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第三章道德与社会责任道德概述影响管理者道德素质的因素提高员工道德素质的途径企业社会责任银广夏天津基地案例一：银广夏骗局银广夏（股票交易代码0557）·一个靠贩卖电脑软盘起家的公司·1998年，银广夏在天津的一家全资子公司天津广夏集团从德国进口了一套叫做“二氧化碳超临界萃取”的设备，并且得到了德国一家诚信贸易公司的青睐，产品大量出口。·1999~2000年间，共虚构利润7.45亿元。·2000年，股价暴涨440%，制造了每股收益高达0.83元的虚假报告，成为中国股市上的一支蓝筹股·2000年，银广夏在产品出口数量、出口价格方面存在众多疑点。·2001年，媒体质疑银广夏造假，证监会正式立案调查。·调查结果显示，银广夏通过伪造购销合同等手段虚构主营业务收入，两年内共虚构利润7.45亿元，其中1999年为1.78亿元，2000年为5.67亿元。·2001年9月10日，银广夏股票在停牌30天后复牌，连拉15个跌停，银广夏蒸发68亿元，创出历史之最，超级蓝筹土崩瓦解，投资者损失惨重。与其有关的公司也成了抛售对象，股价暴跌。在银广夏丑闻败露的同时，负责银广夏年报审计的深圳中天勤会计师事务所，开始受到了人们的广泛关注。这家会计师事务所对银广夏1999年和2000年的财务报告，都出具了正面的审计报告，没有提出任何问题。且另一只问题股--三九医药也是该公司包装出来的。会计师事务所严重渎职成了“丑闻”外的另一个话题。在银广夏之后，郑百文、东方电子、蓝田股份等同样“优秀”的上市公司，开始接受有关调查失去诚信之后：中国证券市场挥之不去的悲观市场存量资金开始逐步减少2001年下半年1500亿资金“出局”·2001年6月7000亿元，·2001年7月6500亿元，·2001年8月6000亿元·2001年9月4800亿元，·2001年10月4800亿元，·2001年11月5500亿元失去诚信要付出代价。·证监会主席周小川：要通过加强稽查，让问题严重的中介机构淘汰出局，让虚假披露或从事内幕交易的上市公司承担责任。他希望通过十年左右的时间使绝大多数中介机构都能诚信尽责，重树市场诚信的旗帜。不得不提的是，作为一个上市公司有什么也不能有丑闻，没什么也不能没有公众的信赖。·朱镕基总理：“不做假帐”是每个会计人员最基本的职业道德和行为准则，应该铭刻在国家会计学院每一个师生的心里。这是加强财经法纪和监管工作的基础，也是当前整顿和规范市场经济秩序的迫切要求。几大悬念考验中国股市：·信息披露能规范？·存在市场操纵嫌疑？·民诉案何时受理？·监管有哪些“漏洞”？在银广夏人们关注的已不仅仅在银广夏本身，由银广夏引爆的中国股民诸多悬而未决的问题，不仅如把把利剑直指中国股市“软肋”，其解决也考验着中国股市智慧。中国股民最痛恨造假罪行累累触目惊心2001年中国股市八大丑闻·丑闻一：庄家吕梁自揭家丑·丑闻二：兰州证券黑市揭开冰山一角·丑闻三：三九医药被大股东掏空·丑闻四：亿安科技魂断蓝桥·丑闻五：银广夏演绎真实的谎言·丑闻六：华纺股份“混”上市再说·丑闻七：偷梁换柱股票遭盗买·丑闻八：“郑百文”弄虚作假受重罚进入股民最痛恨股市造假行为·股民最关心那些对股市产生重大影响的政策·股民最痛恨的是股市中的造假行为·股民最欢迎的是切实保护中小投资者的利益信用是本，无信不兴。只有加大对做假者的查处力度，才能把问题严重的企业淘汰出局。也只有这样，中国企业的诚信才能树立起来，保护投资者、就业者的利益，恢复信心走出阴霾。案例2：安然公司---美国版的银广夏休斯顿安然公司总部大楼安然公司成立于1985年,由几个天然气管道组成了第一个全国性的天然气管道系统,当时有121亿美元的资产。而后不断扩张,逐步开始虚夸收入和利润,直到2000年,公司的年收入达到1000亿美元,超过上年收入的一倍。按其市值安然成为世界第六大能源公司。2001年10月17日，安然公司公布季度财务报告，其利润由2000年的1000亿美元突降到亏损6.38亿美元。随后，《华尔街日报》一篇文章披露安然公司利用合伙公司隐瞒巨额债务。10月22日，美国证券交易委员会介入安然事件调查。11月8日，安然公司被迫承认做了假账：自1997年以来，安然虚报盈利共计近6亿美元。接着，标准普尔将安然公司的债券调低评级至“垃圾”，并且将其从代表美国经济的标准普尔500种股票中拉出；穆迪公司也将安然公司的信用等级调至最低。11月21日，休斯敦的达力智（Dynegy）能源公司取消了原定收购安然的计划，进一步加速了安然覆灭的速度。12月2日，美国安然公司根据美国破产法第十一章规定，向纽约破产法院申请破产保护，其在破产申请文件中开列的资产总额为498亿美元。12月8日，安然的29名高级行政人员被以纽约为基地的联合银行起诉，索赔250亿美元。指控原由是明知公司的前景欠佳，乘机出售数以百万的股票。这其中包括公司主席和总裁肯·莱和德克萨斯州参议员格兰姆和妻子。12月12日，美国众议院一个特别委员会开始对该公司破产案展开调查。2002年1月9日，美司法部正式开始对安然案进行刑事调查。随后，负责安然公司审计工作的安达信公司承认，其内部员工已经毁坏了司法调查所需的有关安然的重要资料。1月12日，根据美国政府两家监督机构公布的调查报告，258名国会议员（其中既有民主党人也有共和党人）曾接受安然公司的政治捐款，至少15名布什政府高官拥有安然公司的股份。1月16日，纽约证交所正式取消安然股票和相关交易，并拟取消其上市资格。许多观察者确信我们正经受着道德危机的困扰，曾经被看作应受谴责的行为（撒谎、欺骗、歪曲、掩盖错误），已经在一些人眼里变成可接受的甚至是必要的做法。管理者通过非法地利用知情者的信息获取利润；国会成员签发成百的坏支票；甚至学校的学生似乎也被这股浪潮所俘获。对于这种明显的道德标准的下降有两个层次的解决办法：第一个层次，道德教育被广泛地列入学院的教学大纲，例如，现在商业学校的主要评审机构要求他们的成员，把道德问题贯穿在其工商管理教学大纲中。第二个层次，组织自身正在建立道德准则，并正在引入伦理学培训计划。[问题的提出]企业管理道德问题当你发现你的老板或整个组织正在从事非道德的时候，你怎么办？揭露不道德和违法行为，会使管理者难堪并动摇了他们的权力，在这样的组织中，揭露内幕可能意味着一个人的工作或全部生涯面临危险的境地。另一方面，对组织的忠诚需要你对不道德及违法视而不见吗？对揭发内幕，你的看法如何？假如它威胁到你的职位，你还愿意揭发吗？[管理的道德困境]组织应保护揭发者吗鲁特格尔大学（RutgersUniversity）调查了600多名学生，发现在打算选择工商业生涯的学生中，76％承认至少有一次考试作弊；19％则至少作弊4次。在我国，考试作弊问题已经成为一个严重的社会问题。[管理的道德困境]学生的道德问题道德问题种种说假话，打假报告对社会的贡献和索取破产与逃债（假破产，真逃债）社会文化、企业文化与正确的文化在第三世界办企业的低工资是剥削CEO的高工资的道德问题忠实企业与忠诚的道德（打小报告者）竞争情报1、道德的定义在实际生活中，我们经常会碰到以下一些问题：•推销员在推销商品的过程中贿赂客户，这是道德的吗？•如果推销员用自己的佣金进行贿赂，情况又如何？是否有什么不同？•有人为了能在经济衰退时期找到一份工作而压低自己的学历，因为这份工作通常无须拥有较高学历的人去做，这道德吗？•公车私用是道德的吗？•用单位的电话打私人长途是道德的吗？•请单位的秘书打私人信件是道德的吗？对上述问题的回答本身就是一个道德判断的过程。为了能正确地回答这些问题，需要对道德下一个较准确的定义。道德——通常是指那些用来明辨是非的规则或原则。一、道德概述2、四种道德观在商业道德方面有以下四种观点：（1）道德的功利观这种观点认为决策要完全依据其后果或结果作出。优点是有利于提高效率和生产率；缺点是会导致资源配置不合理，少数人的利益被忽视。（2）道德的权利观这种观点认为决策要在尊重和保护个人基本权利（如隐私权、言论自由和游行自由等）的前提下作出。优点是保护个人的自由和隐私；缺点是形成过分墨守规章的习惯，阻碍生产力的提高。（3）公平理论道德观这种观点要求管理者公平地实施规则。优点是保护利益攸关者；缺点是助长降低风险承诺、创新和生产率的权利意识。（4）综合社会契约理论观这种观点主张把实证（是什么）和规范（应该是什么）两种方法并入商业道德，即要求决策人在决策时综合考虑实证和规范两方面的因素。这种道德观综合了两种“契约”：一种是经济参与人当中的一般社会契约，这种契约规定了做生意的程序；另一种是一个社区中特定数量的人当中较特定的契约，这种契约规定了哪些行为方式是可接受的。研究表明，大多数的生意人对道德行为持功利主义态度。这不足为奇，因为功利主义与诸如效率、生产率和高额利润之类的目标相一致。例如，在追求利润最大化的过程中，管理者可以从容地争辩说他正在为尽可能多的人谋更多的好处。二、影响管理者道德素质的因素调节者道德的发展阶段道德/不道德行为结构变量组织文化个人特征问题强度道德困境二、影响管理者道德素质的因素1、道德发展阶段国外学者的研究表明，道德发展要经历三个层次，每个层次又分两个阶段。随着阶段的上升，个人的道德判断越来越不受外部因素的影响。道德发展所经历的三个层次和六个阶段如表所示。道德发展阶段层次阶段前惯例层次只受个人利益的影响。决策的依据是本人利益，这种利益是由不同行为方式带来的奖赏和惩罚决定的。1．遵守规则以避免受到物质惩罚。2．只在符合直接利益时才遵守规则。领导模式：独裁、强制员工行为：以工作为导向惯例层次受他人期望的影响。包括对法律的遵守，对重要人物期望的反应，以及对他人期望的一般感觉。3．做周围的人所期望的事。4．通过履行允诺的义务来维持平常秩序。领导模式：引导/激励，团队导向员工行为：工作小组协议原则层次受个人用来辨别是非的道德准则影响。这些准则可与社会规则或法律一致，也可与社会规则或法律不一致。5．尊重他人的权利，置多数人的意见于不顾、支持不相干的价值观和权利。6．遵守自己选择的道德准则，即使这些准则违背了法律。领导模式：变革或服务型领导员工行为：员工被赋予权力全面参与管理2、个人特征每个人在进入组织时，都有一套相对稳定的价值准则。自我强度：信念强度，高则道德判断与道德行为更为一致控制中心：内在和外在3、结构变量组织的结构设计有助于管理者道德行为的产生。一些结构提供了有力的指导，而另一些令管理者模糊。模糊程度最低并时刻提醒管理者什么是“道德的”的结构设计有可能促进道德行为的产生。正式的规章制度可以降低模糊程度。职务说明书和明文规定的道德准则就是正式指导的例子。在不同的结构中，管理者在时间、竞争和成本等方面的压力也不同。压力越大，越可能降低道德标准。4、组织文化最有可能产生高道德标准的组织文化是那种有较强的控制能力以及风险和冲突承受能力的组织文化。强生公司和道-康宁公司的道德规范1982年，著名的药物和医疗产品生产商强生公司（Johnson&Johnson）的管理者经历了一场前所未有的危机。当时芝加哥地区的一些人由于服用了含有氰化物的Tylenol胶囊后相继死去。这条骇人听闻的消息迫使强生公司的高层管理者不得不作出下一步应该如何走的决定。鉴于在芝加哥以外出售的该胶囊受到氰化物污染的可能性不大的事实，美国联邦调查局建议他们不要采取任何行动。而另一方面，如果将市场上正在销售的该药全部撤回，会使公司蒙受巨大损失。但公司管理人员还是立即下令停止向美国本土市场继续销售该药，并将已出售的Tylenol胶囊统统收回，尽管公司蒙受了1.5亿美元损失，但却使公司赢得了顾客的信赖，几个月之内它又恢复了在止痛药市场上的主导地位，并由于其与日俱增的对社会负责的良好信誉而扩大了市场份额。而作为开发硅胶乳房植入片先驱的美国另一家大型制药公司道——康宁（DowCorning）公司却在同样的事情上做出了不同的选择。1992年，美国各地越来越多的医生诊断报告显示，那些接受硅胶乳房植入片的妇女，患有不同程度的易疲劳症