搜索
1纳税筹划的纳税筹划的其他相关知识准备其他相关知识准备西安交通大学管理学院西安交通大学管理学院李明轩李明轩第四章第四章GeneratedbyFoxitPDFCreator©FoxitSoftware主要内容：主要内容：一、纳税筹划必备的经济法律知识一、纳税筹划必备的经济法律知识二、纳税筹划必备的基本税法知识二、纳税筹划必备的基本税法知识三、纳税筹划必备的会计财务知识三、纳税筹划必备的会计财务知识四、纳税筹划人员的素质要求四、纳税筹划人员的素质要求GeneratedbyFoxitPDFCreator©FoxitSoftware©FoxitSoftware一、税务筹划必备的经济法律知识一、税务筹划必备的经济法律知识在法治社会中，税务筹划难免与法律打在法治社会中，税务筹划难免与法律打交道，熟悉相关的经济法律知识是税务筹划交道，熟悉相关的经济法律知识是税务筹划必要的知识准备。必要的知识准备。关注：关注：→→与税收密切相关的与税收密切相关的●●税务行政复议税务行政复议●●税务行政赔偿税务行政赔偿等等税收行政法制税收行政法制→→以及与纳税活动发生前密切相关的以及与纳税活动发生前密切相关的●●经济法经济法GeneratedbyFoxitPDFCreator©FoxitSoftware一、税务筹划必备的经济法律知识一、税务筹划必备的经济法律知识（一）税务行政复议税务行政复议是我国行政复议制度的一税务行政复议是我国行政复议制度的一个重要组成部分。个重要组成部分。具体是具体是●●指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或其他税务指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或其他税务当事人当事人认为认为税务机关及其工作人员做出的税务税务机关及其工作人员做出的税务具体行政行为具体行政行为侵犯侵犯其合法权益其合法权益，，●●依法依法向法定的复议机关向法定的复议机关提出提出复查该具体行为复查该具体行为的申的申请请，，●●由复议机关对该具体行政行为的由复议机关对该具体行政行为的合法性和适当性合法性和适当性进行审查并作出裁决的制度和活动。进行审查并作出裁决的制度和活动。GeneratedbyFoxitPDFCreator©FoxitSoftware一、税务筹划必备的经济法律知识一、税务筹划必备的经济法律知识（一）税务行政复议（一）税务行政复议（（11）税务机关做出的征税行为）税务机关做出的征税行为如：如：→→确认纳税主体、征税对象、征税范围、减确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等方式等具体行政行为具体行政行为和和→→征收税款、加收滞纳金以及扣缴义务人、征收税款、加收滞纳金以及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位做出的受税务机关委托征收的单位做出的代扣代缴、代扣代缴、代收代缴行为代收代缴行为。。11、税务行政复议的受案范围、税务行政复议的受案范围GeneratedbyFoxitPDFCreator©FoxitSoftware一、税务筹划必备的经济法律知识一、税务筹划必备的经济法律知识（一）税务行政复议（一）税务行政复议（（22）税务机关做出的税收保全措施）税务机关做出的税收保全措施如：如：→→书面通知银行书面通知银行或者其他金融机构冻结存款或者其他金融机构冻结存款→→扣押、查封商品货物或者其他财产扣押、查封商品货物或者其他财产11、税务行政复议的受案范围、税务行政复议的受案范围（（33）税务机关未及时解除保全措施，使纳）税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人的合法权益遭受损失的行税人及其他当事人的合法权益遭受损失的行为。为。GeneratedbyFoxitPDFCreator©FoxitSoftware一、税务筹划必备的经济法律知识一、税务筹划必备的经济法律知识（一）税务行政复议（一）税务行政复议（（44）税务机关做出的强制执行措施）税务机关做出的强制执行措施如：如：→→书面通知银行书面通知银行或者其他金融机构从其存款或者其他金融机构从其存款中扣缴税款中扣缴税款→→变卖、拍卖、变卖、拍卖、扣押、查封商品货物或者其扣押、查封商品货物或者其他财产他财产11、税务行政复议的受案范围、税务行政复议的受案范围GeneratedbyFoxitPDFCreator©FoxitSoftware一、税务筹划必备的经济法律知识一、税务筹划必备的经济法律知识（一）税务行政复议（一）税务行政复议（（55）税务机关做出的行政处罚行为）税务机关做出的行政处罚行为如：如：→→罚款罚款→→没收财物和违法者所得没收财物和违法者所得→→停止出口退税权停止出口退税权11、税务行政复议的受案范围、税务行政复议的受案范围（（66）税务机关不予依法办理或者答复的行）税务机关不予依法办理或者答复的行为为如：如：GeneratedbyFoxitPDFCreator©FoxitSoftware一、税务筹划必备的经济法律知识一、税务筹划必备的经济法律知识（一）税务行政复议（一）税务行政复议（（66）税务机关不予依法办理或者答复的行为）税务机关不予依法办理或者答复的行为→→不予审批减免税或者出口退税不予审批减免税或者出口退税→→不予抵扣税款不予抵扣税款→→不予退还税款不予退还税款→→不予颁发税务登记证、发售发票不予颁发税务登记证、发售发票→→不予开具完税凭证和出具发票不予开具完税凭证和出具发票→→不予认定为增值税一般纳税人不予认定为增值税一般纳税人→→不予核准延期申报、批准延期缴纳税款不予核准延期申报、批准延期缴纳税款11、税务行政复议的受案范围、税务行政复议的受案范围GeneratedbyFoxitPDFCreator©FoxitSoftware一、税务筹划必备的经济法律知识一、税务筹划必备的经济法律知识（一）税务行政复议（一）税务行政复议（（77）税务机关做出的取消增值税一般纳税人资格）税务机关做出的取消增值税一般纳税人资格的行为的行为11、税务行政复议的受案范围、税务行政复议的受案范围（（88）收缴发票、停止发售发票）收缴发票、停止发售发票（（99）税务机关责令纳税人提供纳税担保或者不依）税务机关责令纳税人提供纳税担保或者不依法确认纳税担保有效的行为法确认纳税担保有效的行为（（1010）税务机关不依法给予举报奖励的行为）税务机关不依法给予举报奖励的行为（（1111）税务机关做出的通知出入境管理机构阻止出）税务机关做出的通知出入境管理机构阻止出境行为境行为（（1212）税务机关做出的其他具体行政行为）税务机关做出的其他具体行政行为GeneratedbyFoxitPDFCreator©FoxitSoftware一、税务筹划必备的经济法律知识一、税务筹划必备的经济法律知识（一）税务行政复议（一）税务行政复议●●一般情况下，对各级税务机关做出的具体行政行为不服一般情况下，对各级税务机关做出的具体行政行为不服的，可以向上一级税务机关申请行政复议。的，可以向上一级税务机关申请行政复议。22、税务行政复议管辖、税务行政复议管辖●●具体分为：具体分为：（（11）对省、自治区、直辖市地方税务局做出的具体行政行）对省、自治区、直辖市地方税务局做出的具体行政行为不服的，可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市为不服的，可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议；人民政府申请行政复议；（（22）对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国家）对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服的，申请人税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为决，国务院的裁决为终局裁决终局裁决。。（（33）对上述以外的其他税务机关、组织等作出的具体行政）对上述以外的其他税务机关、组织等作出的具体行政行为不服的，按照有关规定申请行政复议。行为不服的，按照有关规定申请行政复议。GeneratedbyFoxitPDFCreator©FoxitSoftware一、税务筹划必备的经济法律知识一、税务筹划必备的经济法律知识（一）税务行政复议（一）税务行政复议●●税务行政复议申请人税务行政复议申请人（纳税义务人、扣缴义务人、纳税（纳税义务人、扣缴义务人、纳税担保人和其他当事人）担保人和其他当事人）可以在可以在知道税务机关做出具体行政知道税务机关做出具体行政行为之日起行为之日起6060日内日内依法提出申请。依法提出申请。因因不可抗力不可抗力或者或者被申请人设置障碍被申请人设置障碍等其他等其他正当理由正当理由耽耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。33、税务行政复议申请、税务行政复议申请●●申请人申请行政复议，可以是书面形式，也可以申请人申请行政复议，可以是书面形式，也可以是口头形式；口头形式申请的，复议机关应当当场是口头形式；口头形式申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。复议的主要事实、理由和时间。GeneratedbyFoxitPDFCreator©FoxitSoftware一、税务筹划必备的经济法律知识一、税务筹划必备的经济法律知识（一）税务行政复议（一）税务行政复议●●复议机关收到行政复议申请后，应当在复议机关收到行政复议申请后，应当在55日内进行审查，日内进行审查，决定是否受理。对不符合规定的行政复议申请，决定不予决定是否受理。对不符合规定的行政复议申请，决定不予受理并书面告知申请人。受理并书面告知申请人。44、税务行政复议受理、税务行政复议受理如：如：●●不属于行政复议的受案范围不属于行政复议的受案范围●●超过法定的申请期限超过法定的申请期限●●没有明确的被申请人和行政复议对象没有明确的被申请人和行政复议对象●●已向其他法定复议机关申请行政复议，且被受理已向其他法定复议机关申请行政复议，且被受理●●已向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理已向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理●●申请人就纳税发生争议，没有按规定缴清税款、滞纳申请人就纳税发生争议，没有按规定缴清税款、滞纳金，并且没有提供担保或担保无效金，并且没有提供担保或担保无效●●申请