科研经费学生报帐员业务培训

科研经费学生报帐员业务培训报账工作流程1日常业务的报销2科研业务报销3学生报账员上岗规定4培训内容票据的整理和粘贴1正确填制报销凭证2各项经费支出审批3财务部门审核制单4报账经费的划转5正确填制报销封面2各项经费支出审批3票据粘贴规范的必要性票据粘贴规范的方法票据的整理和粘贴11、让经济业务内容一目了然，方便会计人员的审核、稽核工作。票据粘贴规范的必要性2、有利于会计凭证的装订和会计档案的保管。3、节省报账时间，提高报账效率。一、整理票据二、审核票据三、粘贴票据票据粘贴规范的方法一、整理票据按经济业务内容进行分类：差旅费（机票、火车票、住宿费、出差打车费、行李费、汽油费等）；费用类（图书、购买的办公用品、办公设备、电脑耗材、餐费、会议费、邮寄费、印刷费等）；自制凭证类（学生劳务费发放表、外聘人员劳务费、各类津补贴发放表等等）。对过长或过宽的票据进行纵向或横向折叠分类折叠按报销票据的经费列支渠道进行分类：从不同的经费渠道进行支付的票据（如：部门经费、科研经费、专项经费等），应尽量分开粘贴；同一经济业务确实需要从不同经费开支的，需注明。对票据进行修剪，除去多余部分，但不能影响票据的完整性。修剪二、审核票据—原始票据类型包括财政部门和税务部门统一监制的票据。如政府非税收入票据和其他财政票据，国税和地税部门监制的票据、中央行政事业单位资金往来票据等。外来原始票据自制原始票据单位内部根据经济业务内容自行编制的原始凭证。如：各类津补贴、劳务费发放表。二、审核票据—发票内容的审核1.原始票据要求真实、合法、完整。未通过发票真伪查验系统的原始票据不予办理报销。发票真伪的查询可通过网上查询（海南省国家税务局官网和海南省地方税务局官网）和电话查询（服务热线：0898-12366）。2.外来原始票据抬头应填写“海南大学“，自制原始凭证应填写为”海南大学××（单位名称），由经办人、审核人、负责人签名并加本单位公章。二、审核票据—发票内容的审核4.原始票据未列明商品具体品名的，应附加盖单位公章的购清单，在商场或超市购买的，需附上电脑购物小票。3.购物取得的原始发票必须详细填写日期、购物品名、规格、型号、数量、单价、金额，大小写金额必须一致，票据内容不能涂改，票面需有发票专用章。二、审核票据—发票签字的审核1.购物的原始票据报销时背面需由经办人，单位指定验收人（或证明人）签名；非购物的外来原始票据，单张超过100元的，需由经办人、证明人在背面签字，单张不超过100元的，不需在发票背面签字，可汇总在费用报销单封面上签字。2.除记名票据外，凡单张票据金额超过1000元的，还需审批人在票据背面签字确认。1000元以上的开支必须转账支付。二、审核票据—发票有效期的审核1.取得原始票据报销的有效期限为票据开出日期后一年。三、粘贴票据1.票据应粘贴在财务处统一印制的“票据粘贴单”上，且不能超出“票据粘贴单”的范围，将贴好的票据附在各类报销封面后面。3.同类票据（如餐费类、出租车票类等）应集中在一起粘贴。2.票据正面朝上，用适量胶水涂在票据背面固定。4.票据固定不能使用书钉、大头针、回形针等金属性物品。三、粘贴票据6.票据张数较多时，可分多张粘贴。粘贴在一张纸上的所有票据统一按从上至下、从右向左依次有序均匀粘贴，确保粘贴后依然平整。5.同类票据应按照小票在下，大票在上的要求粘贴在粘贴单上，粘贴时只贴在左侧即可。7.票据在粘贴时，票据间需留有空隙，确保审核人能完整清晰地审阅到报销金额及其他内容.差旅费报销封面样板费用报销封面样板其他业务的报销封面样板报销封面填制的基本要求正确填制报销封面2差旅费报销封面费用的报销封面购买办公用品、实验（计算机）耗材、餐费、会议费、邮寄费、租赁费、印刷费、图书资料费、出版费等各类费用应填制《海南大学费用报销单》。《海南大学费用报销单》应按经济业务内容分类填制。其他业务的报销-非固定资产物资采购凡购买的实物资产,未达到固定资产标准的，需填制《海南大学物资采购（非固定资产)验收单》，并由购买人所在单位指定的两名验收人进行验收后签字并加盖公章。《海南大学物资采购（非固定资产)验收单》与《海南大学费用报销单》同时使用。其他业务的报销-固定资产物资采购购买单位价值在2000元以上的符合固定资产标准的，需到学校国资处办理固定资产登记,国资处登记固定资产卡片。需进行政府采购的固定资产，如属于协议供货设备的，需填制《海南大学政府网上协议供货设备采购申请表》。单笔政府采购金额在5万元以内，批量在10万元以内的，需填制《物资采购项目审批表》，报审计处审批。其他业务的报销-接待费接待费的报销，应填制《公款报销接待费用审批单》。接待费包括：被接待人的差旅费、住宿费和餐费等。接待费不包括工作餐。其他业务的报销-借款业务职工借款，应填制《海南大学借款单》，借款单上应有借款人、项目负责人、单位负责人或相关领导的签字，以及财务处领导和会计人员的签名，并注明借款用途及借款项目编码。其他业务的报销-汽油费科研经费列支的汽油费应填制《自驾车审批表》（可在科研处网页上下载电子表格），需由用车人、项目负责人和本单位主管科研的领导不少于三人的共同签名。科研经费预算中有差旅费的，发生的汽油费也可以填制《差旅费报销表》报销封面填制的基本要求报销封面填写应书写规范，力求整洁，不得涂改。报销封面一律用黑色水笔书写。报销单封面上应注明列支经费的名称及代码。报销单封面上填写的大小写金额应一致，且报销封面填制的金额应与后附原始票据合计金额相等。报销单封面应有经办人和审批人的签字。各项经费支出审批3人员经费的审批日常公用经费的审批项目经费的审批创收留成经费的审批科研经费的审批外汇使用的审批人员经费的范围人员经费的审批流程图指职工工资福利支出、津补贴、离休人员支出、各类职工奖励支出、劳务支出、学生奖助学金支出等。人员经费的审批二、科研经费三、专项奖励和其他人员经费人事处、计财务按国家政策、标准统一发放。学生奖助学金按项目预算或合同的规定。由相关部门提出方案，人事财务审核，归口领导审批，并按金额大小报校长审批。由部门提出分配方案，人事财务审核备案、归口领导审批。1.学校预算安排的经费学校支配的经费经费分配下达的后勤集团、海大医院各教学、教辅单位2.科研经费三、专项奖励和其他人员经费3.专项奖励和其他人员经费人事处、计财务按国家政策、标准统一发放。专项奖励支出和其他人员支出的审批程序：部门提出方案计财处、人事处审批报归口领导审批校长审批校长审批部门提出方案计财处、人事处审批报归口领导审批部门提出方案计财处、人事处审批报归口领导审批部门提出方案计财处、人事处审批报归口领导审批部门提出方案计财处、人事处审批校长审批报归口领导审批部门提出方案计财处、人事处审批校长审批校长审批2万以上其他人员支出5万以上专项奖励支出报归口领导审批部门提出方案计财处、人事处审批各项经费支出审批3人员经费的审批日常公用经费的审批项目经费的审批创收留成经费的审批科研经费的审批外汇使用的审批日常公用经费的范围日常公用经费的审批程序指用于部门开展管理和业务活动的日常开支。如：办公费、差旅费等。日常公用经费的审批日常公用经费审批学校职能部门下达二级单位由部门负责人预算限额内一支笔审批，不得层层分解。编制年度经费使用计划，经党政联席会议通过，报计财处备案。经费支出由单位主要负责人或其授权的其他负责人签字。单笔支出超过5万元的，须经党政联席会议讨论，负责人签字，财务处备案。学校职能部门教学、教辅单位（二级单位）学校职能部门由部门负责人预算限额内一支笔审批，不得层层分解。学校职能部门各项经费支出审批3人员经费的审批日常公用经费的审批项目经费的审批创收留成经费的审批科研经费的审批外汇使用的审批1.项目经费的范围2.项目经费支出的内容包括中央和地方财政下达和学校内部设立的具有专门用途的项目，不包括科研项目。与项目内容直接相关的支出，不得用于本部门日常公用经费、不得发放劳务费、奖酬金或变相用于福利、奖励。项目经费的审批3.项目计划调整的审批财政资金调整调整10%内调整10%或以上制定计划，归口校领导审批。制定计划，按项目经费使用计划相同的审批程序审批，报财政部门批准。制定计划，按项目经费使用计划相同的审批程序审批。4.一般项目经费支出的审批2万元-10万元项目负责人审批归口管理部门负责人审批报归口领导审批校长审批10万元或以上报归口领导审批银行付款5.大额项目经费支出的审批50万元以下按经济合同要求支付100万或以上分管财务副校长批准50万-100万归口领导和分管财务副校长批准单位负责人、审计处计财处审核校长审批银行付款6.特殊项目经费支出的审批–银行贷款偿还50万元以下按贷款合同执行50万或以上分管财务副校长批准计财处审批银行付款各项经费支出审批3人员经费的审批日常公用经费的审批项目经费的审批创收留成经费的审批科研经费的审批外汇使用的审批创收留成的范围创收留成的使用原则严格实行“收支两条线”管理，不得“坐收坐支”，不得私设账户进行收支，及时足额上缴。指按学校政策从二级单位创收收入中按比例提取的。可用于支付各二级单位人员经费和日常公用经费。创收留成经费的审批参照按人员经费和公用经费审批程序。创收留成经费的审批各项经费支出审批3人员经费的审批日常公用经费的审批项目经费的审批创收留成经费的审批科研经费的审批外汇使用的审批科研经费的范围科研经费的审批程序指各类课题经费，包括横向、纵向课题及校内专项安排的课题经费；课题经费支出的范围按照课题任务书中经费预算执行。科研项目的报销时间为课题申报时间。1万-5万元课题负责人审批5万元或以上课题负责人所在单位领导审批课题负责人所在单位领导审批科研处负责人审批科研经费的审批纵向协作科研协作转外经费横向协作根据政府文件或课题任务书或合同办理根据协作合同或协议办理科研处负责人审批科研经费的审批—科研协作经费各项经费支出审批3人员经费的审批日常公用经费的审批项目经费的审批创收留成经费的审批科研经费的审批外汇使用的审批折合人民币5万元以下外汇使用折合人民币5万元或以上计划财务处处长审批分管财务的校领导审批特殊情况下报校长审批外汇使用的审批差旅费办公费咨询费会议费培训费咨询费培训费接待费会议费印刷费劳务费图书购置费劳务费图书购置费印制费设备购置费接待费邮电费设备购置费专用材料费水电费会议费安家费接待费因公出国费图书购置费租赁费设备购置费维修费出租车费差旅费报销的相关规定定义原则指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补贴和公杂费。按照分地区、分级别、分项目的原则制定，城市间交通费和住宿费在规定的标准内凭据报销，伙食补助费和市内交通费实行定额包干制。差旅费报销的相关规定城市间交通费(1)出差人员应选择相对经济便捷的交通工具，在海南省特殊地理位置，可有选择乘坐飞机。(2)乘坐飞机等交通工具每人次可购买交通意外保险一份.(3)往返机场、火车站等地点的交通费可以凭票报销。(4)订票费、经批准的签转或退票可以凭据报销.(5)出差人乘坐飞机的报销时需提供登机牌，或从信天游网站打印行程单。差旅费报销的相关规定机票购买三种渠道(1)在政府采购机票管理网站上使用公务卡购票。(2)选择各航空公司直销机构或具备公务机票销售资质代理机构电话购票。（在政府采购机票管理网上公示名称和联系电话.)(3)购买市场低价机票。该票价应低于政府采购机票管理网站公布的同一时刻同一航班、同等舱位的机票价格。购票时应从政府网站上下载出行日期机票市场价格并截图，一并作为报销证明材料。差旅费报销的相关规定住宿费(1)依据财政部统一发布的全国分地区住宿费限额标准，按出差目地的的限额标准执行。(2)出差人员实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费。(3)住宿费超过限额标准的不予报销，特殊情况，超过标准的（仅限北、上、广、深），经相关领导审批可凭据报销，但最高不能超过规定限额标准的30%。差旅费报销的相关规定补助标准(1)伙食补助费按出差自然天数规定标准包干使用。补助标准依据财政