新设立企业培训

新设立企业培训培训内容介绍第一章：日常税务事项办理第二章：网上报税操作实务第五节：网报操作第六节：个税软件操作第一节：税费介绍第三节：税务登记第二节：纳税申报第四节：社保登记预备知识：税费介绍城建税教育费附加地方教育附加企业所得税个人所得税房产税契税城镇土地使用税土地增值税车船税印花税社保费残疾人就业保障金附加税费介绍城建税（7%）教育费附加（3%）地方教育附加（2%）缴纳增值税、消费税的单位和个人，均为城建税、教育费附加及地方教育附加的纳税人。（月经营额10万以下免征教育附加、地方教育附加）（福建省地方税（费）综合申报表）税费计算（1）例：平潭综合实验区阳光饮食服务有限公司2016年01月份取得饮食服务收入30万元，请问：需缴纳的增值税额、城建税、教育费附加、地方教育附加如何计算？答：应纳增值税额=增值税额×税率=30万×3%=9000应纳城建税额=增值税额×税率=9000×7%=630应纳教育费附加=增值税额×税率=9000×3%=270应纳地方教育附加=增值税额×税率=9000×2%=180税费介绍—企业所得税哪些单位需要缴纳企业所得税？企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织，但不包括合伙企业和个人独资企业。哪些企业应该在地税缴纳企业所得税？应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。（国税发[2008]120号）季度预缴，年终汇算清缴计算公式和税率如何计算企业所得税？应纳税额=（收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损）×适用税率－减免税额－抵免税额（查账征收企业）应纳税额=收入总额×应税所得率×所得税率（核定征收企业）法定税率25%小型微利企业20%高新技术企业15%中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类）核定征收税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）项目行次累计金额一、以下由按应税所得率计算应纳所得税额的企业填报应纳税所得额的计算按收入总额核定应纳税所得额收入总额1减：不征税收入2免税收入3其中:国债利息收入4地方政府债券利息收入5符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益6符合条件的非营利组织收入7其他免税收入:8应税收入额（1行-2行-3行）9税务机关核定的应税所得率（%）10应纳税所得额（9行×10行）11核定征收按成本费用核定应纳税所得额成本费用总额12税务机关核定的应税所得率（%）13应纳税所得额[12行÷(100%－13行)×13行]14应纳所得税额的计算税率（25%）15应纳所得税额（11行×15行或14行×15行）16应补（退）所得税额的计算减：符合条件的小型微利企业减免所得税额17其中：减半征税18已预缴所得税额19应补（退）所得税额（16行-17行-19行）20二、以下由税务机关核定应纳所得税额的企业填报税务机关核定应纳所得税额21预缴申报时填报是否属于小型微利企业：是□否□年度申报时填报所属行业：从业人数：资产总额：国家限制和禁止行业:是□否□谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。法定代表人（签字）：年月日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管：经办人：受理人：经办人执业证件号码：填表日期：年月日代理申报日期：年月日受理日期：年月日国家税务总局监制中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称:金额单位:人民币元(列至角分)行次项目本期金额累计金额1一、按照实际利润额预缴2营业收入3营业成本4利润总额5加:特定业务计算的应纳税所得额6减:不征税收入和税基减免应纳税所得额（请填附表1）7固定资产加速折旧（扣除）调减额（请填附表2）查账征收企业8弥补以前年度亏损9实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行）10税率(25%)11应纳所得税额（9行×10行）12减:减免所得税额（请填附表3）13实际已预缴所得税额——14特定业务预缴（征）所得税额15应补（退）所得税额（11行-12行-13行-14行）——16减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额17本月（季）实际应补（退）所得税额——18二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴19上一纳税年度应纳税所得额——20本月（季）应纳税所得额（19行×1/4或1/12）21税率(25%)22本月（季）应纳所得税额（20行×21行）23减：减免所得税额(请填附表3）24本月（季）实际应纳所得税额（22行-23行）25三、按照税务机关确定的其他方法预缴26本月（季）税务机关确定的预缴所得税额27总分机构纳税人28总机构总机构分摊所得税额(15行或24行或26行×总机构分摊预缴比例)29财政集中分配所得税额30分支机构分摊所得税额(15行或24行或26行×分支机构分摊比例)其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额3132分支机构分配比例33分配所得税额是否属于小型微利企业：是□否□计算公式：应纳税额=所得额×应税所得率×税率税费介绍—企业所得税行业生产产品企业所得税应税所得率企业户个人所得税核定征收率个人独资企业和合伙企业、个体工商户个人所得税核定征收率或经营项目农林牧渔业农林牧渔3%0.50%1%制造业冷冻冷藏、水产加工、船舶修造、5%0.75%2%金银首饰加工、西式糕点烘焙5%1.75%3%烟草制造15%3%5%其他5%1%2%电力、热力及水的生产和供应业电力生产15%1.50%5%其他10%1%3.50%商业批发与零售茶叶、眼镜、化妆品8%0.80%2.50%建材、装璜材料、灯具、通信器材、家具、计算机5%0.75%2%医药、家纺寝饰、工艺品、珠宝首饰4%1%2%其它4%0.50%1.50%计算公式：应纳税额=营业额×税率税费介绍—企业所得税行业生产产品企业所得税应税所得率企业户个人所得税核定征收率个人独资企业和合伙企业、个体工商户个人所得税核定征收率或经营项目交通运输业客运、装卸搬运7%0.50%1.50%货运10%0.50%2%房地产业房地产开发20%1.50%6.50%建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业8%0.60%2.50%服务业服务10%0.50%2.50%娱乐业娱乐20%1%5%其他行业采矿业20%0.50%5%中介服务业12%2%5%修理修配10%1%3%其他10%1%3%交通运输业客运、装卸搬运7%0.50%1.50%1、销售货物收入；2、提供劳务收入；3、转让财产收入；4、股息、红利等权益性投资收益；5、利息收入；6、租金收入；7、特许权使用费收入；8、接受捐赠收入；9、其他收入。1、财政拨款；2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；3、国务院规定的其他不征税收入。1、国债利息收入；2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；3、符合条件的非营利组织的收入。1、成本2、费用3、税金4、损失5、其他支出收入总额不征税收入免税收入准予扣除的项目---------------------分割线----------------------税费介绍—个人所得税（代扣代缴）扣缴义务人——个人所得税以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。“工资薪金所得”如何计算个人所得税？应纳税额=(每月收入额－法定费用扣除额－基本养老保险费－基本医疗保险费－失业保险费－住房公积金)×适用税率－速算扣除数温馨提示：无论单位员工当月有无取得工资收入或者有无达到法定费用扣除标准（国内人员为每月3500元，国外人员为每月4800元），都应按全员全额申报个税。（易税门户）从价计征：按房产原值一次减除30%后的余额计算缴纳，税率为1.2%从租计征：按房产租金收入计算缴纳，税率为12%以上操作均可在网上自行申报（登入→新增房产信息→申报征收）出租房产，按月计算，从取得租金收入当月起计征。税费介绍—房产税＋＋税务登记税种认定（定期定额）备案开户许可证三方协议（银税协议）社保登记纳税申报第一节：税务登记（旧）税务登记证分为正本、副本（正本应在经营场所公开悬挂，副本在办理日常涉税事项时使用）2018年1月1日后失效（新）三/五证合一（税务登记证、组织机构代码证、营业执照）应当自遗失税务登记证件之日起15日内，在报纸上刊登遗失声明，然后携带：1、税务登记证挂失表一份；2、遗失声明剪报；3、营业执照副本原件及复印件，加盖公章，到各办税服务厅提出补办申请。遗失税务登记证怎么办？（新三证合一户不存在此问题）•税务登记证电子化：自2014年6月17日起，在平潭地税试行税务登记证照电子化平潭综合实验区的纳税人在全省范围内向地税机关申请办理相关涉税事项时，均不必出示和提交税务登记证纸质资料。电子证照查看途径：福建地税——税务登记证查询第一节：税务登记•工商登记（取得统一信用代码的营业执照）•税务登记（工商登记后一个月内提交申请）（国税、地税分别登记：综合业务窗口，一次性提交材料）需要材料：营业执照复印件X2、法人身份证复印件X2、公司章程X1、税务登记信息表X2、---现场打印、国税局定额通知书原件、公章。所有复印件加盖公章。•税种认定（找所属分局的税管员）•定期定额（个体户）国税局定额通知书原件、地税局定额申请表潭东分局：全区台资纳税人及所有注册在“对台小贸市场”的纳税人苏澳分局：台资外的个体工商户、个人独资企业、个人合伙企业、临时经营户（个人）以及专业市场流水分局：除台资外的房地产业（包含房地产开发企业、房产中介、其它房产业、物业公司）中楼分局：除台资外的市政工程项目及其他重点工程项目、建筑安装工程等行业敖东分局：除台资外的金融机构及其营业网点、各大保险公司及相关担保、抵押典当公司、证券公司、邮政通讯业、商务服务业等行业管征分局是如何分配的？•备案银行开户许可证（银行要求税务登记后才能取得）福建省地方税务局网上办税系统自行登记（无材料）窗口登记（开户许可证复印件、账户登记备案表—公章+签字）•三方协议（银税协议）地税窗口或网上办税系统→加盖公司公章、法人章→开户银行办理备案→验证（窗口、网上办税系统、0591-85812366）•社保登记（工商登记后一个月内提交申请）所需要的材料：社保登记表X4、费种登记表X4、花名册X4、营业执照复印件X2、参保人身份证X2、法人身份证福硬件X2、开户许可证复印件X2税务变更税务登记内容发生变更：如单位名称、法人代表、经营地址、股权变更等，都需办理税务登记变更。变更内容与工商登记有关：应当自工商变更登记之日起30日内到地税办税厅办理税务变更。变更内容与工商登记无关：应当自税务登记内容实际发生变化或者有关机关批准或者宣布变更之日起30日内到地税办税厅办理税务变更。股权转让的注意事项1.多次转让的必须逐次变更2.转让协议须备注：认缴金额、实缴金额、转让金额实缴金额与转让金额不符的，须提供股权增值/减值证明及其他材料。3.股权转让产生的印花税缴纳方式：①本人窗口缴纳②经办人携带委托书、纳税人身份证复印件、经办人身份证复印件到窗口缴纳③单位纳税人可自行申报第二节：纳税申报申报方式上门申报网上申报（特点：方便快捷）简易申报适用“定期定额”的个体工商户问：如何开通网上报税？答：纳税人可以1、登入福建省地方税务局网上办税系统自行注册登入2、关注福建地税微信号申报网上办税系统的种类•1、网上办税系统（除个人所得税企事业承包承租及以下提到的税种申报、社保申报）进行法人、财务、办税人的实名制，登入时需要填写其中任意一人的身份证号码。自行注册•2、自然人个税办税平台（查账征收的个体户负责人、合伙企业合伙人，以个人名义注册、登入、申报）注册前携带对应人员的身份证复印件或原件到综合业务窗口领取注册码，后自行注册•3、金税三期个人所得税申报系统（个人所得税明细申报：工资薪金、年终奖金、股息红利、劳务报酬）