会计学毕业论文范文

本科毕业论文(设计)题目：上市公司财务舞弊的动因与治理研究学专姓院：业：名：国际教育合作学院会计学指导教师：2015年月日摘要财务舞弊现象自资本市场产生以来一直存在，是一个令学界和实务界万分关注的问题。尤其在我国，资本市场发展尚不是很成熟，财务舞弊现象的频繁发生，会对市场机制的正常的运行产生负面影响，损害投资者的利益，造成信用危机，从而阻碍我国资本市场的发展。因此，找出财务舞弊发生的原因，然后对症下药、严格治理、提出防范措施是我们迫在眉睫要进行的工作。通过深入分析典型财务舞弊案例——湖南万福生科有限公司造假案，同时结合其他参考文献，对财务舞弊的动因做出归纳总结，并在此基础上，从内部控制和外部监督等方面提出治理措施，最后作出对我国资本市场健康发展的美好愿景。关键词财务舞弊特征内部控制治理研究IAbstractFinancialfraudphenomenonhasbeenexitsincecapitalmarketspersists,theproblemisamatterthatacademicandpracticeextremeconcernabout.EspeciallyinChina,thedevelopmentofthecapitalmarketisnotverymature,whilefinancialfraudoccursfrequently,whichwilladverselyaffectthenormaloperationofthemarketmechanismandwilldamagetheinterestsofinvestors,resultinginacreditcrisis,whichhinderthedevelopmentofChina'scapitalmarket.Therefore,theanalysisofthereasonsforthephenomenonoffinancialfraud,understandfinefeaturesofit,researchontreatment,andproposepreventivemeasuresisanurgentworktobedone.Thispaperwillanalysistypicallyfinancialfraudcase-HunanHealthBureauHailfraudcasein-depth,combinedwithotherrelateddocuments,tomakethesummary.Andonthisbasis,intermsofinternalcontrolandexternalsupervisionproposedprecautionarymeasures,andfinallytothehealthydevelopmentofChina'scapitalmarketforbettervision.KeywordsfinancialfraudfeaturesinternalcontrolsresearchontreatmentIIprecautionarymeasures目录1引言.............................................................11.1研究背景和选题意义..........................................11.2文献综述....................................................21.3研究方法及框架..............................................22财务舞弊概述.....................................................52.1财务舞弊的概念、特征及危害分析..............................52.1.1财务舞弊的概念........................................52.1.3财务舞弊的危害分析.....................................52.2我国上市公司财务舞弊现状....................................62.3财务舞弊相关理论综述........................................72.3.1财务舞弊动因理论......................................72.3.2财务舞弊手段的研究....................................83我国上市公司财务舞弊的原因分析..................................103.1受我国政策影响的舞弊原因...................................103.1.1退市制度带来的影响...................................103.1.2再融资制度带来的影响.................................103.2受我国注册会计师审计制度影响的舞弊原因.....................114我国上市公司财务舞弊案例分析——万福生科财务舞弊案例............124.1万福生科公司基本概况.......................................124.2万福生科财务造假案件回顾...................................124.3万福生科财务造假对财务信息的影响分析.......................124.3.1财务指标异常现象分析.................................124.3.2财务造假对报表结构的影响分析.........................134.4万福生科财务造假动因分析...................................154.4.1内部动因.............................................154.4.2外部动因.............................................164.5万福生科造假手段分析.......................................164.5.1虚增收入.............................................16IV4.5.2虚增资产.............................................185我国上市公司财务舞弊防范措施....................................195.1上市公司自身层面的防范措施.................................195.1.1改善内部控制环境.....................................195.1.2优化公司股权结构.....................................195.1.3完善董事管理制度.....................................195.1.4实际行使监事职能.....................................195.2中介机构层面的防范措施.....................................205.2.1树立中介机构诚信.....................................205.2.2规范审计机构管理.....................................205.3政府机构层面的防范措施.....................................205.3.1克服地方保护主义.....................................205.3.2依据法律严格执行.....................................216结束语..........................................................226.1对我国上市公司未来发展愿景.............................226.2结论...................................................22谢辞..............................................................23参考文献..........................................................24V1引言1.1研究背景和选题意义财务舞弊的问题自现代资本市场产生以来就一直存在，最早甚至可以追溯到英国的南海泡沫案件和荷兰的郁金香泡沫案件。假如从那时算起，那么财务舞弊的历史早已逾百年。而财务舞弊的发生，影响证券市场和上市公司自身的健康发展，因此，自其诞生之日起就是一个令财会学界和各政府不得不关注和尽力解决的问题。而在中国，资本市场的发展尚不健全，却已频频发生上市公司进行财务数据造假、虚假陈述、信息披露隐晦不实等舞弊违法现象，严重误导各信息使用者，从而做出错误决策，并因此使得资本市场的发展和运行、投资者的利益、国家财经法律和会计制度的严肃性以及社会经济秩序均受到一定的影响。综上所述，如何提早发现和适当治理当今上市公司财务舞弊现象成为当务之急。对此，我国及其他各国的财务学家和各地政府对财务舞弊问题也是进行了坚持不懈的努力。世界上有记录的最早的舞弊案——英国南海泡沫案件发生后，为了保护投资者的利益，维护正常的经济秩序，英国出台了一些法律去规范公司的行为，同时在美国证券市场，美国政府也颁布了相关法律，对公司股票的发行、业务交易往来、财务经营状况的披露等有了严格而明确的规定。尽管如此，美国仍相继发生大型上市公司财务舞弊，而且情节越来越严重，甚至达到骇人听闻的地步。可见财务舞弊是一种大家都知道危害巨大却仍然找不到十分有效的办法去杜绝的现象。众所周知，增强投资者信心和保障其利益是资本市场发展的关键。但资本市场财务舞弊将会引发资本市场巨大的信用危机，尤其是在中国尚未十分成熟的资本市场上，甚至危及到资本市场得以存在延续的信用基础。因此，为了能更加有效的减少甚至遏制上市公司发生财务舞弊现象，首要目标就是对上市公司出现财务舞弊行为进行分析，然后对症下药，防微杜渐，重振纲要。本文选取了万福生科造假案作为案例分。万福生科是一个农业类的上市公司，而农业是我国经济的基础产业，其上市公司财务舞弊的影响更为广泛、持久，因此十分具有代表性，对其进行深入研究，能以小见大，起到见微知著的效果。本文将总结万福生科财务造假案件的特征，分析其造假的手段，并在此基础上提出防治上市公司财务造1假的措施，并对未来的中国资本市场发展展开美好愿景。1.2文献综述近几年，随着我国资本市场的发展，许多企业为了自身更好的发展，纷纷选择上市。在我国苛刻的上市制度下，上市公司盲目地为了保护公众利益、增强投资者信心，市场频繁出现财务舞弊的现象。为了有效防范上市公司发生财务舞弊，各财会学界和各地政府也是倾尽全力进行对上市公司财务舞弊问题的探究，在此期间借鉴了不少国内学者的研究成果。关于上市公司财务舞弊的动因，正如付山亮1（2012）所提出的，追求自身利益最大化是根本原因，我国上市制度对财务的严格要求是直接原因，法律不健全、会计人员素质不高等是客观原因；而高艳艳2（2014）和王丽萍3（2014）通过对万福生科财务造假案的分析，认为存在内、外两部分的原因，内部动因包括股权结构不健全、内部