深交所：董秘信息披露实用手册(20150909)

董秘信息披露实用手册深圳证券交易所二○一五年九月1引言随着我国资本市场二十多年的发展与完善，董事会秘书一职因其肩负着三会运作、信息披露、合规督导、股权管理、投资者关系管理、证券业务培训等重要职责，已经成为上市公司治理机制中的重要环节。董事会秘书不仅是上市公司“三会运作”的“协调人”，各方利益交汇点的“发言人”，还是贯彻信息披露政策法规的“关键人”。董事会秘书是否勤勉尽责，能否有效履职，直接关系着上市公司的透明度和规范运作水平。实践证明一家优秀的上市公司背后一定有一位优秀的董事会秘书。优秀的董事会秘书应该是个多面手：一是当好内当家，多维度提升信息披露质量；二是当好外当家，多渠道维护好投资者关系；三是当好参谋家，多方面促进公司做优做强。做好这几个方面，一个基本前提是敬畏规则、熟悉规则、用好规则。近年来，随着深交所上市公司数量持续增加，公司监管面临“三个新、三个多”的问题，即“新公司多、新‘董秘’多和新监管人员多”。尽管董事会秘书资格考试、后续培训等工作已逐步规范化、常态化，“业务专区”、“咨询易”等电子化交流平台日渐完善，但资本市场规则多、业务复杂、专业要求高、涉及知识面广，想要全面、迅速、有效地掌握这些规则和业务知识，并将其熟练地应用于工作中，对董事会秘书特别是新董事会秘书来说并非易事。为了提高董2事会秘书业务水平和工作质量，顺应“信息披露直通车”改革对董事会秘书归位尽责的要求，进一步提高监管效率和服务水平，深交所组织编写了这部《董秘信息披露实用手册》（以下简称“《手册》”）。《手册》共有十二章、四百多个问题，包括信息披露实务概述、证券发行上市、临时报告、定期报告、交易和关联交易、股份变动、重大资产重组、股权激励、停复牌特别处理及退市、公司治理和规范运作、投资者关系管理和深交所服务。总体来看，《手册》具有以下四个方面的特点：一是以信息披露为主要内容。尽管《手册》内容涵盖各个方面，从上市公司首次发行、日常主要业务、并购重组到终止上市，基本上均有涉及，但始终以信息披露为主线，以解决信息披露实际问题为目标，贯彻监管转型，传递监管理念。二是采取“一问一答”的形式。与简单的监管规则汇编不同，《手册》采取了“一问一答”的编写形式，这种形式针对性和亲和力强，提出的问题具体、实用，既容易理解，也方便查找。当董事会秘书需要了解相关知识或者处理某类业务时，可以通过手册快速查询相关问题，及时了解到关注要点和处理程序。三是突出重点问题和业务风险防范。对于日常工作中较为重要或者容易出错的问题，列示具有代表性的案例，并给予特别风险提示。四是贴近董事会秘书工作实际。手册编写工作由深交所公司管理部及中小板公司管理部组织牵头，并邀请部分信息披露考核优秀3或者在某领域从业经验较为丰富的董事会秘书共同组成《手册》编写组，这些董事会秘书了解上市公司实际，能够把握信息披露业务的关键点和风险点，编写内容更加贴近实际，更具针对性。《手册》的编写充分体现了深交所的创新能力和服务水平。在编写过程中，深交所进一步加强了与董事会秘书的沟通、交流和合作，为下一步建立更加灵活多样的服务形式奠定了基础、积累了经验。在此，我们感谢参与编写工作的董事会秘书及相关上市公司的大力支持！希望《手册》能够成为董事会秘书的贴心帮手，助推上市公司信息披露质量和规范运作水平再上一个台阶！由于本手册的编写目的是帮助董事会秘书做好日常信息披露工作，法律法规处在不断的修改变化之中，实际情况千差万别，因而，本手册仅供董秘工作参考之用，最终以政策、法规和规则原文为准。为做好本手册的下一步修订工作，欢迎各界人士随时提出宝贵意见和建议（联系人：曹勇；联系方式：[e-mail]）。董秘信息披露实用手册编写组2015年9月1目录释义：...............................................................................................................................................1第一章信息披露实务概述...............................................................................................................2第一节信息披露总体要求.......................................................................................................2第二节信息披露直通车.........................................................................................................14第三节信息披露考评.............................................................................................................23第四节境内外市场信息披露实务.........................................................................................27第五节上市公司信息披露内部管理.....................................................................................29第六节监管措施和纪律处分.................................................................................................33第二章证券发行上市.....................................................................................................................39第一节首次公开发行上市.....................................................................................................39第二节再融资.........................................................................................................................49第三节募集资金管理.............................................................................................................86第四节保荐机构相关业务...................................................................................................100第三章临时报告...........................................................................................................................107第一节临时报告总体要求...................................................................................................107第二节股票交易异常波动和澄清.......................................................................................108第三节会计政策及会计估计变更.......................................................................................109第四节获得政府补贴...........................................................................................................111第五节重大诉讼和仲裁.......................................................................................................111第六节约定购回、质押回购...............................................................................................112第四章定期报告...........................................................................................................................115第一节定期报告总体要求...................................................................................................115第二节定期报告披露相关事项...........................................................................................116第三节业绩预告和业绩快报及其修正公告.......................................................................118第四节利润分配及资本公积金转增股本...........................................................................118第五节审计报告相关事项...................................................................................................121第五章交易和关联交易...............................................................................................................123第一节交易披露总体要求...................................................................................................123第二节应披露的交易...........................................................................................................126第三节关联交易及关联人.........................................................................................