态看是预算支出的财政资金注意：财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。考点一、财政3、财政支出及其构成财政支出结构是指财政支出总额中各类支出的组合以及各类支出在支出总额中所占的比重，也称“财政支出构成”。我国财政支出存在的问题：经济建设支出和行政管理支出比重仍然偏高、社会保障支出和科教文卫支出不足等。财政支出结构优化是指在一定时期内，在财政支出总规模占国民生产总值比重合理的前提下，财政支出内部各构成要素符合社会共同需要且各构成要素占财政支出总量的比例相对协调、合理的状态。思维拓展：财政支出结构典例52014年，中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出安排合计13848亿元，比上年增长19．8％。越来越大的“民生蛋糕”，反映了我国A．初次分配和再分配更加注重社会公平B．财政收入增长使社会总供求趋于平衡C．财政支出的结构得到优化且重点突出D．国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺小结：财政收入和财政支出比较考点一、财政收入=支出财政收支平衡支出收入收入支出财政盈余财政赤字考点一、财政4、财政收入与支出的关系（紧缩性的财政政策）（积极的/扩张性的财政政策）•建国以来，我国一直把“财政平衡、没有赤字”作为国家经济建设的一条指标。但改革开放以后，财政赤字却成了我国经济建设中普遍存在的经济现象。这是因为，在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以（）•A.增加社会总供给，扩大居民消费•B.减轻企业的税负，改善经济结构C.抑制通货膨胀，扩大消费需求•D.扩大有效需求，刺激经济增长•【答案】D（1）国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障。考点一、财政5、财政的作用财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，促进社会稳定和谐。投资风险大资金投入大建设周期长利润不高（完全由市场调节）（国家财政支持建设）个体不愿投资基础设施投入严重不足国家财政支持改善资源配置财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。考点一、财政（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用总量调控财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能。政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用考点一、财政5、财政的作用财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分社会总供给财政收入社会总需求财政支出财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能国家通过对财政收支数量、方向的控制，有利于实现社会总需求和社会总供给的平衡及结构的优化，促进国民经济又好又快发展。宏观经济的平稳运行，要求社会总供给与总需求保持基本平衡。思考：国家财政如何对经济进行调控？供过于求需求不足物价下跌经济萎缩市场低迷通货紧缩----扩张性财政政策（积极财政政策）增加经济建设支出、减少税收（如：增发国债）实现总需求与总供给基本平衡，拉动经济增长，促进经济平稳运行。经济滞缓刺激投资和消费需求，降低失业率。怎么办？供不应求需求过旺供给不足物价上涨通货膨胀----紧缩性财政政策（从紧财政政策）减少财政支出(如：减发国债）增加税收实现总需求与总供给基本平衡，促进经济平稳运行。经济过热抑制投资和消费需求，稳定物价。怎么办？紧缩性财政政策通货膨胀经济过热通货紧缩经济不景气扩张性财政政策促进经济平稳运行特点：逆风向调节【特别提示】扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时措施增加经济建设支出、减少税收减少财政支出、增加税收目的刺激社会总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡。考点一、财政•【知识拓展】财政政策与货币政策比较财政政策货币政策区别含义不同政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容不同财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等。与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等。政策制定者不同国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过。中央银行直接制定。联系①二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；②在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性【特别提示】财政政策与货币政策【特别提示】经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况对策财政政策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨减少财政支出、增加税收、抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率扩张性财政政策和积极的货币政策减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性财政政策和从紧的货币政策【规律方法】1、判定财政政策与货币政策的具体方法判定依据判定方法主体实施主体是政府就是财政政策，如果实施主体是银行就是货币政策。手段通过财政和税收调节（如发行国债、税收变动）属于财政政策，如果通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策。货币量如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策。因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。（1）凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。（2）凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。（3）凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。【规律方法】2、发行国债属于扩张性的财政政策【规律方法】3、如何判定财政的作用•十九大报告将“建立市场化、多元化生态补偿机制”列为“加快生态文明体制改革，建设美丽中国”的内容之一。近年来，中央财政对生态文明建设的支持力度越来越大，其中对新安江流域转移支付规模已达5.6亿元。这（）①体现了财政具有提高人民生活水平的作用②体现了财政具有促进资源合理配置的作用③有利于加强生态文明建设，推动绿色发展④有利于建设美丽中国，促进社会公平•A.①②B.①④C.②③D.③④•【答案】C近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如表所示。年份指标2015年2016年2017年财政赤字率3%4.2%6.7%通货膨胀率5%7.5%13%为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是（①降低企业所得税税率②央行在市场上出售债券③降低存款准备金率④压缩政府开支A.①③B.①④C.②③D.②④【答案】D•材料一“分享经济”是指资源所有者将自己闲置的资源拿出来，供那些需要的人有偿使用，以取得“人尽其能，物尽其用”的效果。“分享经济”的领头羊均是互联网高科技公司，这些公司通过搭建互联网第三方平台，能精确地动态匹配闲置资源的供需双方，实现商品和服务的交换，满足消费者的个性化需求.在我国，从空置房租售到旅