信贷资产的风险分类

信贷资产风险分类内容风险分类概要五级分类十级分类四大分类工具风险分类概要风险分类的含义风险分类的目的风险分类中需处理好的几个关系风险分类的相关要求风险分类的基本程序风险分类中需注意的特别事项风险分类的含义风险分类是指根据信贷资产风险程度对信贷质量做出评价的分类方法风险分类的目的促进银行树立审慎经营、风险管理的理念；揭示银行信贷资产实际价值，真是、全面、动态地反映信贷资产质量；发现信贷资产在操作、管理、监控、回收以及不良贷款管理中存在的问题，采取相应的措施，加强信贷管理；为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。分类中需处理好的几个关系风险分类与期限管理的关系风险分类与信用评级的关系风险分类与还款来源的关系风险分类与信息缺失的关系分类的相关要求对分类认定结果审批权限的设置常规风险分类频率要求每季进行一次，在每季季末月（即3、6、9、12月份）进行，于月底前完成分类认定。季末月新放贷款已分类认定的，季度分类不再进行分类为损失类信贷资产和由下一级向上一级调整分类结果的需上报总行审批。分类的基本程序收集资料初分复审分类讨论审核认定与回复五级分类五级分类的核心定义五级分类的标准和方法五级分类相关表格核心定义正常类贷款：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注类贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。核心定义次级类贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑类贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失损失类贷款：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。分类方法农村金融机构的信贷资产的风险分类分为五级分类和十级分类，目前公司类信贷资产实行十级分类，自然人信贷资产实行五级分类。分类方法分类对象的划分：自然人贷款分为自然人一般农户贷款和自然人其他贷款。自然人一般农户贷款：指的是农户小额信用贷款自然人其他贷款是指除自然人一般农户贷款、银行卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款以外的个人贷款分类方法自然人一般农户和10万元（含）自然人其他贷款采取矩阵分类法（矩阵）自然人其他贷款额度在10万元以上、100万元以下（含）根据逾期天数和信用等级按省联社[2006]342号文件规定的矩阵方式进行初分类后，再根据借款人担保情况进行调整自然人其他贷款额度在100万元以上采用财务、现金流量、担保、非财务四大分析工具进行分析分类分类标准这里的自然人其他贷款不包括100万元以下的贷款应严格依据核心定义确定分类结果介于相邻档次之间的贷款原则上应归入低一级档次分类中需注意的特别事项违法、违纪、违规贷款停止计息贷款国债、存单质押类贷款重组贷款借新还旧贷款贷款的合并分类和拆分相关表格认定清单自然人其他信贷资产分类认定表十级分类十级分类的核心定义十级分类的标准和方法十级分类的相关表格核心定义正常1：借款人经营状况良好，连续保持良好的信用记录。借款人在行业中享有较高声誉，产品市场份额较高，所在行业前景好。借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还贷款本息正常2：借款人经营状况稳定，连续保持良好的信用记录。借款人处于良性发展状态，规模适中，所在行业前景好。借款人能够履行合同，有能力按时足额偿还贷款本息。核心定义正常3：借款人经营状况稳定，连续保持良好的信用记录。所在行业发展具有一定不确定性。借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还关注1：借款人有能力偿还贷款本息，但借款人经营稳定性一般，对借款人的持续偿债能力需加以关注核心定义关注2：借款人目前有能力偿还贷款本息，但借款人经营稳定性和所在行业一般，存在可能影响借款人偿债能力的不利因素关注3：借款人目前有能力偿还贷款本息，但借款人经营效益、经营性现金流量连续下降，存在可能影响借款人偿债能力的不利因素核心定义次级1：借款人目前的还款能力不足或抵押物不足值。此类贷款存在影响贷款足额偿还的明显缺陷，如果这些缺陷不能及时纠正，银行贷款遭受损失的可能性较大次级2：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能造成一定损失核心定义可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失损失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部分（90%以上的损失额）分类方法分类对象的划分：根据公司类客户信贷资产的不同特点，将其分为小企业和一般企业两种类型进行风险分类小企业信贷资产风险分类，适用于授信余额在500万元（含）以下的公司类客户的信贷资产一般企业信贷资产风险分类，适用于授信余额在500万元以上的公司类客户的信贷资产分类方法小企业贷款余额100万元(含)以下的，延用微型企业贷款分类方法，采用微型企业矩阵法小企业贷款余额100万元以上及一般企业贷款延用四大分析工具的方法进行分类小企业信贷资产逾期天数对分类结果的影响一般企业分类标准详细见实施细则分类中需注意的特别事项低风险授信业务固定资产和在建工程项目贷款资本金不到位银团贷款集团下属企业关系人贷款违规贷款挪用贷款借新还旧贷款重组贷款担保贷款信贷资料缺失表位业务授信垫款相关表格企事业单位信贷资产分类认定表（适用于100万元以上的分类）自然人其他信贷资产分类认定表（适用于100万元（含）以下的分类）四大分类工具财务分析现金流量分析非财务分析担保分析财务分析财务分析的内容：需要分析的基本财务指标有流动比率、资产负债率、销售利润率、资产利润率、应收账款率、存货周转率等，在实际操作中，还需尽可能结合其他财务指标，全面分析借款人的财务状况财务分析分析要点：1．通过内部比较，掌握借款人财务数据变化的真实情况2.通过外部比较，把握借款人实际经营情况3.技术性分析和阐述行分析财务分析损益表分析：1.首先要对收入和费用的确认分析2.其次是损益表的结构分析财务分析资产负债表分析1.首先进行资产、负债、所有者权益的项目构成分析2.其次进行资产负债表的结构分析。其结构分为资金结构和资产结构3.财务比例分析。包括盈利能力、营运能力、杠杆比率、流动比率分析现金流量分析现金流量根据来源不同，分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量计算公式：现金流量净额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额现金流量分析分析方法：结构分析法、趋势分析法、比较分析法非财务分析是指对财务之外影响贷款偿还的相关因素进行定性分析和综合评价的过程。非财务分析应与财务分析、现金流量分析和担保分析相互印证、相互补充，以更全面、更客观地预测和动态评估贷款风险，科学确定贷款分类结果非财务分析基本内容：1.行业风险分析2.经营风险分析3.管理风险分析4.还款意愿分析5.信贷管理分析担保分析贷款担保的充足、可靠程度直接影响对贷款质量的判断。特别是借款人第一还款来源无法满足还款需求时，贷款担保往往从次要还款来源变成直接、现实的还款来源担保分析保证担保分析的主要内容和相关规定1.保证人的主体资格分析2.保证方式和范围3.主合同变更的影响4.保证期间5.保证人代偿能力6.保证人承担保证责任的意愿7.保证担保的实现担保分析抵押担保分析的具体内容和相关规定1.抵押物的合法性2.抵押物登记情况分析3.抵押物的变现能力4.抵押物的评估价值和抵押率5.抵押物的保管6.抵押清偿顺序7.抵押权的实现担保分析应注意的几个问题1.法律责任问题2.清偿顺序问题分类管理（一）分类时间管理常规风险分类频率要求每季进行一次，在每季季末月（即3、6、9、12月份）进行，于月底前完成分类认定。季末月新放贷款已分类认定的，季度分类不再进行。新放贷款应在当月月底完成分类认定。当月发生贷款借新还旧、收回再贷、展期、债务转移、信贷合同变更的，应参照新发放贷款进行及时分类认定。如上述贷款未进行减量周转的，分类结果应比原分类结果至少下降一级。信贷资产风险有较大变化的，应及时重新分类，动态调整。监管机构、审计部门以及上级管理部门要求进行重新检查的信贷资产，应实时进行重新分类认定。分类管理（二）分类责任管理农村银行机构高级管理层要对风险分类制度的执行、风险分类的结果承担责任。（银监会指引第十三条）分类管理（三）分类真实性管理根据信贷资产风险分类统计数据与实际检查的结果，将信贷资产分类真实程度划分为以下三个档次：1、检查认定的不良贷款率与上报监管部门统计报表反映的不良贷款率的偏离在1个百分点（含）以下的，为基本真实。2、检查认定的不良贷款率与上报监管部门统计报表反映的不良贷款率的偏离在1－3个百分点（含）之间的，为不够真实。3、检查认定的不良贷款率与上报监管部门统计报表反映的不良贷款率的偏离在3个百分点以上的，为严重失真。对信贷资产风险分类真实程度检查后被确认为严重失真的，被查单位须及时进行整改，对所有信贷资产进行重新分类认定。分类管理（四）分类检查管理农村银行机构要建立对信贷资产风险分类的定期检查制度，全行范围的检查每年至少一次，检查内容主要包括：1、信贷资产风险分类有关制度的执行情况和风险分类工作的组织实施情况。2、信贷资产风险分类方法和程序的执行情况。3、信贷资产风险分类结果的真实性、准确性情况。4、根据信贷资产风险分类结果制定的不良信贷资产控制和清收盘活计划及实施情况。5、信贷资产风险分类档案管理情况。6、内部审计部门对信贷资产风险分类过程和结果进行审计监督情况。分类管理（五）分类预警与风险管控1、风险分类是一项长期工作，需要持之以恒、常抓不懈。分类只是反映风险状况的手段，不是目的，宗旨在于：如何运用风险分类的知识和理念，加强我们日常信贷管理，提高信贷管理水平，使风险分类与信贷管理形成一个既紧密联系、又反馈互动的整体。因此，开展风险分类，要增强风险管理的理念、要不断校正经营思路、健全风险长效机构，逐步形成健康的信贷文化。分类管理2、风险分类是揭示信贷资产风险状况及变化趋势，这就要求贷后管理工作必须跟上。贷后管理人员必须要及时掌握“三品”变化情况，即产品、人品、抵押品，了解企业不同时期生产经营状况及变化趋势，了解企业产权结构变化情况，掌握企业业主品行及担保物变化情况；同时，要不断研究和掌握国家宏观调控政策的变化方向、产业政策导向等，及时发现存量贷款风险变化情况，采取相应的风险预警措施，控制风险形成，并为增量贷款提供决策依据。分类管理3、要形成风险动态监测机构。农村银行机构应适时监控信贷资产风险变化，做到按月调整、按季分类，要对风险变化较大，尤其资产质量向下迁徙的现象、成因跟踪监测，督促经营机构建立动态管理机制，针对不同类别的风险分类资产，采取差别化的贷后跟踪检查和风险防控措施，最大限度降低贷款风险，减少损失。案例一XXXX科技有限公司；主营业务：电子器件、光伏电源制造销售等。该公司主要以生产加工单晶硅棒、单晶硅切片为主，注册资本150万元。该公司2010年6月17日因购买设备和厂房投资资金不足向银行行贷款1000万元，期限3年，到期日为2013年6月10日，以土地和房产提供抵押；2011年5月该公司因采购原材料流动资金不足，向银行贷款1200万元，期限为1年，以机器设备抵押；到目前为止，该公司能做到按期付息，贷后检查工作能给予积极配合，合作情况良好。经分析行业风险较大，分类为关注2类（具体情况）案例二XXX有机茶叶开发有限公司成立于2000年1月，注册资本为2500万元，经营地位于XXX工业园区，主要经营茶叶、土特产收购、加工、销售，红、绿茶及特种茶出口等。截止2011年12月份公司总资产达到14864万元，负债合计8728万元。因流动资金不足，于2012年1月11日