水利基本建设项目竣工财务决算报表编制说明

1附件54水利基本建设项目竣工财务决算编制规程(SL19—2001)1总则1.0.1为了适应水利基本建设投资管理体制改革的需要，加强水利基本建设财务管理，尚结竣工项目设计概(预)算和计划的执行情况，考核水利投资效益，正确核定新增资产价值，根据国家有关规定，结合水利行业的实际情况，制定本规程。1.0.2本规程适用于所有列入国家基本建设计划的水利基本建设项目竣工财务决算的编制。利用外资的项目竣工财务决算的编制除执行本规程外，还应执行国家外资项目管理的有关规定。1.0.3水利基本建设项目竣工财务决算(以下简称竣工财务决算)应由项目法人或建设单位(以下简称项目法人)编制。项目法人应组织财务、计划、统计、工程技术和物资等专门人员，组成专门班子共同完成此项工作。设计、监理、施工等单位应积极配合，向项目法人提供有关资料。在竣工财务决算未经批复之前，机构不得撤消；参与竣工财务决算编制单位的主要负责人、财务人员等有关人员不得调离解散。1.0.4项目法人应对竣工财务决算的真实性、完整性负责。1.0.5项目法人应在项目完建后规定的期限内完成竣工财务决算的编制工作。大中型项目的规定期限为3个月；小型项目的规定期限为1个月。如有特殊情况不能在规定期内完成编制工作的，报经主管部门同意后可适当延期。1.0.6竣工财务决算应作为项目资产形成、资产移交和投资核销的依据。1.0.7竣工财务决算必须按国家《会计档案管理办法》要求，整理归档，永久保存。2编制依据2.0.1竣工财务决算的编制依据应包括以下方面：1国家有关法律法规；2经批准的设计文件、项目概(预)算；3主管部门下达的年度投资计划、基本建设支出预算；4经主管部门批复的年度基本建设财务决算；5项目合同(协议)；6会计核算及财务管理资料；7工程价款结算、物资消耗等有关资料；8其他有关项目管理文件。23编制要求3.0.1水利基本建设项目应按本规程规定的内容、格式编制竣工财务决算。除对非工程类项目可根据项目实际情况，适当简化外，不得改变本规程规定的格式，不得减少应编报的内容。3.0.2项目法人应从项目筹建起，指定专人负责竣工财务决算的编制工作，并与项目建设进度相适应。竣工财务决算的编制人员应保持相对稳定。3.0.3竣工财务决算应区分大中、小型项目，按项目大小分别编制。项目大中、小型的划分按SL252—2000《水利水电工程等级划分及洪水标准》执行。3.0.4建设项目包括两个或两个以上独立概算的单项工程的，单项工程竣工并交付使用时，应编制单项工程竣工财务决算。建设项目是大中型项目而单项工程是小型的，应按大中型项目编制内容编制单项工程竣工财务决算；整个建设项目全部竣工后，还应汇总编制该项目的竣工财务决算。3.0.5建设项目符合国家规定的竣工验收条件，若尚有少量未完工程及竣工验收等费用，可预计纳入竣工财务决算。预计未完工程及竣工验收等费用，大中型项目须控制在总概算的3%以内，小型项目须控制在5%以内。项目竣工验收时，项目法人应将未完工程及费用的详细情况提交项目竣工验收委员会确认。4编制内容4.0.1竣工财务决算应包括项目从筹建到竣工验收的全部费用，即建筑工程费、安装工程费、设备费、临时工程费、其他费用、预备费、建设期还贷利息和水库淹没处理补偿费。4.0.2竣工财务决算应由以下4部分组成：1竣工财务决算封面及目录；2竣工工程的平面示意图及主体工程照片；3竣工财务决算说明书；4竣工财务决算报表。4.0.3竣工财务决算说明书应总括反映竣工项目建设过程、建设成果的书面文件。其主要内容应包括：1项目概况。主要包括项目建设缘由、历史沿革、项目设计、建设过程等情况。2概(预)算及计划执行情况。概(预)算批复及调整、概(预)算执行、计划下达及执行等情况。3投资来源。包括投资构成、资本结构、投资性质等。4招(投)标及合同执行情况。5投资包干以及包干节余、基建收入、基建结余资金的形成和分配等情况。6移民及土地征用情况。7财务管理方面情况。8项目效益及主要技术经济指标的分析计算。9存在的主要问题及其处理意见。10其他需说明的问题。11编表说明。4.0.4竣工财务决算报表应包括以下9个表格(格式列于附录B)：1水利基本建设竣工项目概况表，反映竣工项目主要特性、建设过程和建设成果等基本情况。32水利基本建设项目竣工财务决算表，反映竣工项目的综合财务情况。3水利基本建设项目年度财务决算表，反映竣工项目历年投资来源、基建支出、结余资金等情况。4水利基本建设竣工项目投资分析表，以单项、单位工程和费用项目的实际支出与相应的概(预)算费用相比较，用来反映竣工项目建设投资状况。5水利基本建设竣工项目成本表，反映竣工项目建设成本结构以及形成过程情况。6水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表，反映预计纳入竣工财务决算的未完工程及竣工验收等费用的明细情况。7水利基本建设竣工项目待核销基建支出表，反映竣工项目发生的待核销基建支出明细情况。8水利基本建设竣工项目转出投资表，反映竣工项目发生的转出投资明细情况。9水利基本建设竣工项目交付使用资产表，反映竣工项目向不同资产接收单位交付使用资产情况。4.0.5大中、小型项目应按以下要求分别编制报表：1大中型项目必须编制4.0.4条规定的全部表格。2小型项目必须编制“水利基本建设竣工项目概况表”、“水利基本建设项目竣工财务决算表”、“水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表”、“水利基本建设竣工项目待核销基建支出表”、“水利基本建设竣工项目转出投资表”、“水利基本建设竣工项目交付使用资产表”。跨年度实施的项目尚须编制“水利基本建设项目年度财务决算表”。如项目法人认为有必要，可在上述表格的基础上自行设计反映竣工项目的全面情况的若干辅助报表。5编制方法5.0.1项目法人应从项目建账开始，以项目概(预)算中单项、单位工程和费用明细项目等为基础进行成本核算，使之与项目概(预)算的费用构成在口径上保持一致。5.0.2项目法人在项目完建后，必须及时做好竣工财务决算编制的各项基础工作。其主要内容应包括：1资金、计划的核实、核对工作；2财产物资、已完工程的清查工作；3合同清理工作；4价款结算、债权债务清理、包干节余及竣工结余资金分配等基本建设结算清理工作；5竣工年度财务决算的编制工作；6有关资料的收集、整理工作。5.0.3项目法人应正确分摊待摊费用，对能够确定由某项资产负担的待摊费用，直接计入该资产成本；不能确定负担对象的待摊费用，应根据项目特点采用合理的方法分摊计入受益的各项资产成本。1按概算数的比例分摊：%100)(待摊费用的部分资和其他投资中应负担资、安装设备投概算中建筑安装工程投扣除可直接计入的部分目的合计数概算中各项待摊费用项预定分配率某资产应分摊待摊费用=该资产应负担待摊费用部分的实际价值×预定分配率42按实际数的比例分摊：%100)(应负担待摊费用的部分其他投资中投资、安装设备投资和建筑安装工程上期结转和本期发生的扣除可直接计入的部分待摊费用合计上期结转和本期发生的实际分配率某资产应分摊待摊费用=该资产应负担待摊费用部分的实际价值×实际分配率5.0.4项目法人应正确计算项目建设成本及核销和转出投资。5.0.5具有防洪、发电、灌溉、供水等多种效益的项目应根据项目实际，合理分摊项目建设成本。1采用受益项目效益比进行分摊；2采用占用水量进行分摊；3采用剩余效益进行分摊。5附录A水利基本建设项目竣工财务决算封面秘密水利基本建设项目竣工财务决算项目名称编制单位主管部门编制日期单位负责人财务负责人主编人6附录B水利基本建设项目竣工财务决算报表格式水利基本建设竣工项目概况表竣财1表项目名称项目法人（建设单位）建设地址及所在河流建设性质主要设计单位主要施工企业主管部门主要监理单位质量监督单位概算批准机关、文号及日期项目主要特征项目投资（元）投资来源实际投资项目概算数实际数1．建筑安装工程1．2．设备工具器具2．3．待摊投资3．4．其他投资5．待核销基建支出合计6．非经营项目转出投资建设成本（元）项目总成本单位成本1．2．3．合计项目效益项目主要建设情况效益指标设计实际项目设计（计划）实际开工日期竣工日期主要工程量1．土方（万m3）2.石方（万m3）3．混凝土（m3）4.金属结构制作安装（t）5.质量总体评价：主要材料消耗1.钢材（t）2.木材（m3）3．水泥（t）4．油料（t）5．征迁补偿1．总补偿费（元）2．永久征地（hm2）3.迁移人口（人）4．拆迁房屋（间）5．7水利基本建设项目竣工财务决算表竣财２表单位：元资金来源金额资金占用金额一、基建拨款一、基本建设支出１．交付使用资产２．在建工程３．待核销基建支出二、项目资本４．转出投资二、应收生产单位投资借款三、拨付所属投资借款四、器材三、项目资本公积其中：待处理器材损失四、基建投资借款五、货币资金五、上级拨入投资借款六、预付及应收款六、企业债券资金七、有价证券七、待冲基建支出八、固定资产八、其他借款固定资产原价九、应付款减：累计折旧十、未交款固定资产净值固定资产清理待处理固定资产损失十一、上级拨入资金十二、留成收入合计合计补充资料：基建投资借款期末余额：应收生产单位投资借款期末数：8水利基本建设项目年度财务决算表竣财3表单位：元年度项目合计一、资金来源（一）基建拨款（二）项目资本（三）项目资本公积（四）基建投资借款（五）上级拨入投资借款（六）企业债券资金本年基建投资来源合计历年基建投资来源累计归还投资借款二、基建支出１．交付使用资产２．转出投资３．待核销基建支出４．在建工程（期末数）本年基建支出合计历年基建支出累计三、基建结余资金9水利基本建设竣工项目投资分析表竣财4表单位：元项目概（预）算价值实际价值实际较概算增减建筑工程安装工程设备价值其他费用合计建筑工程安装工程设备价值其他费用合计增减额增减率（％）合计加：投资包干节余投资合计减：待核销基建支出减：转出投资建设成本水利基本建设竣工项目成本表竣财5表单位：元项目建筑安装工程投资设备投资其他投资待摊投资建设直接计入间接计入小计成本合计10水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表竣财6表单位：元项目工程量价值计量单位设计已完未完概算已完未完建筑安装设备其他合计合计水利基本建设竣工项目待核销基建支出表竣财7表单位：元项目年度合计合计11水利基本建设竣工项目转出投资表竣财8表单位：元项目年度合计合计水利基本建设竣工项目交付使用资产表竣财9表第页共页资产项目名称结构、规格、型号、特征座落位置计量单位单位价值数量资产金额（元）备注一、固定资产（一）建筑物（二）房屋（三）设备（四）其他二、流动资产三、无形资产四、递延资产合计交付单位：（盖章）接收单位：（盖章）日期：年月日日期：年月日12附录C水利基本建设项目竣工财务决算报表编制说明C.1水利基本建设竣工项目概况表C.1.1不同类型的项目，其对应的各项技术经济指标不尽相同，项目法人应根据项目的不同特征，选择适宜的技术经济指标，以准确反映竣工项目概况。C.1.2项目名称应按批复的设计文件中的全称填写。C.1.3建设地址及所在河流应按批复的设计文件具体填写建设地址应包括所在的省、市、县和建设项目的所在地名；所在河流应包括干流或支流名称。C.1.4建设性质应按批复的设计文件所确定的性质，即项目建设属于新建、改建、扩建、续建、迁建或加固等填写。C.1.5概算批准机关、文号及日期应按审批机关的全称、文号、批复日期填写，如概（预）算有调整的，按最后一次审批机关的全称、文号、批复日期填写，并在竣工财务决算说明书具体说明原概算的修正情况及有关内容。C.1.6项目主要特征应根据批复的设计文件按类型选择填列。主要指标有：1水库类。总库容、控制流域面积、坝型、坝体尺寸、溢洪道尺寸、闸门孔数、电厂总装机容量、干渠总长度等。2河道治理类。河道治理长度、控制流域面积、河道疏浚长度、新建涵闸桥梁个数、治理后河道行洪能力、排涝能力等。3堤防治理类。治理堤防长度、堤顶宽度、新建涵闸数量、护坡面积、治理后的防洪能力、行洪能力等。4行蓄洪区治理类。治理堤垸个数，堤防治理长度，新建涵闸、桥梁、排灌站数量，新建道路长