科技计划项目经费预算编报方法及合理使用

科技计划项目经费预算编报方法及合理使用一、项目专项经费管理和使用原则三、项目预算编报中的常见问题四、各科目支出应注意事项主要内容五、科技经费的管理及使用二、预算编报（1）集中财力，突出重点。专项经费集中用于支持国家确定的、符合科技计划目标的重点任务，保障经费需求，避免分散使用。（2）科学安排，合理配置。专项经费严格按照项目的目标和任务，科学合理地编制和安排预算，杜绝随意性。（3）单独核算，专款专用。项目和课题经费比须纳入单位财务统一管理，单独核算，确保专款专用，并建立专项经费管理和使用的追踪问效机制。一、项目专项经费管理和使用原则一、项目专项经费管理和使用原则(4)明晰责权、追踪问效。明晰专项经费管理使用各方的权利义务，强调项目承担单位是项目经费使用和管理的责任主体，加强信用管理，建立面向结果的追踪問效机制。二、预算编报1、预算申报准备工作（1）项目承担单位明确预算申报参与部门、人员及其职责；（2）结合项目任务，明确研究目标、技术路线、考核指标、研究周期、参加单位、参加人员等内容；（3）认真阅读《经费管理办法》、相关规定以及预算申报的相关要求，并了解其他相关制度的要求与规定。2、预算编报基本要求（1）预算编报主体项目承担（组织、主持、牵头）单位负责组织承担项目负责人会同单位财务部门共同编制项目预算申报书。财务人员负责对国家相关财务制度、经费开支范围及标准进行把握，项目负责人结合项目目标任务对所列支出的相关性、合理性进行把握。（2）预算申报材料项目(课题)任务材料(如可行性报告,任务合同书等)与预算申报书书面材料（报表、编制说明）一致。（3）注意平衡来源和支出预算同时编制，两者平衡。二、预算编报3、预算编报基本原则（1）目标相关性原则：项目预算应以项目任务目标为依据，项目预算的总量、强度与结构等符合项目任务的规律和特点，项目内各任务/方向之间经费分配合理，符合各项任务的性质、工作量等特点，有利于项目内部资源共享与任务协调，有利于项目总体目标的完成。（2）政策相符性原则：项目预算应符合国家财务政策和各计划经费管理制度的相关规定，项目任务符合计划定位和计划专项经费支持方向，项目各项支出符合有关财经政策。（3）经济合理性原则：参照国内外同类研究开发活动的状况以及我国的国情，项目预算应与同类科研活动的支出水平相匹配，在考虑创新风险和不影响项目任务的前提下，提高资金的使用效率。二、预算编报二、预算编报4、预算编报的依据编报项目预算必须以基本确定的研究任务为依据。项目的名称、编号、负责人、承担单位、主要研究任务、实施周期以及协作单位的有关情况等，不得随意变更。5、预算编报步骤依据项目（课题）目标与任务细致考虑和安排各项研究活动——具体做什么？组织协调相关单位和人员——谁做，谁需要钱？细化各项资源需求（人力、设备、材料等）——哪些方面需要钱（如何花钱？）估算各项经费需求额度——需要多少？二、预算编报6、角度从任务（活动）的角度——领域→方向→项目→课题．．．活动从资金流向的角度——涉及哪些单位？与经费拨付有关？资金流向应明确、合理、透明从经费支出科目的角度——设备费、材料费、测试化验加工费、会议费、劳务费、国际合作交流费、差旅费、间接费用等。二、预算编报7、经费来源申请从专项经费获得的资助自筹经费来源——其它财政拨款——单位自有货币资金——其它资金除申报专项经费外，有自筹经费来源的，应当提供出资证明及其它相关财务资料。原则上，谁出资谁证明，并应说明经费的来源、金额及具体用途等。二、预算编报二、预算编报8、项目经费开支内容项目经费是指财政专项资金中用于项目研究开发活动的各项直接相关费用和项目承担单位组织项目过程中无法在直接费用中列支的相关费用，包括直接费用和间接费用。项目经费在使用中涉及政府采购的，按照政府采购有关规定执行。根据研究开发实际需要编制经费支出的总预算；编制预算时，不考虑不可预见因素和前期投入。对各项支出的主要用途和测算理由等进行详细说明。二、预算编报9、直接费用和间接费用支出内容直接费用是指在项目研究过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括：设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、出版文献信息传播知识产权事务费、专家咨询费和其他支出等。间接费用主要包括承担项目单位为项目研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出。10、承担单位与项目合作单位的预算编制注意事项（1）对于多个单位共同承担的项目：应该分别根据承担的研究任务的实际需要编制预算，由牵头单位汇总后填报，并在预算说明书中详细说明各承担单位分别承担的任务、预算和安排理由。（2）各承担单位名称、承担的任务及负责人的信息应与确定的项目申请书保持一致。（3）所有参与资金分配的单位都应填入预算表中，项目执行期间，未履行正式报批手续，项目承担单位不得随意增减项目合作单位，不得向未填列的单位转拨经费。违反规定转拨经费将会影响项目验收。（4）项目牵头单位应加强统筹协调，强化对项目预算经济合理性的审核，推动项目间的资源共享，防止各项目单位之间重复预算。二、预算编报二、预算编报11、项目参加人员的填报要求（１）应当根据项目申报书中的参加人员信息进行填写。（２）单个研究人员投入项目的累计工作时间不超过本项目的预算期。（３）项目固定研究人员应按要求填写人员的明细。（４）临时聘用人员和在读研究生不需要填写明细情况，只需填写该类人员投入本项目的全时工作时间，并且在预算说明书劳务费中说明预算理由和测算依据。11、“预算申报书”中预算说明的编报要求预算说明书是项目预算申报书的重要组成部分，编报中应注意：（1）必须按照规定格式、内容等要求详细填写，预算说明书中预算数据与预算表中数据保持一致。（2）预算说明书中各科目测算依据应尽可能准确可靠，预算理由充分合理。预算编制要充分考虑研究内容、技术路线、考核指标等的要求，在同行业（同领域）公允的范围内据实编制。不能脱离研究任务的实际需要。（3）预算批复后，实际经费支出与经费预算的吻合程度，即项目预算可执行、可操作，可保证经费使用的合规性、合法性。二、预算编报二、预算编报12、各支出科目编报有无比例要求项目预算中除间接费用有比例要求以外，直接费用各项支出均无固定比例限制。根据项目研发任务的特点和实际需要，按照政策相符性、目标相关性和经济合理性的原则，科学合理真实地编制项目经费预算。二、预算编报13、预算书自筹经费的填报自筹经费包括单位的自有货币资金，专项用于项目研究的其他货币资金等。项目单位承诺的自筹经费应当是项目执行期真实配套、单独核算，切实落实投入的资金。项目前期投入的或者是现有的仪器设备，都不能作为自筹经费。“虚假承诺、自筹经费不到位”是财务验收不通过的条件之一，也是监督检查的重点内容之一。三、课题预算编报中的常见问题（一）按类型分不符合政策相符性原则——如：申报材料形式上不符合要求；列支政策所不允许的支出；科目概念混乱，内涵与政策规定不符；间接费、咨询费等标准超出政策规定等。不符合任务相关性原则——如：一些设备、材料等与项目任务不符。不符合经济合理性原则——如：大型设备已有尽可能共享、设备价高、材料、测试量大价高、出国人次多、时间长等。三、项目预算编报中的常见问题（二）按科目分1、设备费单位现有设备条件已能满足要求，不需要购置设备；可与相关单位协作共享大型设备，不需要购置；立项时单位承诺无偿提供的（甚至作为立项竞争优势的设备）；设备与项目任务不相关或相关性较差；设备不需要进口，可用国产设备；设备性能配置不合理（偏低或偏高）；设备数量偏多；设备价格偏高；试制设备成本偏高；小型办公设备，常规通用设备数量偏多或价格偏高。三、课题预算编报中的常见问题（二）按科目分2、材料费、测试化验加工费与项目任务相关性差、甚至包括生产阶段的材料；数量、次数多，超过实际需要；价格高；与其它科目预算交叉重复。如：材料费与测试费、设备费等测试费与材料费、设备费、燃动费等三、课题预算编报中的常见问题（二）按科目分3、国际合作与交流出国开支标准超过国家规定；出国与任务相关性差；组团目的性不明确；出国批次多、人员多、时间长、地点/线路不合理；聘请外国专家来华工作与课题任务的相关性差；课题合作的外方来华与中方出去全由中方支出。三、课题预算编报中的常见问题（二）按科目分4、差旅费、会议费普通差旅费预算偏高（包括人次多或价格高）；普通差旅费与其它科目重复计算（如会议费、咨询费、国际合作与交流费、测试费等）；野外科考时间过长，批次过多，人均数偏多，超出实际可能等；会议数量多、价格高，超出公认水平；会议费与国内差旅费有部分交叉重复。三、课题预算编报中的常见问题（二）按科目分5、出版物/文献/信息传播费涉及费用的有关成果数量（如论文专著专利等）远远超出任务书承诺，且超出实际可能；重复购置（数据资料图像期刊，已有和新购）；购置数量偏多，价格偏高；有的包括生产销售阶段的产品商业宣传资料。三、课题预算编报中的常见问题（二）按科目分6、劳务费不符合政策规定内涵；列支奖励、提成、商业保险等政策不允许的支出；劳务费人均标准超标；虚报人数；虚报人力投入；个别研究人员跨多个项目承担任务累计投入，人均时间超出合理范围甚至不真实等。三、课题预算编报中的常见问题（二）按科目分7、其它间接费用超标，或政策未用足；专家咨询费人数偏多、价格偏高、超出公允水平和政策标准；提取不可预见费，机动费，组织协调费用；前期研究费用等不符合政策规定的用途；“其它”内容不符合规定，与已有科目重复等。三、课题预算编报中的常见问题三、课题预算编报中的常见问题预算编报中容易出现混淆科目的情况（1）项目组成员参加国内学术会议发生的费用，应列入差旅费预算，而不应列入会议费预算。（2）项目组成员参加国际学术会议发生的费用，应列入国际合作交流费预算，不应列入差旅费和会议费预算。（3）项目组举办的国际会议的费用，若已经列入会议费预算，在国际合作交流费预算中不应重复预算相应的支出。（4）项目组举办的咨询会发生的专家咨询费，应在专家咨询费中列支，不应在会议费中重复列支。四、各科目支出应注意事项四、各科目支出应注意事项设备费：是指在项目研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。专项经费要严格控制设备购置费支出。原则上专项经费不易大量列支实验室必备的常规通用和办公设备，如果作为少量的实验室设备更新预算数量不大，应在预算说明书中说明其预算理由和测算依据。四、各科目支出应注意事项材料费：是指在项目研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。在预算编报中应注意：（1）在预算说明书中，应当说明购置的各种材料与项目研究任务的关系和必要性，以及测算依据。（2）原则上不可以在专项费中列支生产性材料、基建材料、大宗工业化材料。（3）原则上，不在专项经费中列支普通办公材料，确有必要购买一些与项目相关的办公材料，预算数量不大，在预算说明书中作详细说明。四、各科目支出应注意事项测试化验加工费：是指在项目研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。如果不是独立进行经济核算的单位，不能单独支测试化验加工费，但测试化验加工过程中发生的相关费用可在相应科目列支（如设备费、材料费、劳务费）。内部独立进行经济核算的单位，测试化验加工费不应该按市场价格进行测算，而应按单位内部价格，实际测试化验、加工内容发生的成本进行测算。四、各科目支出应注意事项燃料动力费：是指在项目研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。编报预算应注意：研究任务中是否需要大型仪器设备、专用科学装置、以及设备和装置是否是单独计量。预算编报时应说明为完成本项目研究任务所运行的实际时间、以及水、电、气的实际价格。四、各科目支出应注意事项差旅费：是