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01预测分析概述0203销售预测成本预测0405利润预测资金需要量预测学习目标一、知识目标：1.了解预测分析的概念及作用2.理解预测分析的步骤及内容3.理解预测分析方法的种类及适用范围二、技能目标：1.能运用定量预测方法进行销售预测2.能运用目标利润分析程序进行目标利润预测及采取措施3.能运用销售百分比法预测资金需要量三、情感目标培养学生独立思考的习惯，提高学生的动手能力预测，即从已知事件测定未知事件，立足于现实，回顾历史，推测未来。通过预测，以减少未来的不确定性对人们活动的影响。管理的中心在经营，经营的中心在决策，而决策的基础是预测。第一节预测分析概述P72一、预测分析的含义二、预测分析的步骤三、预测分析的方法四、预测分析的内容和原则第一节一、预测分析的含义预测分析，是对不同的预测对象、目标，依据过去、现在的信息，选取适当的预测方法进行预测的过程。第一节二、预测的步骤确定预测目标收集整理资料选择预测方法进行分析预测修正预测误差报告预测结果第一节三、预测分析的方法定性预测定量预测非数量分析法，主要依靠人的主观分析判断来确定未来发展趋势数量分析法，采用统计推断的方法或建立数学模型，揭示各有关因素间的规律性联系第一节四、预测分析的内容和原则经营预测分析销售预测成本预测利润预测资金需要预测实事求是成本效益相关性可持续性第二节销售预测P74一、销售预测的含义二、定性预测方法三、定量预测方法第二节一、销售预测的含义•销售预测，是指在一定的市场环境和销售计划下，对某产品在一定区域和期间内的销售量或销售额期望值的预计和测算。•以需定销，以销定产•是进行其他预测的基础•既有定性预测，又有定量预测第二节010203定性预测专家判断法销售人员意见调查法市场调查法02定量预测01时间序列分析法算术平均法加权平均法移动平均法加权移动平均法指数平滑法因果关系分析法一元回归直线法多元回归法第二节二、定性预测方法（一）专家判断法——德尔菲预测法匿名匿名匿名随意交换多次反馈多次反馈集中意见，计算预测结果P75例5-1专家1专家2专家3第二节二、定性预测方法（二）销售人员意见调查法销售期望值P75例5-2销售员1销售员2销售员3销售期望值销售期望值销售期望值=预计销售量（额）×概率综合计算预测结果第二节二、定性预测方法（三）市场调查法消费意向P76例5-3消费者1消费者2消费者3消费意向消费意向综合计算预测结果第二节三、定量销售预测方法（一）时间序列分析法算术平均法加权平均法移动平均法加权移动平均法指数平滑法依据历史资料，推测未来销售情况第二节1、算术平均法预测销售量(额)=各期销售量(额)期数【案例】某企业下半年实际销售额如下：月份789101112销售额103012001100121012401300要求：用算术平均法预测明年1月份的销售额。(单位：万元)预计明年1月份的销售额=(1030+1200+1100+1210+1240+1300)/6=1180(万元)第二节2、加权平均法预测销售量(额)=各期销售量(额)×权数权数（1）确定权数（w）•根据各期历史资料对预测值的影响•“近大远小”(𝒘𝟏𝒘𝟐⋯𝒘𝒏)•若0w1，则𝒘=1•若w1，w取整数（2）进行预测【案例】某企业下半年实际销售额如下：月份789101112销售额103012001100121012401300权数0.050.10.140.20.230.28要求：用加权平均法预测明年1月份的销售额。(单位：万元)预计明年1月份的销售额=(1030×0.05+1200×0.1+1100×0.14+1210×0.2+1240×0.23+1300×0.28)/(0.05+0.1+0.14+0.2+0.23+0.28)=1216.7(万元)第二节3、移动平均法（基于算术平均法）预测销售量(额)=预测期的算术平均值+趋势值（1）假设移动期数n（n历史资料期数）（2）计算预测期的前一期的算术平均值𝒚𝟏（3）计算预测期的算术平均值𝒚𝟐（4）计算趋势值b(b=𝒚𝟐-𝒚𝟏)（5）修正预测期的预测值【案例】某企业下半年实际销售额如下：月份789101112销售额103012001100121012401300要求：用移动平均法预测明年1月份的销售额。(单位：万元)①假设移动期为3②12月份的预测销售额=(1100+1210+1240)/3=1183(万元)③明年1月份的预测销售额=(1210+1240+1300)/3=1250(万元)④趋势值=1250-1183=67(万元)⑤预计明年1月份的销售额=1250+67=1317(万元)第二节4、加权移动平均法（1）假设移动期数n（n历史资料期数）（2）确定移动期内的权数（近大远小）（3）进行预测预测销售量(额)=移动期内某期销售量(额)×权数移动期内权数注意：为了使预测值更能反映销售量(额)变化的趋势，可以对上述计算结果按趋势值进行修正。【案例】某企业下半年实际销售额如下：月份789101112销售额103012001100121012401300要求：假设移动期为3，移动期内的权数为0.3、0.3、0.4，用加权移动平均法预测明年1月份的销售额。(单位：万元)预计明年1月份的销售额=(1210×0.3+1240×0.3+1300×0.4)/(0.3+0.3+0.4)=1255(万元)第二节5、指数平滑法（基于加权平均法）（1）确定平滑指数∝（一般取值0.3~0.7之间，近期历史数据波动较大，取值应大些；波动较小，取值应小些）（2）进行预测预测销售量(额)=平滑指数×前期实际销售量(额)+(1-平滑指数)×前期预测销售量(额)【案例】某企业下半年实际销售额如下：月份789101112销售额103012001100121012401300要求：假设平滑指数为0.4,12月份的预测销售额为1180万元，用指数平滑法预测明年1月份的销售额。(单位：万元)预计明年1月份的销售额=0.4×1300+(1-0.4)×1180=1228(万元)第二节三、定量销售预测方法P80（二）因果关系分析法一元回归直线法多元回归法𝒃=𝒏𝒙𝒚−𝒙𝒚𝒏𝒙𝟐−(𝒙)𝟐𝒂=𝒚−𝒃𝒙𝒏预测是用科学的方法预计、推断事物发展的趋势，是决策的基础和前提。预测包括定性和定量两类方法。在经营预测分析中，销售预测处于先导地位，定量分析方法有时间序列分析法和因果分析法。时间序列分析法包括算术平均法、加权平均法、移动平均法、加权移动平均法、指数平滑法。因果分析法主要是回归分析法。小结P93【能力训练】四、计算题1.（在作业本上完成）作业一、成本预测的含义二、成本预测的步骤三、成本预测分析的方法第三节成本预测P83第三节一、成本预测的含义•成本预测，是根据成本性态，结合未来可能发生的外部环境和内部条件，对未来的成本水平及其变化趋势进行科学预计。•是进行利润预测的基础方法一：（西方）目标成本=预计销售收入-目标利润方法二：（我国）根据企业历史最高水平或同行现行水平中确定第三节二、成本预测的步骤①预测目标成本②预测发展趋势③修订目标成本y=a+bx尽量符合客观实际第三节三、成本预测分析的方法高低点法直线回归法加权平均法（1）计算a、b（2）建立模型y=a+bxa=𝑎𝑤𝑤b=𝒃𝒘𝒘【案例】某企业1-5月份平均总成本数据如下：月份12345a(元)180000185000210000230000255000b(元/件)120110908580权数12345预计6月份生产80000件产品。要求：用加权平均法预测6月份的总成本。a=(180000×1+185000×2+210000×3+230000×4+255000×5)/(1+2+3+4+5)=225000(元)b=(120×1+110×2+90×3+85×4+80×5)/(1+2+3+4+5)=90(元/件)y=225000+90x则6月份的预计总成本=225000+90×80000=7425000(元)一、利润预测的含义二、利润预测的步骤三、利润预测分析的方法第四节利润预测P86第四节一、利润预测的含义•利润预测，是通过对影响利润变化的各种因素进行综合分析，对未来一定时期内可能达到的利润水平和变化趋势进行预测。•以目标利润的预测为中心第四节二、利润预测的步骤确定利润率标准计算目标利润基数确定利润修正值最终下达目标利润1234第四节三、利润预测分析的方法本量利分析法各因素逐个变动保证实现目标利润：(1)只有p变动(2)只有x变动(3)只有a变动(4)只有b变动𝐩=𝑭+𝒂+𝒃𝒙𝒙𝐱=𝑭+𝒂𝒑−𝒃𝐚=𝒑−𝒃𝒙−𝑭𝐛=𝒑𝒙−𝒂−𝑭𝒙变动额=目标值-基期值变动率=变动额/基期值【案例】某企业只经营一种产品，单价100元/件，单位变动成本60元/件，固定成本300000元。2016年销售10000件产品，获得利润100000元。按同行先进的资金利润率20%预测2017年的目标利润基数，预计2017年资金占用额为800000元。要求：运用本量利分析进行规划，从哪些方面采取措施，才能实现目标利润。2017年目标利润=800000×20%=160000(元)为实现目标利润可以采取以下单项措施：①提高单价：保利单价=60+(300000+160000)/10000=106(元/件)单价变动额=106-100=6(元/件)单价变动率=6/100=6%②提高销售量：保利量=(300000+160000)/(100-60)=11500(件)销售量变动额=11500-10000=1500(件)销售量变动率=1500/10000=15%③降低固定成本：保利固定成本=(100-60)×10000-160000=240000(元)固定成本变动额=240000-300000=-60000(元)固定成本变动率=(-60000)/300000=-20%④降低单位变动成本：保利单位变动成本=100-(300000+160000)/10000=54(元/件)单位变动成本变动额=54-60=-6(元/件)单位变动成本变动率=(-6)/60=-10%一、资金需要量预测的含义二、资金需要量预测的方法第五节资金需要量预测P88第五节一、资金需要量预测的含义•资金需要量预测，是指资金总需要量的预测，包括流动资金和固定资金•以最少的资金占用取得最佳的经济效益第五节二、资金需要量预测的方法销售百分比法回归分析法第五节销售百分比法(1)分析资产负债表各项目与销售收入的依存关系①敏感项目（随销售收入同比例变动）敏感资产项目：现金、应收账款、存货等；生产力已饱和时的固定资产敏感负债项目：应付账款、其他应付款等（不包括短期借款、应付票据、长期负债等）②非敏感项目（不受销售收入的变动影响）√非敏感资产非敏感负债所有者权益第五节销售百分比法(2)计算基期敏感项目销售百分比①敏感资产销售百分比=敏感资产期末余额销售收入②敏感负债销售百分比=敏感负债期末余额销售收入第五节销售百分比法(3)计算预测期资产负债表项目的变动额：①增加的资产=收入增量×敏感资产销售百分比+非敏感资产调整数②增加的负债=收入增量×敏感负债销售百分比③增加的留存收益=预计销售收入×销售净利率×利润留存率第五节销售百分比法(4)预测资金需要量资金需要量=增加的资产-增加的负债外部筹资额=资金需要量-增加的留存收益【案例】某上市公司2016年度的资产负债表如下：资产余额负、所余额货币资金10000短期借款3750应收账款6250应付账款11250存货15000预收账款7500固定资产20000应付债券7500无形资产250股本15000留存收益6500合计51500合计515002016年的销售收入为62500万元，销售净利率为12%，股利支付率为50%。假设生产能力未达到饱和状态。2017年预计销售收入为75000万元，销售净利率和股利支付率不变。另有一项固定资产投资计划，投资额为2200万元。预测2017年的资金需要量。√√√√√