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《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号）。A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（）。A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。A.各国政府处理与其管辖范围)。A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号）。A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。A．增值税1B．房产税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。A．所得税B．商品税C．遗产税D．关税E．增值税4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间税收关系D．前者不涉及国家间的税收利益分配，后者涉及国家间的财权利益分配E．前者属于上层建筑，后者属于经济基础5．下列项目中，属于国际税收研究对象的有（）。A.各国政府处理与其管辖范围国际税收的形成和发展一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号）。A．消费税B．增值税C．所得税2D．关税2．1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（）。A．《关于避免双重征税的协定范本》B．《关税及贸易总协定》C．《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》D．《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》3．1968年由联合国税收协定专家小组起草的一个国际税收协定范本是（）。A．《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》B．《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》C．《关税及贸易总协定》D．《维也纳外交关系公约》4．下列选项中，属于国际税收产生前提条件的是（）。A．跨国所得的产生B．增值税的产生C．关税的形成D．私有财产制度的存在5．下列选项中，与国际税收的产生有着本质联系的是（）。A．跨国所得的产生B．增值税的产生C．关税的普遍征收D．所得税的普遍征收并行使不同的征税权力二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号）。A．跨国所得的产生B．增值税的产生C．关税的形成D．所得税的普遍征收E．私有财产制度的存在2．下列选项中，与国际税收的产生有着本质联系的有（）。A．跨国所得的产生B．增值税的产生C．关税的普遍征收D．所得税的普遍征收E．各国行使不同的征税权力三、名词解释题1．跨国所得2．跨国公司四、简答题1．简述国际税收产生的前提条件2．为什么说在第二次世界大战以前虽已出现跨国所得征税问题，但国际税收尚未正式形成？3第三章税收管辖权一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号）。A．美国B．法国C．瑞典D．英国2．下列机构中不具有独立法人地位的是（）。A．常设机构B．子公司C．孙公司D．总公司3．下列标准中，适用于对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使收入来源地管辖权的是（）。A．劳务提供地标准B．权利使用地标准C．实际支付地标准D．比例分配标准4．对于下列国家，侧重维护收入来源地管辖权较为有利的国家是（）。A．英国B．法国C．新西兰D．新加坡5．一居住在英国3年的美国公民仅有来自中国的收入，则他应该（）。A．只向英国纳税B．只向美国纳税C．只向中国纳税D．既向中国纳税又向英国纳税，同时还向美国纳税6．下列国家中，同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（）。A．罗马尼亚B．美国C．英国D．法国7．根据《UN范本》的规定，下列所得中由非居住国行使收入来源地管辖权但须通过协商限定征税的是（）。A．劳务所得B．经营所得C．投资所得D．财产所得8．我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（）。A．90天B．183天4C．365天D．5年9．在确定跨国自然人居民身份时所采用的法律标准实际上运用的是（）。A．户籍标准B．公民标准C．居民标准D．居所标准10．注册登记标准又称为（）。A．户籍标准B．法律标准C．总机构标准D．意愿标准11．对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自然人的最终居民身份的判定，税收协定所规定的首要标准是（）。A．永久性住所B．重要利益中心C．国籍D．习惯性居所12．下列国家中，同时行使收入来源地管辖权和公民管辖权的是（）。A．美国B．韩国C．罗马尼亚D．英国13．下列原则中，属于各国行使管辖权最基本的是（）。A．属地原则B．属人原则C．国籍原则D．保护地原则二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号）。A．股息B．转让财产的价值C．转让不动产的价值D．利息E．特许权使用费2．下列国家或地区中，单一行使收入来源地管辖权的有（）。A．文莱B．中国香港C．巴拿马D．巴西E．比利时3．下列国家中，采用法律标准确定跨国自然人居民身份的有（）。A．中国5B．美国C．英国D．荷兰E．法国4．下列国家中，采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时对居住期限规定为半年的有（）。A．英国B．美国C．日本D．法国E．德国5．确定跨国法人居民身份的标准有（）。A．法律标准B．户籍标准C．时间标准D．实际管理机构标准E．注册登记标准6．对于跨国自然人从事专业性劳务取得的报酬，税收协定所规定的所得来源地确定标准有（）。A．居住地标准B．固定基地标准C．国籍标准D．停留期间标准E．所得支付者标准7．下列所得中，发展中国家强调为了减少外汇外流而主张由所得支付地国家优先征税的有（）。A．经营所得B．利息C．租金D．股息E．特许权使用费8．下列税收管辖权中，属于基本的税收管辖权的有（）。A．地域管辖权B．公民管辖权C．行政管辖权D．居住管辖权E．政治管辖权三、名词解释题1．税收管辖权2．属地主义原则3．属人主义原则4．收入来源地管辖权5．收入来源地6．常设机构67．居民管辖权8．公民管辖权四、简答题1．简述常设机构的概念及其营业利润的确定原则。2．如何正确理解税收管辖权是一个主权国家在征税方面所拥有的不受任何约束的权力？3．如何认识税收管辖权在国际税收研究中的重要性？4．简述税收管辖权及其确立原则。5．简述税收管辖权的基本国际重复征税及其免除一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号）。A．各国所得税制的普遍化B．居民管辖权与收入来源地管辖权的交叉重叠C．居民管辖权与居民管辖权之间的交叉重叠D．收入来源地管辖权之间的交叉重叠2．国际双重征税产生的原因是（）。A．各国税收管辖权的差异性B．各国财权利益矛盾的激化C．复合税制度的产生D．商品课税制度的复杂化3．下列方法中，以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是（）。A．免税法B．抵免法C．扣除法D．减免法4．在扣除方法下，由于居住国政府给予免除的并不是纳税人已缴非居住国政府的税额，而是已缴税额与居住国税率的乘积，因此在已缴税额中仍有（1-居住国税率的部分未能予以免除，这种未予免除的税额往往与居住国税率（）。A．成正比B．成反比C．不成比例D．无关5．在采用免税法的国家中，全额免税与累进免税相比（）。A．选择前者居多B．选择后者居多C．物前者与选择后者相当D．不确定76．下列方法中，以承认收入来源地管辖权独占地位为前提避免国际双重征税的是（）。A．免税法B．抵免法C．扣除法D．减免法二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号）。A．税制性重复征税B．行政性重复征税C．地方性重复征税D．法律性重复征税E．经济性重复征税2．从性质上讲，国际双重征税属于（）。A．经济性重复征税B．税制性重复征税C．行政性重复征税D．地方性重复征税E．法律性重复征税3．从特征上看，国际双重征税可分为（）。A．行政性国际重复征税B．税制性国际重复征税C．狭义的国际重复征税D．广义的国际重复征税E．地区性国际重复征税4．国际双重征税产生的主要原因是有关国家征税权的交叉与重叠，这种税收管辖权的重叠主要形式有（）。A．收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠B．收入来源地管辖权与公民管辖权的重叠C．居民管辖权与公民管辖权的重叠D．居民管辖权与居民管辖权的重叠E．收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠5．下列项目中，属于国际双重征税的基本特征的有（）。A．征税权力的非同一性B．课税权主体的非同一性C．纳税主体的同一性D．纳税客体的同一性E．纳税主体的非同一性三、名词解释题1．国际双重征税2．狭义的国际重复征税3．广义的国际重复征税84．免税法5．全额免税6．累进免税7．税收抵免四、简答题1．简述国际双重征税的概念及特征。2．简述国际双重征税及其产生的主要原因。3．简述收入来源地管辖权优先的必然性。4．简述收入来源地管辖权优先不等于独占的表现。5．为什么说对商品流转额征税不会产生国际双重征税问题？6．为什么说对具体财产征税不会产生国际双重征税问题？五、计算题1．某一纳税年度，甲国居民来自甲国所得为80000美元，来自乙国的所得为20000美元。甲国实行超额累进税率，即所得8000美元以下（含）的税率为零；所得8000—20000美元的税率为10%；所得20000—50000美元的税率为20%；所得50000—80000美元的税率为30%；所得80000美元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。要求：用全额免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。2．某一纳税年度，甲国居民来自甲国所得为80000美元，来自乙国的所得为20000美3．某一纳税年度，甲国居民来自甲国所得为80000美元，来自乙国的所得为20000美元。甲国实行五级全额累进税率，即所得8000美元以下（含）的税率为零；所得8000—20000美元的税率为10%；所得20000—50000美元的税率为20%；所得50000—80000美元的税率为30%；所得80000美元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。要求：用全额免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。4．某一纳税年度，某一居民在居住国取得所得为80000美元，在非居住国取得所得为9第五章国际税收抵免一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号）。A．总公司和国外分公司B．母公司和国外子公司C．子公司和国外孙公司D．母公司和国外孙公司2．在国外分支机构存在亏损的情况下，下列限额抵免方法中有利于跨国纳税人的是（）。A．综合限额抵免法B．分国限额抵免法C．单项限额抵免法D．不分项限额抵免法3．根据中日税收协定中允许间接抵免的标准，在日本方面是限于其居民公司拥有中国子公司有选举权的股份不少于（）。A．5%B．10%C．15%D．25%4．下列做法中，必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是（）。A．免税法