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中石化四川石油化工有限公司财务决算报告管理办法年度财务决算报告，是指公司按照国家财务会计制度规定，根据统一的编制口径、报表格式和编报要求，依据有关会计账簿记录和相关财务会计资料，编制上报的反映公司年末结账日资产及财务状况和年度经营成果、现金流量、国有资本保值增值等基本经营情况的文件。公司财务决算报告由年度财务决算报表、年度报表附注和年度财务情况说明书，以及总公司规定上报的其他相关生产经营及管理资料构成。除涉及国家安全的特殊公司外，公司年度财务决算报表和报表附注应当按照国家有关规定，由符合资质条件的会计师事务所及注册会计师进行审计。会计师事务所出具的审计报告是公司年度财务决算报告的必备附件，应当与公司年度财务决算报告一并上报。财务决算报告的编制公司及各级子公司在每个会计年度终了，应当严格按照国家财务会计制度及相关会计准则规定，在全面财产清查、债权债务确认、资产质量核实的基础上，认真组织编制年度财务决算报告，以全面、完整、真实、准确反映公司年度财务状况和经营成果。本办法所称各级子公司包括公司所有境内外全资子公司、控股子公司，以及各类独立核算的分支机构、事业单位和基建项目。公司及各级子公司编制年度财务决算报告应当遵循会计全面性、完整性原则，并符合下列规定：公司财务决算报告应当以经营年度内发生的全部经济业务事项及会计账簿为基础进行编制，全面、完整反映公司各项经济业务的收入、成本（费用）以及现金流入（出）等状况，不得漏报；公司不得存有未反映在财务决算报告中的财务、会计事项，不得有账外资产或设立账外账，不得以任何理由设立“小金库”；公司应当按规定将各级子公司全部纳入年度财务决算编制范围，以全面反映公司的财务状况；公司及各级子公司编制年度财务决算报告应当遵循会计真实性、准确性原则，并符合下列规定：公司财务决算报告应当以经过核对无误的相关会计账簿进行编制，做到账实相符、账证相符、账账相符、账表相符；公司编制财务决算报告应当根据真实的交易事项、会计记录等资料，按照规定的会计核算原则及具体会计处理方法，对各项会计要素进行合理确认和计量；公司应当严格遵守会计核算规定，不得应提不提、应摊不摊或者多提多摊成本（费用），造成公司经营成果不实，影响公司财务决算报告的真实性；公司不得采取利用会计政策、会计估计变更，以及减值准备计提、转回等方式，人为掩饰公司真实经营状况；不得计提秘密减值准备，影响公司财务决算报告的真实性；公司应当客观地反映实际发生的资产损失，以保证财务决算报告的真实、可靠。公司及各级子公司应当遵循会计稳健性原则，按有关资产减值准备计提的标准和方法，合理预计各项资产可能发生的损失，定期对计提的各项资产减值准备逐项进行认定、计算。公司及各级子公司编制财务决算报告应当遵循会计可比性原则，编制基础、编制原则、编制依据和编制方法及各项财务指标口径应当保持前、后各期一致，各年度期间财务决算数据保持衔接，如实反映年度间公司财务状况、经营成果的变动情况。除国家另有规定外，公司及各级子公司所执行的会计制度应当按照国家财务会计制度的有关规定和要求保持一致；因特殊情形不能保持一致的，应当事先报总公司备案，并陈述相关理由。公司及各级子公司的各项会计政策、会计估计一经确定，不得随意变更；因特殊情形发生较大变更的，应当事先报总公司备案，并陈述相关理由。公司在年度财务决算报告编制中，对报表各项指标的数据填报不得遗漏，报表内项目之间和表式之间各项指标的数据应当相互衔接，保证勾稽关系正确。财务决算报表的合并集团型公司应当按照国家财务会计制度有关规定，将各级子公司年度财务决算进行层层合并，逐级编制公司集团年度财务决算合并报表。公司年度财务决算合并报表范围包括：（一）执行公司会计制度的境内全部子公司；（二）境外（含香港、澳门、台湾地区）子公司；（三）所属各类事业单位；（四）各类基建项目或者基建财务（含技改，下同）；（五）按照规定执行金融会计制度的子公司；（六）所属独立核算的其他经济组织。公司编制年度财务决算合并报表，应当将公司及各级子公司之间的内部交易、内部往来进行充分抵销，对涉及资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润及利润分配、现金流量等财务决算的相关指标数据均应当按照合并口径进行剔除。各级子公司执行的会计制度与公司总部不一致的，公司总部在编制财务决算合并报表时，应当按照国家统一会计制度的规定和要求将公司总部或者子公司的财务决算的数据进行调整，然后再进行公司财务决算报表的合并工作。公司所属合营子公司应当按照比例合并方式进行公司财务决算报表的合并工作。公司财务决算报表合并过程中，境外子公司与公司总部会计期间或者会计结账日不一致时，应当以公司总部的会计期间和会计结账日为准进行调整。因特殊情形暂不能进行调整的，公司应当事先报总公司备案，并在报表附注中予以说明。凡年度内涉及产权划转的公司，财务决算报表合并原则上应当以公司年末结账日的产权隶属关系确定。结账日尚未办理产权划转手续的，由原公司合并编制；结账日已办理完产权划转关系的，由接收公司合并编制。按照国家财务会计有关规定，符合下列情形之一的，各级子公司可以不纳入年度财务决算合并报表范围，但公司应当向总公司报备具有法律效力的文件或者经济鉴证证明：（一）已宣告破产的子公司；（二）按照破产程序，已宣告被清理整顿的子公司；（三）已实际关停并转的子公司；（四）近期准备售出而短期持有其半数以上权益性资本的子公司；（五）非持续经营的、所有者权益为负数的子公司；（六）受所在国或地区外汇管制及其他管制，资金调度受到限制的境外子公司。公司财务决算报表合并范围发生变更，应当于年度结账日之前，将变更范围及原因报总公司备案。财务决算信息的披露为便于理解公司财务决算报表，了解和分析公司资产质量、财务状况，核实公司真实经营成果，公司应当在报表附注和财务情况说明书中，对公司财务决算报表和财务决算合并报表的重要内容进行详尽说明和披露。公司财务决算报告所披露的信息内容应当真实、全面、详尽，不得隐瞒公司有关重大违规事项。公司财务决算的报表附注应当重点披露以下内容：（一）公司报告期内采用的主要会计政策、会计估计和合并财务决算报表的编制方法；报告期内会计政策、会计估计变更的内容、理由、影响数额；（二）财务决算报表合并的范围及其依据，将未纳入合并财务决算报表范围的子公司资产、负债、销售收入、实现利润、税后利润以及对公司合并财务决算报告的影响分户列示；（三）公司年内各种税项缴纳的有关情况；（四）控股子公司及合营公司的情况；（五）财务决算报表项目注释。公司在财务决算合并报表附注中，除对财务决算合并报表项目注释外，还应当对公司总部财务决算报表的主要项目注释；（六）子公司与公司总部会计政策不一致时对财务决算合并报表的影响；（七）关联方关系及其交易的披露；（八）或有事项、承诺事项及其资产负债表日后事项；（九）重大会计差错的调整；（十）按照规定应当披露的有助于理解和分析报表的其它重要财务会计事项，以及总公司要求披露的其他专门事项。公司财务情况说明书应当重点说明下列内容：（一）公司生产经营的基本情况；（二）公司预算执行情况及实现利润、利润分配和公司盈亏情况；（三）公司重大投融资及资金变动、周转情况；（四）公司重大改制、改组情况；（五）重大产权变动情况；（六）对公司财务状况、经营成果和现金流量、资本保全等有重大影响的其他事项；（七）上一会计年度公司经营管理、财务管理中存在的问题及整改情况；（八）本年度公司经营管理、财务管理中存在的问题，拟采取的整改措施；（九）其他情况。公司及各级子公司对外提供的财务决算数据应当与报送总公司的财务决算报告数据及披露的财务信息保持一致。财务决算的审计公司年度财务决算审计内容应当包括公司财务决算报表中的资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、所有者权益变动表等相关指标数据和报表附注，以及总公司要求的其他重要财务指标有关数据。编制财务决算合并报表的公司，其财务决算合并报表应当纳入审计范围。公司及各级子公司应当根据会计师事务所及注册会计师提出的审计意见进行财务决算调整；公司对审计意见存有异议且未进行财务决算调整的，应当在上报财务决算报告时，向总公司提交说明材料。会计师事务所及注册会计师出具的审计报告应当按照有关规定，对公司违反国家财务会计制度规定或者未按注册会计师意见进行调整的重大会计事项进行披露。公司应当为会计师事务所及注册会计师开展财务决算审计、履行必要的审计程序、取得充分审计证据提供必要的条件和协助，不得干预会计师事务所及注册会计师的审计业务，以保证审计结论的独立、客观、公正。境外子公司年度财务决算审计工作按照所在国家或地区的规定进行。为适应境外子公司的特殊性，公司应当建立和完善对境外子公司的内审制度，并出具内审报告，保证境外子公司财务决算数据的真实性、完整性。对于涉及国家安全的特殊子公司，以及国家法律法规未规定须委托会计师事务所进行审计的有关单位，公司应当建立和完善对其年度财务决算内审制度，并出具内审报告，以保证财务决算数据的真实性、完整性。财务决算报告的报送公司应当按财务关系或者产权关系负责各级子公司财务决算报告的组织、收集、审核、汇总、合并等工作，并按规定及时将公司年度财务决算报告报送总公司。公司向总公司报送的年度财务决算报告应当做到“统一编报口径、统一编报格式、统一编报要求”。（一）符合总公司规定的报表格式、指标口径要求；（二）使用统一下发的财务决算报表软件填报各项财务决算数据；（三）按照要求报送纸质文件和电子文档的财务决算报表、报表附注、财务情况说明书、审计报告及国有资本保值增值说明等资料。公司财务决算报告的报送级次如下：（一）公司集团除报送公司合并财务决算报告外，还应当报送公司总部及二级子公司的分户财务决算报告，二级以下子公司财务决算数据应当并入第二级子公司报送；立境外子公司的公司集团，应当报送境外子公司的分户财务决算报告；（二）公司总部设立在境外的公司集团，除报送合并财务决算报告外，还应当报送公司总部及所属二级以上子公司的分户财务决算报告；（三）级次划分特殊的公司集团财务决算报告报送级次由总公司另行规定。公司财务决算报告具体内容如下：（一）公司集团（含公司总部设在境外公司集团）应当报送合并财务决算报告（含报表附注、财务情况说明书、国有资本保值增值情况说明等材料）和审计报告的纸质文件及电子文档；（二）公司集团总部及二级子公司应当报送财务决算报告（含报表附注、财务情况说明书、国有资本保值增值情况说明等材料）和审计报告的电子文档；（三）公司集团应当附报三级子公司年度财务决算报表的电子文档。公司应当以正式文函向总公司报送财务决算报告。文函主要包括下列内容：（一）年度财务决算工作组织情况；（二）公司年度间主要财务决算数据的变化情况；（三）纳入公司财务决算合并的范围；（四）对于被出具非标准无保留意见审计报告的公司，应当对有关情况进行说明；（五）需要说明的其它有关情况。公司财务决算报告应当加盖公司公章，并由公司的法定代表人、总会计师或主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章。公司报送的财务决算报告及附送的各类资料应当按顺序装订成册，材料较多时应当编排目录，注明备查材料页码。公司主要负责人、总会计师或主管会计工作的负责人等应当对公司编制的财务决算报告真实性、完整性负责。承办公司年度财务决算审计业务的会计师事务所及注册会计师对其出具的审计报告真实性、合法性负责。公司报送财务决算报告后，总公司应当在规定时间内对公司资产质量、财务状况及经营成果进行核批，并依据核批后的财务决算报告进行公司负责人业绩考核、公司绩效评价和公司国有资产保值增值结果确认等工作，有关办法另行制定。罚则公司报送的财务决算报告内容不完整、信息披露不充分，或者数据差错较大，造成财务决算不实，以及财务决算报告不符合规范要求的，由总公司责令其重新编报，并予以通报批评。在财务决算编制工作中弄虚作假、提供虚假财务信息，以及严重故意漏报、瞒报，尚不构成犯罪嫌疑的，由总公司责令改正，有犯罪嫌疑的，依法移送司法机关处理。会计师事务所及注册会计师在公司财务决算报告审计工作中参与做假账，或者