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六盘水市燃气总公司一、公司简介六盘水市燃气总公司始建于1984年12月，1990年建成供气，注册资金2086万元。历经二十余年的发展，已经成为集煤气工程设计、安装、燃气销售，煤气设施巡检维护、抢险、燃气器具销售及售后服务为一体的国有独资公用企业。截止至2012年12月末，公司下属5家全资子公司，一家参股公司。5家全资子公司分别为六盘水星炬建筑安装工程有限公司、盘县燃气公司、六盘水市热力有限公司、六盘水燃气热力设计院、六盘水城市燃气化学分析有限公司，参股公司为六盘水清洁能源公司（占股份30%）。公司目前已开通煤气用户八万余户，拥有10万立及3万立气柜各一座，日供气能力45万立方米，初步形成煤气管网敷设东起双水，西止德坞，南至凤凰新区，北抵水城矿务局、铁路片区的城市供气格局。截止2013年6月末，公司合并资产负债表显示公司资产48512万元，负债32272万元，所有者权益总额16240万元，合并利润表显示公司利税总额185万元，资产负债率为66.52%。二、水平分析与垂直分析2.1.1.利润总额2013年实现利润为185万元，与2012年的657万元相比有较大下降，下降了472万元，下降率为71.84%。合并利润、财务费用及实际利润比较变化图-600-400-20002004006008002012年2013年变动额变动率合并报表利润财务费用扣除财务费用实际利润图1项目合并报表利润财务费用扣除财务费用实际利润2012年657437002013年185406591变动额-472363-109变动率-71.84%844.19%-15.57%表12.1.2.营业利润2013年营业利润为187.45万元，与2012年的664.16万元相比下降了476.71万元，下降率为71.77%。今年报告期营业总收入较上年同期增加861.75万元，其中主营业务收入较上年同期增加710.86万元，其它业务收入150.88万元，主营业务税金及附加减少6.79万元，共计增加营业利润868.54万元；以下项目的变动使营业利润减少：营业费用(销售费用)增加了92.85万元，营业成本增加782.21万元，管理费用增加107.29万元，财务费用增加362.90万元，共计减少营业利润1345.25万元,增加项与减少项相抵，使营业利润下降467.71万元。营业收入、营业成本、营业利润变化项目营业收入营业成本2012年4545.743881.572013年5407.495220.04表2营业收入、营业成本、营业利润变化图0%20%40%60%80%100%营业收入营业成本营业利润2013年2012年图2营业成本期间费用变化项目管理费用营业费用财务费用2012年690.45571.9242.772013年797.74664.77405.67表3营业成本中期间费用变化图02004006008002012年2013年管理费用营业费用财务费用图3从营业收入、营业成本、营业利润来看，虽说今年营业收入较上年同期增加了18.95%计861.75万元，但主营业务成本主要是煤气成本较上年增加了582万元，安装成本增加了93万元，其他综合成本上升134万元，尤其是期间费用中财务费用的上升，这几项因素导致营业利润较上年同期大幅下降。以下是主营业务成本变化情况：主营业务成本变化表项目煤气成本安装成本材料成本商品成本人工成本其他成本2012年1132934877912152013年171410272131180140变动额58293126-689-75变动率51.41%9.96%144.83%-85.71%97.80%-34.88%表4主营业务成本变化图-50005001000150020002012年2013年变动额变动率其他成本人工成本商品成本材料成本安装成本煤气成本图42.1.3.主营业务的盈利能力2013年主营业务收入净额(毛利)为1920.42万元，与2012年的1987.71万元相比略有下降，下降3.38%，幅度不是很大。从主营业务收入和成本的变化情况来看，2013年主营业务收入为5185.09万元，比2012年的4474.23万元增加了15.89%；2013年主营业务成本为3264.67万元，比去年同期有所增加，增加23.83%，主营业务收入和主营业务成本同时增长，但主营业务成本增长幅度大于主营业务收入增长幅度，表明公司主营业务盈利能力下降。主营业务利润（毛利）变化项目主营业务收入主营业务成本毛利2012年4474.232486.521987.712013年5185.093264.671920.42变动量710.86778.15-67.29变动率15.89%31.29%-3.39%表5-200002000400060002012年2013年变动量变动率主营业务收入主营业务成本毛利图5实现利润增减情况表项目营业收入营业成本含附加期间费用营业外收入营业外支出利润总额2012年4545.742576.431305.147.51656.662013年5407.483351.851868.1810.1813.13184.5变动额861.74775.42563.0410.185.62-472.16变动率18.96%30.10%43.14%100.00%74.83%-71.90%表6实现利润增减情况图-200002000400060002012年2013年变动额变动率营业收入营业成本含附加期间费用营业外收入营业外支出利润总额图62.1.4成本构成情况2013年上半年六盘水市燃气总公司成本费用总额为5220.04万元，其中：主营业务成本为3264.67万元，占成本总额的62.54%;营业费用为664.77万元，占成本总额的12.73%;管理费用为797.74万元，占成本总额的15.28%;财务费用为405.67万元，占成本总额的7.78%，其他业务成本为4.97万元，占成本总额的0.09%，主营业务税金及附加为82.21万元，占成本总额的1.57%成本构成示意图2013年金额成本总额主营业务成本营业费用管理费用财务费用营业税金及附加其他成本图7成本构成表项目2012年2013年金额占比金额占比成本总额3881.57100.00%5220.04100.00%主营业务成本2486.5264.06%3264.6762.54%营业费用571.9214.73%664.7712.73%管理费用690.4517.79%797.7415.28%财务费用42.771.10%405.677.77%营业税金及附加892.29%82.211.57%其他成本10.03%4.970.10%表7与2012年相比，营业总成本构成中，主营业务成本下降了1.52个百分点，营业费用下降了2个百分点，管理费用下降了2.51个百分点，营业税金及附加下降了0.72个百分点，其他成本上升了0.07个百分点，而财务费用则大幅上升了6.67个百分点，由此可以看出，2013年成本总额上升的原因主要是由于财务费用上升造成的。占比情况变化示意图-100000.00%0.00%100000.00%200000.00%300000.00%400000.00%500000.00%600000.00%营业总成本主营业务成本营业费用管理费用财务费用营业税金及附加其他成本2013年金额变动量2013年占比2012年占比图82.1.5总成本变化情况及原因分析六盘水市燃气总公司2013年成本费用总额为5220.04万元，与2012年的3881.57万元相比有较大增长，增长34.48%。总成本费用2012年2013年变动额变动率图9成本构成变动情况表(占主营业务收入的比例)项目2012年2013年变动额(金额)变动率金额占比金额占比主营业务收入4474.23100.00%5185.09100.00%710.8615.89%主营业务成本2486.5255.57%3264.6762.96%778.1531.29%营业税金附加891.99%82.211.59%-6.79-7.63%管理费用690.4515.43%797.7415.39%107.2915.54%营业费用571.9212.78%664.7712.82%92.8516.23%财务费用42.770.96%405.677.82%362.9848.49%其他成本10.02%4.970.10%3.97397.00%表9由上表可以看出，虽然2013年收入较上年同期上升了15.89%，但主营业务成本在报告期内较上年同期却上升了31.29%，而且主营业务成本占主营业务收入的比重上升了7.39个百分点，这是造成今年利润下降的原因之一，而造成今年上半年利润大幅下降的主要原因是财务费用较上年增加了362.9万元，其占主营业务收入的比重由0.96%陡升至7.82%，上升了6.86个百分点，随着公司项目建设融资力度加大，如何融资以及如何控制融资财务成本已成为公司当前乃至今后相当长一段时间财务管理工作的主要方面。010002000300040005000600012成本费用占营业收入比例主营业务收入主营业务成本营业税金附加管理费用营业费用财务费用其他成本图102.1.6主营业务成本控制情况2013年上半年主营业务成本为3264.67万元，与2012年的2486.52万元相比有较大增长，增长31.29%。2013年上半年主营业务成本占主营业务收入的比重为62.96%，与2012年的55.57%相比变化较大，上升了7.39个百分点。主营业务成本费用水平欠稳定，会造成成本费用利润率的降低，从国资委的考核指标的角度来说，这是一个危险的信号！下半年应当在主营业务成本费用上有所控制，降低安装成本，同时下半年随着增长工资的补发和增量补贴的发放，管理费用、营业费用会有较大的增加，下半年的经济运行工作中，控制成本费用的形势突显严峻！项目2013年2012年变动额主营业务成本3264.672486.52778.15表11主营业务成本变动图示2013年2012年变动额变动率05000主营业务成本图11三、财务比率分析3.1盈利能力分析——资本经营能力项目2013年2012年变动额变动率平均总资产39871.1624306.5315564.6364.03%平均净资产16244.2815115.071129.227.47%平均负债总额23626.889191.0814435.80157.06%负债与净资产之比1.450.610.85139.19%利润总额184.50656.65-472.15-71.90%息税前利润590.17699.42-109.25-15.62%净利润-79.62472.97-552.59-116.83%所得税率143.15%27.97%1.15411.80%总资产报酬率1.48019%2.880000%-0.01-48.60%净资产收益率0.95%4.34434%-0.03-78.11%表12由上表可以看出影响净资产收益率的因素主要有总资产报酬率、负债利息率、公司资本结构和所得税率等。2013年公司净资产收益率减少主要是由于总资产报酬率的变动、所得税率变动和负债利息增大而引起的。在负债利息率和资本构成等条件不变的情况下，总资产报酬率越高，净资产收益率就越高，同样因为净资产收益率的分子是净利润即税后利润，因此，所得税率的变动必然引起净资产收益率的变动。通常．所得税率提高，净资产收益率下降；反之，则净资产收益率上升。3.1.1、总资产报酬率分析——资产经营能力资产经营能力分析表项目2013年2012年变动额变动率营业收入5407.494545.74861.7518.96%利润总额184.50656.65-472.15-71.90%息税前利润590.17699.42-109.25-15.62%平均总资产39871.1624306.1415565.0264.04%总资产周转率13.56%18.70%-5.14%-27.48%销售息税前利润率10.91%15.39%-4.47%-29.07%总资产报酬率1.48%2.88%-1.40%-4