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全国外汇市场自律机制系列培训银行外汇业务展业原则之《货物贸易外汇业务展业规范》二零一七年三月1货物贸易外汇业务展业规范第一章总体要求第二章进口购付汇业务审核规范第三章出口收结汇业务审核规范第四章离案转手买卖业务审核规范第五章退汇业务审核规范2第一章总体要求以”展业原则”为核心加强外汇真实性审核2013年提出“了解业务、了解客户、尽职审查”的展业三原则。国家对经常性国际支付和转移不予限制，经常项目管理的核心原则是真实性审核银行真实性审核基本要求：对交易的合规性、真实性及其与外汇收支的一致性进行审查货物贸易政策ABC主体名录管理。对企业实施“贸易外汇收支企业名录”管理，金融机构不得为不在名录企业直接办理贸易外汇收支业务。分类办理业务。企业分为A、B、C三类并动态调整。对A类企业给予贸易收支便利；对B企业实施审慎监管和电子数据核查；C类企业事前逐笔登记。把握背景真实。金融机构应查询企业名录和分类状态，按规定合理审查，并向外汇局报送收支信息。《货物贸易外汇管理法规有关问题的通知》（汇发[2012]年38号）《关于进一步促进贸易投资便利化完善真实性审核的通知》（汇发[2016]7号3第一章总体要求总体要求客户识别业务审核客户分类4第一章总体要求一、客户识别（一）基本信息识别银行为企业办理货物贸易外汇收支相关业务，应当首先确认客户主体资格和货物贸易分类状态。1.根据营业执照、组织机构代码证、税务登记证（或三证合一的营业执照）、对外贸易经营者备案表，或外商投资企业批准证书等，确认企业贸易收支主体资格。2.根据货物贸易外汇监测系统银行端（以下简称监测系统）查询办理业务当日企业进出口名录及A/B/C分类状态。对名录内企业，按照货物贸易外汇管理相关法规、展业原则要求为其办理业务；不得为不在名录企业办理货物贸易外汇收支业务。（二）经营状况识别1.了解企业的法人代表、公司成立背景、主要贸易类型、结算方式、结算币种金额、交易对手、代理行信息、运用的单据种类和收付汇期限等。相关信息产生较大变化时，关注并向客户了解情况。2.根据客户的注册资本、经营规模等信息，判断客户国际结算规模与经营规模是否匹配。3.对于与本行有长期业务往来的客户，银行应建立业务跟踪机制，通过不定期走访或问卷调查方式，了解企业经营状况、业务变化、进出口变化、结算方式、交易对手、交易商品等情况。对于短期内业务快速增长或下降、结算方式、贸易方式等明显变化的企业，应予以重点审核。5第一章总体要求二、客户分类（一）可信客户参照《总则》中“可信客户”标准对货物贸易外汇业务收支客户进行分类确定。（二）关注客户除按《总则》标准确定的关注客户外，满足以下条件之一的，可列为“关注客户”：1.存在高度关联关系（如公司实际控制人存在关联关系、注册地址相近、联系方式存在关联等）的企业；2.本地注册但本地无固定经营办公场所、情况不明的企业；3.辅导期企业；4.业务量异常（如突然增加或减少、与注册资本严重背离等）或结算方式、贸易商品、交易对手等明显变化的企业。5.注册地为异地的企业。6.贸易融资存在异常情况。6第一章总体要求三、业务审核（一）审核材料银行根据法规规定及业务和企业主体具体情况，审核且不限于以下材料：1.汇款申请书或通知书；2.合同：应具备签订日期、交易双方名称、货物名称、结算币种及金额、收付款人、结算方式、预计收货或交货时间、合同生效日期、交易双方盖章或签字等信息，外文合同需提供中文译本；3.发票：包括商业发票、形式发票、临时发票等；4.进出口货物报关单（对于海关特殊监管区域内机构，货物贸易法规规定需提供进出口货物报关单的，保税项下货物贸易可以以进出境货物备案清单替代）；5.海运（空运、陆运）提单、装箱单、仓单：如涉及有毒、有害、易燃、易爆等危险品、特殊货物，应描述运输条件、提示或危险等级等；6.《货物贸易外汇业务登记表》（以下简称《登记表》）：应在有效期内；7.其他单证。如：（1）属于国家控制的特殊进出口商品，应具备相关的进出口许可证、配额证等批件。（2）某些特殊商品应具备特定的检验单据，如冻畜肉、冻禽、肠衣、乳制品、蛋品等动物产品需要兽医检验证书或卫生检验证书；猪鬃、马尾、羽毛、人发等商品需要消毒检验证书；出口粮谷、油籽、皮张等商品，以及包装用木材与植物性填充物等需要熏蒸证书。7第一章总体要求三、业务审核（二）审核原则银行履行展业原则，应根据客户分类情况、货物贸易外汇管理等级分类情况及贸易方式情况等，遵循“单内一致”、“单证一致”、“单单一致”等原则，对企业提交的贸易进出口交易单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查。对于关注客户及大额、高频等异常或可疑交易，银行应提高单证审核标准，并通过其他有效途径核实交易真实性。审核途径包括海关电子口岸系统、监测系统、仓储公司、国际提单查询机构、船公司、行业协会等网站及实地查访、海外联行或母行、本行其他分支机构、其他从事相同或类似交易的本行其他客户等。1.客户（1）货物贸易外汇收支主体应与进出口报关单收发货人一致；（2）企业应当按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则办理贸易外汇收支业务，捐赠项下进出口业务等外汇局另有规定的情况除外。代理进口、出口业务应当由代理方付汇、收汇。代理进口业务项下，委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方，也可由代理方购汇，委托方不得购汇。代理出口业务项下，代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方，也可结汇将人民币划转给委托方。8第一章总体要求三、业务审核2.单证（1）单证应真实有效，要素齐全，不存在明显瑕疵和虚假及重复使用等情况；单证应与贸易具有关联性，应与外汇收支各要素一致；各单证之间、单证内部要素，如日期、金额、商品等关键信息之间应不存在矛盾。（2）企业提交的凭证和商业单据应当符合国家有关法规规定、基本商业原则和贸易习惯。（3）银行按规定审核相关单证后，应当在单证正本上签注收付汇金额、日期并加盖业务印章，并留存相关单证正本或复印件备查。对于通过邮件或者传真的形式签订的合同，加盖企业公章后可即视同正本合同。3.交易条件（1）交易本身应不被法律法规（特别是外汇管理法规）所禁止；（2）交易主体应对交易标的拥有支配权，包括所有权、收益权、处置权或债权；（3）交易过程应合法合理，符合法律规定、合同约定、市场规则或商业惯例；（4）贸易商品种类、单价、数量、账期、结算方式等要素应具备合理性。4.货物流分析贸易物流线路、装货港、卸货港及运输方式的合理性。5.单证流分析贸易单据要求、交递方式及传递路径的合理性。单证能够形成闭合的链条，完整、客观证实流程、关键要素应当完整，应当能够反映交易背景全貌。9第一章总体要求三、业务审核（三）审核要点1.企业名录根据企业实际情况，动态变化、实时更新。银行在为企业办理贸易外汇收支业务时，应查询企业名录状态，不得为不在名录的企业办理贸易外汇收支业务。银行根据内部管理需要，在查询相应信息后截屏或者打印查询页面留存备查。2.银行在为企业办理外汇资金入账前，应确定收汇资金性质，无法确定的要及时与企业联系，要求企业说明。若企业不在名录内，银行应暂时将该笔外汇资金挂账，并适时通知企业到外汇局办理名录登记。3.银行为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续前，应查询企业名录状态与分类状态，并按规定对交易单证的真实性及其与贸易外汇收支的一致性进行合理审查。4.银行为企业办理收付款业务时，应当把握好企业和银行责任交接的时间节点。例如，银行应当在完成实际支付前或者确定开证时，确认企业名录和分类状态符合相关分类管理政策规定。10第一章总体要求三、业务审核5.关于中转行与解付行。货物贸易项下收汇的入账与从待核查账户结汇或划转，应当由最终解付行负责核实企业名录状态与分类状态，并进行分类审核；出口贸易融资业务放款，应当由经办银行负责核实企业名录状态与分类状态，并进行分类审核，其中，对B类企业要进行电子数据核查，对C类企业要验凭外汇局出具的《登记表》。6.对于合同审核。注意合同签章是否齐全、交易标的是否符合企业经营范围及企业主营业务范围；交易条件是否合理（包括交易标的、交易对手、结算方式等要素之间是否匹配；价格、数量、规格、账期是否符合客观规律与行业惯例）；货物要素的描述是否完整，如商标、型号、尺寸规格、技术参数等。11第一章总体要求三、业务审核7.对于货物流有关单证。应注意：（1）报关单。对于关注客户，预收/预付项下的对外收支，可要求企业在实际进出口发生后补送对应的出口/进口货物报关单，以便银行进行审核和留存。（2）仓单。可利用邮件、传真、电话等方式与仓储公司联系，核验仓单的真实性。审核仓单的各项要素，确认客户对货物的所有权。（3）海运提单。可通过国际提单查询机构、船公司网站等途径查询，核验提单真实性；通过海事查询服务查询船舶动态与提单的各项要素，审核是否相符，确认客户对货物的所有权，应注意记名提单不可以转让。（4）陆运单。对于可疑交易，应与陆运单出具方联系，核验单据真实性。审核单据的各项要素信息，确认客户对货物的所有权，应注意陆运单不是货权凭证，不可转让。（5）空运单。对于可疑交易，应与空运单出具方联系，核验单据真实性。审核单据的各项要素信息，确认客户对货物的所有权，应注意空运单不是货权凭证，不可转让。（6）发票。审核发票的各项要素信息，确认客户对货物的所有权。（7）装箱单。审核装箱单的各项要素信息是否与报关单、货运单据等的相关信息相符，确认客户对货物的所有权。（8）一般情况下，报关总价应与发票一致，合同、进出口货物报关单、装箱单等单证的货物描述应一致；装船日期原则上应不早于合同日期。12第一章总体要求三、业务审核8.对于B类企业，单证审核后办理收、付汇前，未超过收、付汇额度的，应通过监测系统核查界面的“本次核注金额”和“本次核注币种”栏录入企业实际收、付汇金额与相应币种，供监测系统自动扣减对应进口可付汇额度、出口可收汇额度”。超过收付汇额度的，应凭《货物贸易外汇业务登记表》办理或提示企业到外汇局进行额度调整。9.对于需凭《登记表》办理的业务，银行应在监测系统查询并核对《登记表》电子信息，在《登记表》有效期内，按照《登记表》注明的业务类别、结算方式和“外汇局登记情况”在登记金额范围内为企业办理相关业务，并通过监测系统签注《登记表》使用情况，在收付款时同步完成申报单号和金额的签注。《登记表》只能在《登记表》上注明的银行网点办理。10.存放境外资金调回境内无需进入出口收入待核查账户，可直接入经常项目外汇账户。资金调回时，企业应向金融机构书面说明该笔收入为从其境外账户调回的资金。在同一金融机构首次办理资金调回入账时，还须提供其所在地外汇局或主办企业所在地外汇局签章的《出口收入存放境外登记表》。金融机构审核企业境外账户资金调回入账时，应在入账凭证中签注“存放境外资金调回”，并留存企业书面说明、《出口收入存放境外登记表》复印件等相关材料5年备查。已开办出口存放境外业务的企业被列为B类的，在分类监管有效期内，企业出口收入不得存放境外账户，不得使用境外账户对外支付。被列为C类的，企业应当于列入之日起30日内关闭境外账户并调回境外账户资金余额。13第一章总体要求三、业务审核11.关于电子数据核查。B类企业出口项下外币现钞收入无需进待核查账户，外币现钞结汇时，银行应当实施电子数据核查。B类企业在贸易退汇同时发生货物退运的，银行应当在办理相应贸易退汇的付汇或待核查账户结汇或划出手续时，实施电子数据核查；B类企业的无货物退运退汇和错汇款退汇，银行应凭外汇局出具的《登记表》办理，无需实施电子数据核查；B类企业超期限或无法原路退汇业务，银行应凭外汇局出具的《登记表》办理，并根据《登记表》“外汇局登记情况”栏注明情况，确定是否需要实施电子数据核查。12.对符合外汇局规定的企业报告业务，银行应提示客户及时通过监测系统或到所在地外汇局办理报告。14第一章总体要求四、风险提示对具有下列特征的业务，银行应加强尽职调查，以更严格标准进行真实性审核及持续监控，对于仍未能排除风险提示特征的，银行应审慎办理相关业务：（一）客户有大量与其经