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第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念1.支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。2.银行、单位和个人是办理支付结算的主体。【注意】这里说的银行，包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社。单位包括个体工商户。3.银行是支付结算和资金清算的中介机构。三、支付结算的主要支付工具（四）支付结算的主要工具•（1）、汇票•汇票是由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。我国票据法将汇票分为银行汇票和商业汇票两种。•A、银行汇票概念•银行汇票是出票人签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。•B、银行汇票的记载事项•1、表明银行汇票的字样•2、无条件支付的承诺•3、确定的金额•4、收款人名称•5、出票日期•6、出票人签章•欠缺记载上列事项之一的银行汇票无效C、银行汇票的提示付款期限•银行汇票的提示付款期限自出票之日起1个月内，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。•（2）、本票•A、银行本票概念•本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的据。•票据法规定本票仅限于银行本票。D、本票分为定额本票和不定额本票•定额本票面额为1千元、5千元、1万元、5万元。•E、银行本票的记载事项：•1、表明银行本票的字样•2、无条件支付的承诺•3、确定的金额•4、收款人名称•5、出票日期支票•五、填写票据和结算凭证的基本要求（掌握）•1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。（有所了解即可。）•2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。---封尾(后面不让人再写角分)•贰佰元整（200）（后面一定要加整。）贰佰元零伍角（200.50）（可加可不加）贰佰元零伍角贰分（200.52）（不能加。）•3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。---封头•4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。（1）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。•如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。•（2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。•如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。•（3）阿拉伯数字万位或元位是“0”或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。•例如，￥1680.32•万千百十元角分•1680.32•写成：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分•或者：人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；••例如，￥107000.53•十万千百十元角分•10700053•写成：人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分•或者：人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分•（4）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。•例如：￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；•又例如，￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。•5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。•5.票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。•如2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；•10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。•6.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。（判断）•单选题：•票据的出票日期2月12日应写成（）。•A.2月12日•B.零贰月壹拾贰日•C.零贰月拾贰日•D.二月十二日•答案：B•填写票据金额时，人民币10088元应写成（）。•A.壹万零捌拾捌元•B.人民币壹万零捌拾捌元整•C.人民币壹万零零捌拾捌元整•D.人民币一万零八拾八元整•答案：B•【例题·单选题】在填写票据的出票日期，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（）。•A.拾月贰拾日•B.零拾月零贰拾日•C.壹拾月贰拾日•D.零壹拾月零贰拾日•【答案】D【例题·多选题】下列各项中，表述正确的有（）。•A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写•B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样•C.票据的出票日期可以使用小写填写•D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字。•【答案】ABD•【例题·单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。•A.贰零零叁年拾月玖日•B.贰零零叁年查拾月壹拾玖日•C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日•D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日•【答案】D•【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（）。A.将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分”B.将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分”C.将“107000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元伍角叁分”D.将“107000.53元”填写为“人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分”•【答案】AB第三节一、银行结算账户的概念银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。二、银行结算账户的分类（1）按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。（2）银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四种三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（一）一个基本账户原则单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。（二）自主选择银行开立银行结算账户原则存款人可以根据需要自主选择银行，除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。（三）守法合规原则不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。（四）存款信息保密原则除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。四、银行结算账户的开立、变更、撤销（一）银行结算账户的开立1.银行结算账户的开立程序存款人应在注册地、住所地开立银行结算账户。符合银行结算账户管理办法规定可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户的除外。存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后，由开户银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。【提示】银行应建立存款人预留签章卡片。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。（二）银行结算账户的变更1.银行结算账户的变更，是指存款人的账户信息资料发生的变化或改变，主要为存款人名称、单位法定代表人、住址以及其他开户资料的变更。2.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。3.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。4.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。（三）银行结算账户的撤销1.撤销情形（有以下情形之一的）（08年多选题）（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。2.不得撤销的情形——存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。3.未发生业务账户的撤销开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人，自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。五、基本存款账户基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的主要账户。（一）基本存款账户的使用范围（重要）1.存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。2.存款人只能选择一家金融机构开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。（二）基本存款账户的开户要求1.开机基本存款账户的存款人资格（几乎是独立核算的所有组织）凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。如个体工商户、单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基本存款账户。2.需出具的文件——营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。（三）开立基本存款账户的程序存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请书，提供规定的证件。送交盖有存款人印章的卡片，经银行审核同意、并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立该账户。六、一般存款账户一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（一）使用范围办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。（10、05多选）该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（03判断）存款人开立一般存款账户没有数量限制。（二）开户要求存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明文件：1.开立基本存款账户规定的证明文件；2.基本存款账户开户许可证；3.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；4.存款人因资金结算需要，应出具有关证明。（三）开立程序开立一般存款账户，实行备案制，经银行审核同意后即可开立账户，无需中国人民银行核准。七、专用存款账户专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（10多）（一）使用范围专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：⑴基本建设资金；⑵更新改造资金；⑶财政预算外资金；⑷粮、棉、油收购资金；⑸证券交易结算资金；，⑹期货交易保证金；⑺信托基金；⑻金融机构存放同业资金；⑼政策性房地产开发资金；⑽单位银行卡备用金；⑾住房基金；⑿社会保障基金；⒀收入汇缴资金；⒁业务支出资金；⒂党、团、工会设在单位的组织机构经费；⒃其他需要专项管理和使用的资金。（二）开户要求出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和各项专用资金的有关证明文件。（三）开设程序填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后开立该账户。注意：要有中国人民银行当地分支行核发的开户许可证。七、专用存款账户专用存款账户是指存款人按照法律、行政法