搜索
第八课财政与税收【知识大展台】参考答案:①收入与支出②社会公平③合理配置④税收⑤分配政策⑥政治权力⑦无偿性⑧增值税⑨骗税⑩监督【助记小窍门】【理解记忆】1.对于财政、税收,一是应明确其实质:是以国家为主体的一种分配关系;二是明确二者关系:税收是财政收入最主要的来源。2.把握国家财政政策,一是判断财政政策的类型,关键是看国家增加财政支出(扩张性财政政策),还是减少财政支出(紧缩性财政政策);二是明确财政政策的内容,包括财政收支、税收、国债政策等。【比较记忆】1.比较三种财政收支状况财政收支平衡就是财政收支完全相等。财政盈余是最好的财政状况。财政赤字不利于经济的发展。×××2.比较增值税与个人所得税增值税只对增值额征税。个人所得税、增值税都是流转税。√×3.比较偷税与骗税通过骗取税收优惠偷逃税款即偷税。骗取国家出口退税款属于骗税行为。×√【图解记忆】核心考点一国家财政及其作用1.财政的含义:国家的收入与支出。财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。2.预算与决算(1)国家预算:由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。(2)国家决算:上一年度国家预算执行结果的会计报告。3.财政的作用作用表现促进社会公平、改善人民生活的物质保障通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度促进资源合理配置通过财政支持某些行业、地区建设促进国民经济平稳运行通过财政政策实现社会总供给与总需求保持基本平衡【知识拓展】全面认识社会保障(1)含义:社会保障是保障人民生活、调节社会分配的一项基本制度,是指国家和社会通过立法对国民收入进行分配和再分配,对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度。(2)实质:维护社会公平进而促进社会稳定发展。(3)内容:由社会保险、社会救济、社会福利、优抚安置等组成。社会保险是核心内容。(4)我国做法:坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续方针,以增强公平性、适应流动性、保证可持续性为重点,全面构建覆盖城乡居民的社会保障体系。社会保障制度的建立健全充分体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障的作用。4.财政收入的构成:按筹集资金的渠道划分税收收入财政收入最普遍的形式、最重要来源,征收面最广、最稳定可靠利润收入国企税后利润上缴部分、参股企业分红债务收入债券、借款一般不统计在财政收入内其他收入收费、罚款、公用事业收入中上缴国家部分5.影响财政收入的因素:经济发展水平和分配政策(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。要求:不断提高经济发展水平,增加社会财富。(2)分配政策影响社会财富在国家、企业、个人间的分配:分配状况结果要求财政过多直接减少企业和个人收入,不利于企业生产扩大和个人购买力的增加,最终不利于财政收入增加国家制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高财政过少直接影响国家职能的有效发挥,降低财政对经济发展的支持力度,最终不利于企业的发展和个人收入的增加6.财政支出的用途按用途分为:经济建设支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出。7.财政收支关系财政收支平衡当年财政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字财政盈余当年的财政收入大于财政支出的部分财政赤字当年的财政支出大于财政收入的部分【重点突破】1.全面掌握财政一般知识财政的目的国家履行对内对外职能财政的特点主体是国家,依据是政治权力财政的实质以国家为主体的分配关系财政的内容财政收入与财政支出财政的运作通过国家预算和国家决算来运作财政的作用在社会经济生活中发挥巨大的作用1.联系实际区分财政的三条作用(1)社会保障类的材料⇨财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)工程建设类的材料⇨财政具有促进资源合理配置的作用。(3)财政政策、税率调整等的材料⇨财政具有促进国民经济平稳运行的作用。2.理解财政赤字与通货膨胀的关系财政赤字通货膨胀区别含义当年财政支出大于财政收入部分经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象原因由财政支出大于财政收入所致纸币发行量过大、经济过热、重复建设严重联系财政支出大于收入,出现财政赤字,意味着财政支出要靠借债来维持,有可能引发通货膨胀【考题体验】1.(2013·北京文综)下表是2011年北京市部分经济指标的年度增长率。财政收入财政支出社会保障和就业支出城镇单位在岗职工平均工资个人所得税14.4%12.5%28.6%15.5%26.7%根据表中数据可以推出2011年北京市()A.财政收入高于财政支出,出现财政盈余B.个人所得税收入占财政收入的比重上升C.社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长D.城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长【解析】选B。选项具体分析结论A财政收入年度增长率高于财政支出年度增长率,不能说明财政盈余排除B个人所得税增长率高于财政收入增长率,可推断个人所得税所占财政收入的比重上升入选C一个年度的数据,不能反映社会保障和就业支出的增速排除D在岗职工平均工资增长与个人所得税增长之间无直接联系排除2.(2013·新课标全国卷Ⅱ)财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策,安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下,适度的财政赤字可以()A.扩大社会总需求,促进经济增长B.减轻企业的税负,改善经济结构C.优化预算的结构,完善社会保障D.增加社会总供给,扩大居民消费【解析】选A。财政赤字的基本内涵是扩大财政支出,扩大社会总需求,促进经济增长,因此A项正确,D项不符合题意。财政赤字与企业税收无直接联系,因此B项不符合题意。财政赤字是财政支出大于财政收入,因此不一定优化预算结构,C项排除。【加固训练】1.(2013·广东文综)在开放型经济中,因国际大宗商品价格上涨,扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是()A.①——②——③——④B.③——①——④——②C.③——④——①——②D.④——③——①——②【解析】选C。扩张性财政政策意味着经济建设支出增加,③入选;从而引起生产扩张,社会总需求增加,即④;部分生产原材料需要靠进口满足,即①;而原材料成本的增加往往导致产品成本上涨,即②。2.(2012·海南单科)中小企业作为我国社会主义市场经济的主体之一,在国民经济中发挥了巨大作用。据统计,2010年我国规模以上工业企业中,中小企业44.9万户,占比高达99.3%;从业人员7056万人,占比77.9%;上缴税金1.5万亿元,占比54.3%。由此可以看出,大力发展中小企业可以()①扩大消费需求②增加财政收入③降低恩格尔系数④提供就业岗位A.①②B.②③C.②④D.③④【解析】选C。从上述材料可以得知,中小企业数量多,从业人员多,上缴税金占总税金的比重超过一半,可以看出中小企业在吸收就业和增加财政收入方面发挥重要作用,所以②④正确。①③与材料没有直接关系。故选C项。【迁移应用】经典素材:积极的财政政策积极的财政政策,是在当前我国出现需求不足,投资、出口和经济增长乏力,外部经济危机的影响等特殊情况下,在政策环境允许的限度内,所采取的一种阶段性或暂时性的适度扩张政策,它不是一种政策类型,而是一种政策措施选择,是根据变化了的新情况、新问题和始料不及的某些外部因素而采取的一种应对性财政政策举措。其实际内容包括增加赤字、减少税收和扩大支出三个方面。具体工具包括国债、财政贴息、税收等。思维导向:实施积极的财政政策体现了财政有何作用?提示:实施积极的财政政策,扩大内需,实现社会总供给和总需求的平衡,促进经济发展,体现了财政具有促进经济平稳运行的作用。核心考点二征税与纳税1.从五方面把握税收含义从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。从五方面理解如下:主体国家(包括中央和地方)手段凭借国家的强制力依据税法地位国家取得财政收入的基本形式本质以国家为主体的分配关系2.税收的基本特征:强制性、无偿性、固定性。3.我国税收种类(1)增值税:征税对象生产经营中的增值额纳税人我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人意义避免对一个经营额重复征税;防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为(2)个人所得税:征税对象个人所得,包括11大项纳税人在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年,从我国境内取得所得的个人税率超额累进税率:个人工资、薪金所得税税率由3%到45%共7级比例税率:劳务报酬所得,股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得等适用20%的比例税率征税对象个人所得,包括11大项特点实行超额累进税率,所得高税率高,所得低税率低作用国家财政收入的重要来源;调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段4.依法纳税(1)必要性:①我国税收取之于民、用之于民,国家、集体、个人三者利益在根本上是一致的。②国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。③公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。(2)四种违反税法的行为:偷税欠税骗税抗税不同点手段以欺骗、隐瞒等方式逃避纳税主要是拖欠用欺骗方法获得国家税收优惠主要是抗拒税法规定相同点(1)都没有或少向国家缴纳税款(2)都是违反税法的行为(3)都要受到法律的处罚和制裁【重点突破】1.全面理解纳税人意识义务意识公民要自觉履行依法纳税的义务,杜绝、反对违反税法的行为权利意识公民增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益2.理解税收的作用(1)税收是组织财政收入的基本形式。(2)税收是调节经济的重要杠杆。国家通过税种的设置以及在税目、税率、减免税等方面的规定,可以调节社会生产、交换、分配和消费,促进社会经济的健康发展。因此税收是国家进行宏观调控的重要工具。比较税收的三个基本特征(1)税收的强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。对三个特征比较如下:强制性国家凭借政治权力强制征税。两个“必须”:纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税无偿性国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价固定性预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变(2)三者联系:紧密联系、不可分割:①税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。强制性、无偿性、固定性三者缺一不可,只有同时具备这个特征的财政收入形式才叫税收。三者关系可图示为:【考题体验】3.(2013·重庆文综)国家在餐饮行业推行刮奖发票,消费者就餐后索要发票就有中奖可能,若餐馆拒绝开具发票,可向税务机关举报。关于刮奖发票,正确判断是()A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费B.对无需报账的就餐者可以不开具发票C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失【解析】选D。推行刮奖发票的目的在于督促商家向国家交税,A错误。开具发票是餐馆对消费者应尽的义务,与是否报账无关,B错误。增强餐馆竞争力,依靠的是饭菜的质量以及经营策略等,与提供刮奖发票无关,C错误。由于发票是完税的凭证,消费者索要发票就等于餐馆向国家缴了税,这样可以减少税收流失,D正确。4.(2013·四川文综)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截至2012年底,该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围,其中有九成企业税负减轻。2013年1月,国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是()①优化国家税种结构,拓宽财政收入来源②降低企业税收成本,增强企业发展能力③促进第三产业发展,有益经济结构调整④完善国家财税制度,强化财政支出约束A.①②B.①④C.②③D.③④【解析】选C。材料未体现“营改增”能优化税种结构,拓宽财政收入来源,①