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第八课财政与税收必修1《经济生活》考点考向概览考点概览考向定位8、财政与税收（1）财政①财政收入及其构成②影响财政收入的主要因素③财政支出及其构成④财政收支平衡⑤财政的作用（2）税收①税收及其基本特征②增值税和个人所得税③依法纳税1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用高考复习策略1．立足课时结构：本课时凸显了一对关系、两个方面、三项作用和四种行为。一对关系就是财政和税收的关系，明确税收是财政收入的主要来源。两个方面是财政收入和支出两个方面。三项作用即财政的三项作用。四种行为是指违反税法的四种行为。2．立足单元与教材结构：本单元主要强调收入与分配，财政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，必须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。立足整个教材，我们必须围绕社会再生产的四个环节，认识财政、税收与生产的关系，财政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关系。高考复习策略3．本课时的主线是财政作用的发挥，所以复习中我们必须把握以下时事热点：①结合“两会”财政收支计划，分析财政的具体作用。②结合我国财政收入增长幅度与居民收入增长幅度，认识国富与民富的关系。③结合个人所得税和其他税收政策的调整，认识税收的作用。④结合我国经济发展形势，特别是促进经济发展与关注民生方面，认识财政、税收在经济平稳运行与关注民生、实现社会公平中的作用。•〖名师点睛〗：•一种意识纳税人意识•两个关系财政收支关系、税收与财政的关系•两个作用财政和税收的作用•三个特征税收的三个基本特征•四种行为违反税法的四种行为高考复习策略１、财政的基本含义（１）含义：国家的收入和支出（２）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有强制性）社会产品分配（具有社会性）（３）内容：国家对社会产品的分配（４）本质：是一种分配关系（５）目的：国家履行对内对外职能考点一、财政收入及其构成国家预算和国家决算（１）国家预算由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。一般包括中央预算和地方预算。（２）国家决算上一年度国家预算执行结果的会计报告。考点一、财政收入及其构成（１）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金财政收入的来源税收收入利润收入债务收入其他收入90%以上（２）构成：考点一、财政收入及其构成•【特别提示】税收与财政的关系•（1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）•（2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式•（2011浙高考江卷）假如国家将个人所得税起征点由2000元上升到3000元，其他条件不变，下列说法中正确的是（）•A.月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少•B.月收入超过3000元的居民没有得到实惠•C.居民整体可支配收入增加•D.初次分配更加合理•【解析】A说法有误，月收入3000元以下的不用缴纳个税；个税起征点的提高，对于3000元以上的居民来说，可以减少原来2000-3000元这一区间的个税，因此不同程度上能受益；个税起征点的调整属于国民收入再分配的调整，而不是初次分配。答案选C考点二、影响财政收入的主要因素经济发展水平分配政策表现经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根与叶、源与流）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展措施加快经济发展，大力增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高把“蛋糕”做大把蛋糕切好•【特别提示】财政收入是否越多越好•（1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。•（2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。•（3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。考点二、影响财政收入的主要因素•（2010高考福建卷）28．假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与图10曲线反映的变动关系相一致的是•A．X轴为税率Y轴为财政收入•B．X轴为居民收入Y轴为商品房价格•C．X轴为商品价格总额Y轴为流通中所需货币量•D．X轴由经济增长率Y轴为失业率•【解析】图表呈现的是一种反比例关系，只有D项随着经济增长率的上升，社会失业率相对减少。准确地体现这一关系。其中AB二项都是不确定，不能一概而论。C项体现的是一种正比例关系。•（2012合肥三测）下表是我国“十一五”期间相关数据情况。如果据此写一篇反映表中存在问题的小论文，最佳的题目应该是（）•A既把蛋糕做大,又把蛋糕分好•B.统筹城乡发展，缩小城乡差距•C.调节过高收入，防止两极分化•D.发挥财政作用，努力改善民生•【解析】由图表可知，随着GDP的增长，财政收入和居民收入都有增长，但财政收入增长快于GDP增长，城镇居民收入增长快于居民收入增长，前者相差幅度更大，因此要合理分配收入，本题要求最佳的题目，应选A。时间GDP增长速度财政收人增长速度居民收入增长速度“十一五”期间11.2%21.3%城镇居民农村居民9.7%8.9%•（2012漳州5月考前练习）“世界上最遥远的距离，不是生与死的距离，而是我们俩一起出门，你去买苹果四代（iPhone4s），我去买四袋苹果”。这启示我们，解决这一问题需要•①为收入的公平分配提供制度保证•②发挥政府在资源配置中的基础性作用•③利用财政税收政策，大幅度增加人们收入•④通过做大蛋糕，让人民共享改革发展的成果•A．①②B．①④C．①③D．③④•【解析】依题意可知，存在收入分配不公，要解决这一问题①④符合题意，应选。②本身说法是错误的，应是市场起基础性作用，不是政府；国家应制定合理的财政政策，不能大幅度增加人们收入，③不正确，不选。•１、财政支出含义•２、财政支出的构成•（１）经济建设支出•（２）科学、教育、文化、卫生事业支出•（３）行政管理和国防支出•（４）社会保障支出•（５）债务支出考点三、财政支出及其构成财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。•（2012浙江绍兴质检）2012年，中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出安排合计13848亿元，比上年增长19．8％。越来越大的“民生蛋糕”，反映了我国•A．初次分配和再分配更加注重社会公平•B．财政收入增长使社会总供求趋于平衡•C．财政支出的结构得到优化且重点突出•D．国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺•【解析】A财政支出与初次分配无关；B材料不能体现社会总供求关系平衡；财政民生支出不能体现国家与企业的关系。民生蛋糕体现了财政支出结构优化且重点突出，正确答案是C。收入=支出财政收支平衡支出收入收入支出财政盈余财政赤字１、财政收支的三种情况：财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。•【特别提示】•（1）财政盈余的利与弊。•利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；•弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。•（2）财政赤字的利与弊。•利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；•弊：可能诱发通货膨胀。2.财政收支平衡和财政赤字财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，赤字意味着要靠借债过日子。赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之内。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字。•【拓展思维】财政赤字与通货膨胀的关系•对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。财政赤字通货膨胀区别含义不同指当年的财政支出大于财政收入的部分指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象原因不同是由财政支出大于财政收入所致是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的联系财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀•（2012湛江质检）2011年中国安排财政赤字9000亿元，这一规模低于2009年预算安排的9500亿元和2010年初安排的10500亿元赤字。下列选项中对此现象认识正确的是()•①财政赤字减少意味着国家财政收入减少•②表明国家财政政策由扩张性转为紧缩性•③财政赤字减少意味着国债发行规模将减少•④财政赤字存在有利于降低物价，推动经济平稳运行•A．①②B．③④C．②③D．①④•【解析】财政赤字体现了国家财政支出大于收入，赤字减少并不意味着财政收入的减少，排除①。财政赤字属于扩张性财政政策，可能诱发通货膨胀，排除④。财政赤字属于扩张性财政政策，财政赤字的减少表明财政政策紧缩，故②正确。财政赤字减少意味着国家用来弥补赤字的国债发行减少，故③正确。考点五、财政的作用•１、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障•财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。•２、国家财政具有促进资源合理配置的作用•财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。个体不愿投资（完全由市场配置资源）基础设施投入严重不足国家财政支持改善资源配置（国家财政支持基础设施和工程建设）投资风险大资金投入大建设周期长利润不高行业特点：考点五、财政的作用３、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用考点五、财政的作用经济形势财政政策具体措施经济增长滞缓扩张性财政政策增加经济建设支出，减少税收经济过热紧缩性财政政策减少经济建设支出，增加税收【特别提示】扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时措施增加经济建设支出、减少税收减少财政支出、增加税收目的刺激社会总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡。考点五、财政的作用•【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策区别原因经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象对策增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支联系采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况考点五、财政的作用•【特别提示】发行国债属于扩张性的财政政策•因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投