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企业财务管理制度范本精华版企业财务管理制度范本提交人admin发布时间2004-9-25被阅览数18142次财务管理制度第一章总则第一条为加强公司的财务工作发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中第二条一认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度执行公司统一的财二建立健全财务管理的各种规章制度编制财务计划加强经营核算管理反映分析财务计划的执行情况检查监督三积极为经营管理服务通过财务监督发现问题提出改进意见促进公司取四五六积极主动与有关机构及财政税务银行部门沟通及时掌握相关法律法规七第三条第四条第二章第五条财务经理负责组织本公一编制和执行预算财务收支计划信贷计划拟订资金筹措和使用方案开辟二进行成本费用预测计划控制核算分析和考核督促本公司有关部门降低三建立健全经济核算制度利用财务会计资料进行经济活动分析及时向总四组织领导财务部门的工作分配和监督其他人员的工作任务制定考核奖惩指标五负责建立和完善公司已有的财务核算体系生产管理控制流程成本归集分配制度六第六条一按照国家会计制度的规定记帐复帐报帐做到手续完备数字准确帐目清二按照经济核算原则定期检查分析公司财务成本和利润的执行情况挖掘三四第七条一二严格执行库存现金限额超过部分必须及时送存银行不坐支现金不认白三四严格支票管理制度编制支票使用手续使用支票须经总经理签字后方可五六七第八条一二监督公司财务计划的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项三详细核对公司的各项与财务有关的数字金额期限手续等是否准确无误四审阅公司的计划资料合同和其他有关经济资料以便掌握情况发现问题五纠正财务工作中的差错弊端规范公司的经济行六七第三章财务工作管理第九条第十条会计凭证会计帐簿会计报表和其他会计资料必须真实准确完整并符第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证并根据审核第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查保证第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理并报送有会计报表每月由会计编制财务经理负责审核上报一次会计报表须经财务经第十四条财务工作人员对不真实不合法的原始凭证不予受理对记载不准确不完整的第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物款项不符时应及时向总经理或第十六条出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入费用债权和债务帐目的登记工第十七条财务审计每季一次审计人员根据审计事项实行审计并做出审计报第十八条第四章支票管理第十九条支票由出纳员或财务经理指定专人保管支票使用时须有请购审批单经财务经理总经理批准签字然后将支票按批准金额封头加盖印章填写日期用第二十条支票付款后凭支票存根发票由经手人签字会计核对购置物品由保管员签字财务经理总经理审批填写金额要无误完成后交出纳人员出纳员统一第二十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算超期的财务人员月底清帐时凭支票借款单转应收个人款发工资时从领用工资内扣还当月工资第二十二条对于报销时短缺的金额由支票领用人办理现金借款手续并按现凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时会计或出纳人员应文字性报告财务经理凡与公司业务无关款项不分金额大小由承办人文字第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内会计或出纳人员应第二十四条公司财务人员支付包括公私借用每一笔款项不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字总经理外出应由财务人员设法通知经总经理授权第五章现金管理第二十五条一二三出差人员必须携带的差四五前款结算起点定为1000第二十六条除本规定第二十五条外财务人员支付个人款项超过使用现金限额的部分应当以支票支付确需全额支付现金的经财务经理审核总经理批准后支第二十七条公司固定资产原料辅料车辆保管维修代办运输费用办公用品劳第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为5000元超额部分应存入银第二十九条财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取不得从现金收入中直接支付即坐支第三十条财务人员从银行提取现金应当填写《现金借款单》并写明用途和第三十一条公司职员因工作需要借用现金需填写《借款单》经会计审核交财务经理总经理批准签字后方可借用并按借款审批程序第二条执行超过还款期第三十二条符合本规定第二十五条的凭发票工资单差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证经手人签字会计审核财务经理总经理批准后由出纳支付现第三十三条发票及报销单经总经理批准后由会计审核经手人签字金额数量第三十四条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表交主管副总经理审核财务经理总经理签字财务人员按第三十五条差旅费及各种补助单包括领款单由部门经理签字会计审核时间天数无误并报财务经理复核后送总经理签字填制凭证交出纳员付款办理会计核算手续第三十六条无论何种汇款财务人员都须审核《汇款通知单》分别由经手人部门经理财务经理总经理签字会计审核第三十七条出纳人员应当建立健全现金银行存款帐目逐笔记载现金银行款第六章第三十八条凡是本公司的会计凭证会计帐簿会计报表会计文件和其他有保第三十九条会计凭证应按月按编号顺序每月装订成册标明月份季度年起止号数单据张数由会计及有关人员签名盖章包括制单审核记帐主管由财务经理第四十条会计报表应分月季年报按时归档由财务经理指定专人保管并分类第四十一条会计档案不得携带外出凡查阅复制摘录会计档案须经第七章第四十二条出现下列情况之一的对财务人员予以警告并扣发本人月薪13一超出规定范围限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的二三未经批准擅自挪用或借用他人资金包括现金四五六七第四十三条一二三四五六在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失七第八章附则一财务负责人工作责任制度二出纳作业处理准则三会计核算基础工作规范四借款及各项费用开支标准审批程序五其他有待补充完善的财务管理制度第四十四条第四十五条本规定自发布之日起生效试行附则一财务部门负责人第一条在公司董事会和总经理领导下负责公司资金调配成本核算和财务管第二条严格执行国家财经制度财经纪律以及财务会计制度认真贯彻统一的财务管理制度加强财务管理遵守国家政策法令保证国家公司利益第三条根据公司年度生产经营综合计划编制公司财务收支计划信贷计划和成本计划并加强管理促进各项经济指标实现确保按期组织税利上缴完成上级下达的各项任务第四条组织制订储备生产成品资金定额严格费用开支加强成本管理搞好经济活动分析搜集整理积累历年各项原始资料指导车间经济核算工作促进工厂经第五条负责企业资金管理监督其增减变动负责盘盈盘亏报废清理货款结算第六条严格执行国家价格政策搜集整理价格资料负责制订公司厂内内劳务产成品半成品物资等的计划价格并督促检查有关部门和车间对材料半成品产成第七条负责财务历史资料文件凭证报表的整理搜集和立卷归档工作并按规第八条负责对全公司重要经济合同的审查会签并监督经济合同的执行确保公司利益不受损害第九条第十条根据公司方针目标展开要求负责本部门方针目标的展开检查诊断和第十一条负责完成公司领导临时布置的各项任务二职权第一条对公司厂内各项资金和费用的使用有检查监督权有权根据厂内生产经营情况发生的变第二条第三条对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意第四条有权对各仓库和工程生产作业项目的节约和浪费情况进行检查并提第五条第六条有权要求有关部门提供编制年季月度财务成本计划所需的各种有关资料第一条对贯彻执行国家财经法令政策制度不严或处理财会业务不当造成违第二条对公司的有关成本利润资金等方面的经济效益指标因措施不力完不第三条第四条对不及时清理库存现金银行存款往来账款在途资金等账户造成损失第五条对国家规定的财务档案资料整理归档不及时管理不严出现损坏遗失第六条对成本资金价格控制管理不严经济活动分析不及时影响公司经济效第七条根据公司方针目标展开要求未能及时对本部门方针目标展开检查诊断落实负责第一条本处理准则包括现金及银行存款收入与第二条为便于零星支付起见可设备用金采用定额制其额度由总经理核定其第三条出纳办理现金票据的支付登记及移转等业务要严格遵守公司的付款第四条除提取备用金外所有支出凭证应由会计严格审核其内容与金额是否第五条凡一次支付未超过1000元者径由公司备用金支付外其余一律以支第六条出纳人员对各项货款及费用的支付应将本支票或现金交付受款人或厂商本公司人员不得代领如因特殊原因必需由本公司人员代领者需经财务经理第七条公司一切支付应以处理合法合规的发票或凭证为依据任何要求先行第八条支付款项应在传票上签署领款人印鉴付讫后加盖付讫章及经手人戳第九条一1国内采购工程发包款应根据统一发票普通凭证以及收到货物设备的验收单并附请购单经有关部门经理签章证明及核准公司财务经理总经理批准后送交2预付暂付款项应根据合同或相关协议文件由经办人员填具借款单注明合同文件字号呈报核准后3一般费用应根据发票收据或内部凭证由经办人员填具付款凭证经有关部二1会计应负责审核原始凭证的各项经济内容对不能确定的事项报财务经理2会计审核传票时应先审核原始凭证是否符合税收法律及公司规定的手续3第十条有关货物运费及外汇结售汇款发样及各项费用等支出款应填具借款单或支款凭证附发票许可证影印件送交会计部门以预付或暂付方式制票转出纳办理支付前述款项可由经办人员直接向出纳签收但必须于支付后7日内向会计第十一条一国内采购货品的付款每月25日集中付款一次星期日及例假日顺延但以原始凭证经核准后于付款日前5二一般费用的付款经常发生的费用仍以前项期限办理内部员工费用每天三1工资全体员工工资均于每月152因特殊情况需提前支付者得由经办部门另行签呈财务经理转呈总经理批准第十二条出纳支付款项若有扣缴事项时应将代扣款项于次月10日前填具有关机构规定的报缴书向公库缴纳并以影本一份并附于传票后凡有扣缴税款及免扣缴应申报事项者出纳应于次年元月底前填具有关机构规定的凭单向稽征机第十三条薪金工资的支付应由行政部根据考勤表会同财务部编制工资表于第十四条业务部门于收到货款后应将其中所收货款如数解缴出纳出纳应将解缴凭证送交会计并据以编制传票销售部门收到汇款通知时也要及时送交出纳第十五条为便于办理薪资扣缴个人所得税申报起见公司员工应于每年度开始一个月内及新进人员报到时填报薪资所得受领人申报表由出纳收执作为所得税扣缴申报的依据出纳应就每一员工给付薪工资及扣缴情况填载于各类收入所第十六条凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票若因主办人员的疏忽发生漏扣漏报漏贴或短扣短报短贴等情事以致遭受处罚者以及劳工保险费附则三会计核算基础工作规定第一条充分体现会计信息的可靠性特制定本规定第二条会计科目的运用及帐户的设置按《企业会计制度》执行不得任意更第三条凭证统一采用记帐凭证在实行会计电算化操作后可采用软件打印记帐凭证第四条会计核算组织程序采用记帐凭证汇总表核算程序记帐凭证汇总一二三四五根据记帐凭证及所附的原始凭证登记六记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是先定期5天或10天将所有记帐凭记帐凭证汇总表的编制方法是根据一定时期的全部记帐凭证按照相同科目归类定期5天或10天汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额填写在科目凭证汇总表的相关栏内以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷第五条一记帐须根据审核过的会计凭证除按照会计核算要求进行转帐时用记帐员写的转帐说明作记帐依据外其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据没有合法的凭证不能登记帐簿且每张记帐凭证必须由制单复核记帐会计主管分别二登记帐簿时用钢笔或碳素笔写除了复写的以外不得使用铅笔和圆珠笔三记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子细目用全称不得随意简化或使用四会计分录的科目对应关系原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录五明细帐应随时登记总帐定期登记一般不超过10六每一笔帐须记明日期凭证号码和摘要经济事项的摘要不能过分简略以七记帐的文字和数字应端正清楚严禁刮擦挖补或涂改不得跳行隔页应将八1记帐前发现记帐凭证有错误应先更正或重制记帐凭证记帐凭证或帐簿上的数字差错应在错误的全部数字正中划红线表示注销并由经办人员加盖小图章2记帐后发现记帐凭证中会计科目借贷方式或金额错误时先用红字填制一套与原用科目借贷方向和金额相同的记帐凭证以冲