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名词解释金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。支票:是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序简答1.金融企业会计与一般会计的区别？核算对象，核算方法，计量原则，会计目标不同。金融会计具有反映国民经济的综合性，业务处理和会计核算的统一性，监督和服务的双重性，会计核算方法的独特性和多样性。会计数据资料提供的准确性，及时性。2金融企业会计核算的特点（1）会计一般原则和银行会计核算原则执行的统一性。（2）会计核算内容的广泛性。（3）会计核算过程和业务处理过程的同步性。（4）反映情况的综合性和全面性。（5）会计方法的多样性。（6）会计资料提供的及时性。3.简述借贷记账法主要内容借贷记账法是根据复式记账原理，以资产等于负债加所有者权益的平衡公式为基础，以借和贷为记账符号，按照有借比有贷，借贷必相等的记账规则在账户中进行登记的一种复式记账方法4.金融企业会计具有哪些作用P3①帮助投资者、债权人、政府及有关部门和社会公众作出合理的决策。②考评企业经营者的责任和绩效。③为国家提供宏观调控所需要的特殊信息。④为企业经营者提供经营管理所需要的各种信息。5.单位存款账户管理基本规定P56①一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不允许在多家银行开立基本存款账户。②单位开立基本存款账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理。③存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动，不允许出租和转让他人。④开户实行双向选择。⑤实行开户申报制度。6.贴现和贷款的区别①融资基础不同②信用关系的当事人不同③利息收取方法不同④确定期限不同7.支付结算核算基本程序P83①受理业务，即接受和审查凭证。②办理收付款单位账户间的资金转移。③转账后通知收、付款单位。8办理支付结算的基本要求1认真执行支付结算原则2遵守支付结算纪律3正确使用支付结算工具9.同城票据交换基本做法P178参加票据交换的银行均应在中央银行开立存款账户，由中央银行集中监督并清算资金票据交换分为提出行和提入行两个系统（提出行：向他行提出票据；提入行：向他行提入票据）提出行：提出贷方凭证，即付款单位在本行开户并委托向他行开户单位付款的票据（本行开户单位付款，他行开户单位收款）提出借方凭证，即收款人或持票人在本行开户并委托向他行开户单位收款的票据（本行开户单位收款，他行开户单位付款）提入行通过票据交换提回应属于本行受理的上述票据和凭证课后习题第二章一、银行开户单位华泰公司2010年6月21日至9月8日账户余额累计计息积数1800000，9月9日、17日账户余额分别为2000元、6000元，年利率0.72%，要求计算第3季度利息，并作利息转账会计分录。解：利息支出：累计计息积数*年利息/360=（1800000+2000*8+6000*4）*0.72%/360=36.8借：利息支出36.8贷：吸收存款-活期存款-A公司36.8二、某企业分户账如下，要求填制分户账，计算第3季度利息，并作利息转账会计分录。××银行分户账页码：×××账号：***户名：***地址：***利率：年2.1%日期摘要借方贷方借或贷余额日数积数6.21一季利息53.50贷10,015333304957.24转收3,000.00贷130154520607.28转支2,500.00贷10515151577258.12转支4,000.00贷651514912108.26现支3,000.00贷351520703009.15转收15,000.00贷1851561110909.21三季利息47.42贷1856292812800借：利息支出47.42贷：吸收存款-活期存款-A公司47.42三、2009年7月15日经审查发现，同年7月6日A公司交存取得的转账支票1张，金额20000元，误记入其他单位账户；同年7月5日银行为A公司支付购货开出的转账支票1张，金额50000元，误记入其他单位账户。年利率2.1%，要求计算第3季度利息，并作利息转账会计分录。账号户名日期A公司上月底累计积数5678500.0012310天小计657423.101120天小计1974600.0031解：7333100*2.1/360=427.76元借：利息支出-活期存款利息支出户427.76贷：吸收存款-活期存款-单位活期存款户427.76四、某银行2010年发生下列业务，根据业务作出会计分录。1、收到开户单位A公司签发的现金支票，提取现金5000元，审核办理。2、B公司解交销货收入40000元，清点无误后入账。3、银行计算将应付给C公司利息560元办理转账手续。4、D公司支取1年期过期20天定期存款，金额500000元，存单利率2.25%，当日活期存款利率0.72%，审核无误后予以办理。5、储户张某存入2年期整存整取定期储蓄存款，金额10000元，审核清单清点现金无误后办理。6、储户李某持1年期定期存单办理提前支取，已存40天，金额10000元，存单利率2.25%，当日活期存款利率0.72%，审核无误后予以办理。7、储户李某持1年期定期存单办理到期支取，金额10000元，存单利率2.25%，本金转入储户活期存款账户，利息以现金支付。解：1、借：吸收存款-活期存款-A公司5000贷：库存现金50002、借：库存现金4000贷：吸收存款-活期存款-B公司40003、借：利息支出560贷：吸收存款-活期存款-C公司5604、500000*2.25%=11250（500000+11250）*0.72/360*20=204.5借：吸收存款-活期存款-D公司500000应付利息11250利息支出-活期利息204.5贷：吸收存款-活期存款-D公司511454.55、借：库存现金10000贷：吸收存款-定期存款-整存整取-张某100006、借：吸收存款-定期存款-整存整取-李某10000利息支出-活期利息支出户8月末合计应加积数应减积数计息积数（总）贷：库存现金100087、借：吸收存款-定期存款-李某10000利息支出-定期利息支出户225贷：吸收存款-活期存款-李某10000库存现金225第三章贷款业务核算作业1、某行2010年5.15向甲公司发放一笔短期贷款100万元，期限3个月，利随本清，利率6%。要求做放贷、到期收回分录。5.15发放贷款时借：贷款—短期贷款—甲公司1000000贷：吸收存款—活期存款—甲公司10000006.20结息时1000000*36*6%/360=6000元借：应收利息—甲公司6000贷：利息收入60008.15收回贷款时1000000*6%/4-6000=9000借：吸收存款—活期存款—甲公司1015000贷：贷款—短期贷款—甲公司1000000应收利息6000利息收入90002、某行6.27发放乙公司贷款50万元，期限2年，按季结息，到期还本，利率6%。要求做放贷、第一、二次结息、到期收回的分录。6.27发放贷款时借：贷款—中长期贷款—乙公司500000贷：吸收存款—活期存款—乙公司5000009.20结息时500000*86*6%/360=7166.7元借：吸收存款—活期存款—乙公司7166.7贷：利息收入7166.712.20结息时500000*91*6%/360=7583.3元借：吸收存款—活期存款—乙公司7583.3贷：利息收入7583.36.27利息=500000*6*6%/360=500元借：吸收存款—活期存款—乙公司500500贷：贷款—短期贷款—乙公司500000利息收入5003、委托拍卖公司处置甲公司抵押物，净收入46万元，贷款本金50万元，尚未支付的利息1.5万元（应收利息），罚息1万元（未入账），不足部分向甲公司收取，抵押物价值80万元。做收回贷款的分录。借：吸收存款—活期存款—拍卖公司460000吸收存款—活期存款—甲公司65000贷：贷款—逾期贷款—甲公司500000应收利息15000利息收入10000付出：代保管有价值品—甲公司8000004、5.22甲公司持5.11签发的商业承兑汇票申请办理贴现，票面金额10万元，签发单位为同一银行开户的A公司，汇票到期日7.11，当天办理贴现，贴现率6%。汇票到期A公司付款。要求做贴现行贴现、收回款项的分录。贴现利息=100000*6%/360*50=833.3元实付贴现金额=100000-833.3=99166.7元借：贴现资产—贴现—甲公司100000贷：吸收存款—活期存款—甲公司99166.7贴现资产—利息调整833.35月份贴现利息收入=100000*6%/360*10=166.7元借：贴现资产—利息调整166.7贷：利息收入—贴现利息收入166.7汇票到期A公司支付款项，银行收回款项借：吸收存款—活期存款—A公司100000贷：贴现资产—贴现—A公司1000005、2009年5.10向丙公司发放贷款100万元，期限2年，年利率6%，至2010.12.20按季付息，以后无款偿付，2011.10.18本息一次还清。逾期贷款利率上浮50%。要求做发放贷款、第1次结息、2010.12.20以后各阶段的会计分录。2009.5.10放贷借：贷款—中长期贷款—丙公司1000000贷：吸收存款—活期存款—丙公司10000002009.6.20利息1000000*42*6%/360=7000元借：吸收存款—活期存款—丙公司7000贷：利息收入70002011.3.20利息未付利息=1000000*90*6%/360=15000元借：应收利息—丙公司15000贷：利息收入150002011.5.10贷款到期利息=（1000000+15000）*50*6%/360=8458.3元借：应收利息—丙公司8458.3贷：利息收入8458.3借：贷款—逾期贷款—丙公司1000000贷：贷款—中长期贷款—丙公司10000002011.6.19利息逾期90天，转为非应计贷款借：贷款—非应计贷款—丙公司1000000贷：贷款—逾期贷款—丙公司1000000借：利息收入23458.3贷：应收利息—丙公司23458.3收入：未收贷款利息—丙公司23458.32011.6.20结息利息=（1000000+23458.3）*42*6%/350*（1+50%）=10746.3元收入：未收贷款利息—丙公司10746.32011.9.20结息利息=（1000000+23458.3+10746.3）*92*6%/350*（1+50%）=23786.7元收入：未收贷款利息—丙公司23786.72011.10.18结息利息=（1000000+23458.3+10746.3+23786.7）*28*6%/360*（1+50%）=7141.4元利息总额=15000+84