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出纳资料的整理、保管与工作交接冀中职业学院１．能够对出纳资料进行整理、归档和保管2.能够妥善处理好出纳的交接工作；社会能力31.培养学生规范的职业操守；2.培养学生严谨的工作作风。方法能力21.能够正确地整理各种出纳资料。2.能够正确地对出纳资料归档及保管3.了解出纳工作交接的原因。4.了解出纳工作交接的内容。5.掌握出纳工作交接的方法。专业能力1学习目标学习目标冀中职业学院3目录任务一出纳资料的整理及保管任务二出纳工作的交接任务一出纳资料的整理及保管冀中职业学院5任务导入•小张为即将毕业的大学生，毕业实习期间来到河北东方红纺织品有限责任公司实习，单位安排他跟出纳高媛媛学习出纳工作。实习第一天，高媛媛就叫他将上一年度的出纳资料进行整理、装订和归档，但小张感觉无从下手。•请问：小张该怎么做呢？冀中职业学院6任务一出纳资料的整理及保管出归档资料的整理出纳归档资料的保管冀中职业学院7一、出归档资料的整理•（一）出纳归档资料的范围•1.会计凭证类：反映资金收付业务的原始凭证、记账凭证、汇总凭证及其他出纳凭证。•2.会计账簿类：现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、辅助账簿及其他备查账薄。•还有财务报告类、档案管理类、印章印鉴类会计软件类和其他类：冀中职业学院8一、出归档资料的整理•（二）出纳归档资料的整理程序2.装订3.成册1.分类冀中职业学院9二、出纳归档资料的保管•（一）出纳归档资料的保管责任•（二）出纳归档资料的保管期限•（三）出纳归档资料的保管方法冀中职业学院10（二）出纳归档资料的保管期限•出纳档案的保管期限分别为永久、定期两类,定期保管期限可分为3年、5年、10年、15年、25年五类。出纳档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起,《会计档案管理办法》作了明确的规定。冀中职业学院11（三）出纳归档资料的保管方法•1、出纳凭证保管应注意的问题•（1)出纳凭证应及时传递，不得积压。•（2）凭证要妥善保管。•（3）给原始凭证编号。•（4）编制目录。•（5）原始凭证不得外借。•（6）出纳凭证由专人保管。冀中职业学院12（三）出纳归档资料的保管方法•2、出纳凭证归档保管•装订成册的会计凭证，应由会计部门指定专门人员负责保管，但出纳不得兼管会计档案。年度终了后，可暂由财会部门保管一年，期满之后，编造清册移交本单位的档案部门保管。保管时，要防止受损、弄脏、霉烂以及鼠咬虫蛀等。冀中职业学院13任务处理•通过以上知识的学习，小张按以下四步完成该项工作:•第一步：出纳资料整理。小张先将所有出纳资料进行分类,按凭证、账簿、印章、报告、软件资料和其他资料进行分类整理。•第二步：出纳资料的装订。按前面的分类,进行不同方法的装订和归置。凭证、账簿、报告类资料要分别进行装订,电算化资料还要进行刻盘存档。•第三步：编册。对于装订完毕的出纳资料,应当立卷成册,启用封面或扉页,用以记录每册的编号、所属单位、所届时期、其计号数及页数、经办人员等详细内容,并加盖单位公章和经办人员私章;在保管上有特殊要求的,可以加盖骑缝章或加贴封条。•第四步：送存。将全部资料编册完成后,按册送存档案室进行保管。任务二出纳工作的交接冀中职业学院15任务导入•高媛媛是河北东方红纺织品有限责任公司的出纳，现在由于工作变动，要离开企业。厂里又招了一名新出纳小张。会计让高媛媛准备一下出纳的工作交接。但是，高媛媛不是很清楚要交接哪些物品，如何办理交接，要解决这样的一问，就需要细细研读下面的内容。冀中职业学院16任务二出纳工作的交接出纳交接的概念出纳交接的原因出纳交接的内容出纳工作的交接方法出纳工作移交表出纳交接后的责任界定冀中职业学院17一、出纳交接的概念•《会计基础工作规范》第二十五条规定，会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得调动或者离职。冀中职业学院18二、出纳交接的原因•出纳人员办理交接手续的主要原因有：•出纳员因辞职、调动、而离开单位；•企业内部工作变动不再担任出纳职务；•出纳岗位轮岗调换到会计岗位；•出纳岗位内部增加或减少工作人员进行重新分工；•因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作；•因特殊情况如停职审查等按规定不宜继续从事出纳工作的；•上述被代理人员回到原出纳岗位恢复工作时；•企业因其他情况按规定应办理出纳工作的，如企业解散•破产、兼并、合并、分立等情况发生时，出纳人员应向接收单位或清算组移交的。冀中职业学院三、出纳工作交接内容出纳交接内容现金、贵重物品有价证券，包括国库券、债券、股票等发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）收款收据，包括空白收据、已用收据支票，包括空白支票和作废支票、领用备查登记簿冀中职业学院三、出纳工作交接内容出纳交接内容印章，包括业务专用章出纳凭证，包括原始凭证和记账凭证银行汇票、银行本票等票据其他会计资料和物品出纳账簿，包括日记账和备查账簿冀中职业学院四、出纳工作的交接方法•出纳的交接工作一般分三个阶段进行：•第一阶段，交接准备。交接准备分五个方面：•①登记出纳账；•②结账与对账；•③整理移交的各种资料；•④填写出纳账启用表；•⑤编制“移交清册”。冀中职业学院四、出纳工作的交接方法•第二个阶段，移交阶段。出纳人员离职交接必须必须在规定的期限内，全部向接替人员移交清楚。交接工作主要包括以下几个方面：1、交接出纳账薄；1、交接银行存款和有关票据、票证，更换印鉴章；3、移交有价证券及贵重物品；4、移交保险柜密码，重要工作台、室钥匙；5、移交公章和其他实物；6、交接完毕后，交接双方和监交人分别在移交清册上签名或盖章。冀中职业学院四、出纳工作的交接方法•第三阶段，交接后有关事宜。①出纳工作交接完毕后，移交清册填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份。②接交人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立新账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整；③接交人员应认真接管移交工作，继续办理移交未了的事项；⑤移交后，移交人不能免除责任，也即移交人员对移交的会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。冀中职业学院24五、出纳工作移交表•出纳工作移交表，主要包括库存现金移交表、银行存款移交表、有价证券贵重物品移交表、核算资料移交表以及交接说明书冀中职业学院25六、出纳交接后的责任界定•移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。这是对会计工作交接后,交接双方责任的具体确定。交接人员的责任划分已办妥交接手续的时间为界，移交人对移交前自己经办且已经移交的会计资料的真实性、完整性承担法律责任，即便接交人在交接时因疏忽没有发现所接会计资料存在问题，如事后发现，仍应由原移交人负责，原移交人不应以会计资料已经移交而推脱责任。冀中职业学院26任务处理•高媛媛和小张在公司财务经理孙娜的监督下，进行了出纳工作的交接：•1.高媛媛将其手头的所有资料、物品进行了清点，编制了移交清册。•2.高媛媛当着孙经理和小张的面，按照交接手册的内容，一项项移交给小张，小张逐一核对。•3.三个人在“出纳人员工作交接书”上签字，交接工作完成。冀中职业学院27项目小结•本项目详细介绍了出纳归档资料的整理、保管和移交。•出纳档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业资料，同时包括相关的重要凭证等，具体应保管的资料包括会计凭证类资料、会计账簿类资料、财务报告类资料、印章印鉴类资料、会计软件类资料、档案管理类资料和其他类资料。出纳档案必须经过分类、装订后成册，严格按照国家规定的原则进行保管、送存、调用和移交•出纳人员调动工作或离职时，必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人、会计主管人员监交，并严格按照程序进行移交。