搜索
项目二分析和诊断客户财务状况教学内容模块1编制家庭资产负债表1模块2编制家庭收支表2模块3家庭财务状况分析与诊断3教学目标最终目标：对客户财务现状进行准确归纳、汇总与分析，找出客户现有家庭资产配置中存在的问题，为下一步提出有针对性的改进建议打下基础。促成目标：1．正确编制客户家庭资产负债表。2．正确编制家庭收支表。3．在正确编制以上财务报表的基础上进行相关财务比率计算，并能对比率数值进行分析判断。工作任务业务场景工作任务1．通过与客户进行多种方式交流，在搜集了客户足够多的财务信息和非财务信息后，编制家庭资产负债表、家庭收支表。2．利用家庭资产负债表、家庭收支表中的相关数据，计算相关财务分析比率指标数值，并对指标的数值结果进行分析，为客户解读指标结果的内涵。业务场景银行理财客户服务中心、个人理财财务公司营业厅、保险公司理财服务部。参加人：个人客户经理、个人客户模块1编制家庭资产负债表321编制家庭负债表对家庭资产和负债的价值进行评估对家庭资产和负债进行分类整理步骤一对家庭资产和负债进行分类整理金融资产生息资产家庭资产个人使用资产自用资产奢侈资产步骤一对家庭资产和负债进行分类整理流动负债家庭负债长期负债表2-1家庭资产清单金融资产或生息资产个人使用资产奢侈资产手中的现金自用住宅珠宝在金融机构的存款汽车度假的房产或别墅退休储蓄计划家具有价值的收藏品预期的税务返还(如果有的话)衣物、化妆品养老金的现金价值家居用品股票厨房用具、餐具债券家庭维护设备、五金共同基金运动器材期权、期货商品电视、音响、录像机贵重金属、宝石不动产投资直接的商业投资表2-2家庭负债清单流动负债长期负债信用卡各类消费贷款(包括汽车贷款、装修贷款、大额耐用消费品贷款等)电话费电费、水费、煤气费住房贷款修理费用投资贷款租金助学贷款房产税抵押品所得税租赁费用保险金当期应支付的长期贷款步骤二对家庭资产和负债的价值进行评估一、家庭资产项目•（一）金融资产或生息资产•（二）个人使用资产或自用资产•（三）奢侈资产二、家庭负债项目三、家庭净资产步骤三编制家庭资产负债表资产负债类别项目金额占总值比例类别项目金额占总值比例金融资产现金活期存款定期存款债券股票投资基金期货保险现值应收款项不动产投资短期负债信用卡分期付款账单短期借款个人借贷实物资产自用住宅汽车长期负债房屋贷款汽车贷款留学贷款助学贷款循环贷款其他其他资产合计总资产净值=总资产—总负债模块2编制家庭收支表321编制家庭收支表家庭收支表或现金流量表各项指标的计算分析家庭收支项目步骤一分析家庭收支项目可以拿回家的工作所得：剔除所有单位或公司预扣的内容——税、失业保险金、养老保险金等各项强制保险金自有产业的净收益：生意，自由职业，佣金等其他所得：劳务报酬、稿酬等失业保险所得福利离婚的赡养费和生活费子女抚养费养老保险其他养老金投资收益：·现金分红(实际值，不是总额)·净资本收益·租金收入·利息收入·其他投资收入减：直接支付的所得税(即不扣减单位或公司支付的部分)加：多缴的所得税返还(如果有的话)步骤一分析家庭收支项目费用项目费用和经常性开支住房自有住房：利息、设备、维修、保险租房：租金、租金中不包括的设施费用健康和清洁个人及家用的清洁用品、干洗、洗衣、药品、卫生用品烟、酒食品如果需要的话应包括工作时的餐费衣物按家庭成员分开娱乐电影、戏剧、有线电视、外出吃饭、书、录音带、杂志、会员费、运动服装和器材、孩子的零用钱、玩具交通汽车：贷款利息、汽油、维修、牌照、保险费汽车租金，出租车费，公共交通费，自行车维修费托儿费保险没有包含在其他项目中的费用礼物及捐款财务及职业费用工会会费、成员费用、银行费用、学费度假、旅行度假的别墅与自用住宅分开步骤二家庭收支表或现金流量表各项指标的计算一、搜集记账所需的单据和凭证二、汇总和计算客户的家庭收支三、细分家庭收支表或现金流量表的项目表2-6-1家庭收入细目表主要科目可进一步划分的细目工作收入A本人／配偶／工资奖金／稿费／劳务费／个体工商经营所得租金收入B房屋／设备的租金利息收入C存款／债券／票据／股票股息已实现资本利得D出售股票／赎回基金的结算损益转移性收入E救济／遗产／赠与／理赔金／赡养费／福利彩票或体育彩票中奖其他收入F收入合计GG=A+B+C+D+E+F表2-6-2家庭消费细目表主要科目可进一步划分的细目消费支出——食J菜钱／水果／米油盐／饮料／在外用餐费／烟酒消费支出——衣K治装／洗衣／理发／美容／化妆品／衣饰消费支出——住L房租／水费／电费／天然气／电话费／日用品消费支出——行M加油费／出租车费／公交车费、地铁费／停车费／保养费消费支出——教育N学杂费／补习费／教材费／保母费消费支出——娱乐O旅游费／书报杂志费／视听娱乐费／会员费消费支出——医药P门诊费／住院费／体检费／药品费／医疗器材消费支出——交际费Q年节送礼／丧葬喜庆礼金／转移性支出消费支出小计RR=J+K+L+M+N+O+P+0表2-6-3家庭支出细目表主要科目可进一步划分的细目消费支出小计RR=J+K+L+M+N+O+P+0所得税支出H当月扣缴税额／结算申报补缴税额其他税负支出I房产税／契税／增值税／车船使用税利息支出S车贷／房贷／信用卡利息／其他消费信贷利息产险保费T住房险／家财险／机动车辆险／责任险保费寿险保费U社保／寿险／意外伤害险／医疗费用险／疾病险／残疾收入险保费其他支出V支出合计WW=H+I+R+S+T+U+V表2-6-4家庭综合细目表主要科目可进一步划分的细目当期收支储蓄XX=G—W本期现金变化额Y=期末现金与活期存款额—期初现金与活期存款额本期投资变化额Z=期末投资置产余额—期初投资置产余额本期负债变化额a=期末负债本金余额—期初负债本金余额当期净资产储蓄额b=Y+Z—a两储蓄算法差异c=b—X当期收支储蓄XX=G—W本期现金变化额Y=期末现金与活期存款额—期初现金与活期存款额步骤三编制家庭收支表加所有的收入来源，剔除预扣项目减未付税款加税款返还=净所得减日常开支=净收入减不能自行决定的开支=可自行决定的现金流减可自行决定的开支模块3家庭财务状况分析与诊断321家庭财务报表诊断家庭收支表分析家庭资产负债表分析步骤一家庭资产负债表分析一、负债比率分析总资产=个人使用资产+金融资产+其他资产总负债=个人使用资产负债+投资负债+消费负债负债比率=总负债÷总资产=(个人使用资产负债+投资负债+消费负债)÷总资产=个人使用资产贷款成数×个人使用资产权数+融资比率×金融资产权数+消费负债占总资产比率1．个人使用资产贷款成数=个人使用资产贷款额÷个人使用资产市值2．个人使用资产权数=个人使用资产÷总资产3．（杠杆）融资比率=投资负债÷金融资产市值4．金融资产权数=金融资产÷总资产5．消费负债占资产比=消费负债额÷总资产课堂练习1单身“月光一族”小张，毕业一年，无房无车，无股无债，只有银行存款2000，现金3000，信用卡一张，循环信用额度3万，已透支5000买了台手提电脑、1万买了台iPhone送女朋友、1万进行一趟海南豪华游。请用家庭资产负债表分析一下小张的资产负债情况。资产负债项目张先生金融资产或生息资产0.5万元个人使用资产或自用资产0.5万元总资产1万元投资贷款额0万元个人使用资产贷款额0.5万元消费负债额2万元总负债2.5万元净资产-1.5万元负债比例250％金融资产权数50％融资比率0％个人使用资产权数50％自用负债成数100％消费负债资产比200％自用净资产0万元生息净资产0.5万元消费净资产-2万元课堂练习2小资“蜗牛一族”梁生，打拼十年，一室一厅50万（未还贷款35万），跑车10万（未还贷款5万），银行存款2万，家具电器设备8万。请用家庭资产负债表分析一下梁生的资产负债情况。资产负债项目梁先生金融资产或生息资产2万元个人使用资产或自用资产68万元总资产70万元投资贷款额0万元个人使用资产贷款额40万元消费负债额0万元总负债40万元净资产30万元负债比例57％金融资产权数3％融资比率0％个人使用资产权数97％自用负债成数59％消费负债资产比0％自用净资产28万元生息净资产2万元消费净资产0万元课堂练习3白领“股民一族”王生，证券分析师，无房无车，电脑1台（价值1万），专注股票投资，将5年积蓄20万（留1万现金备用）、另借20万全部投入股市，可惜最近市场不景气，股票市值只剩28万。请用家庭资产负债表分析一下王生的资产负债情况。资产负债项目王先生金融资产或生息资产29万元个人使用资产或自用资产1万元总资产30万元投资贷款额20万元个人使用资产贷款额0万元消费负债额0万元总负债20万元净资产10万元负债比例67％金融资产权数97％融资比率69％个人使用资产权数3％自用负债成数0％消费负债资产比0％自用净资产1万元生息净资产9万元消费净资产0万元步骤二家庭收支表分析一、家庭支出比率分析支出比率=总支出÷总收入=消费率+财务负担率+还本投资率消费率=消费支出÷总收入财务负担率=理财支出÷总收入还本投资率=贷款本金偿还支出÷总收入步骤二家庭收支表分析二、自由储蓄额分析自由储蓄额=总储蓄额—已经安排的本金还款或投资自由储蓄率=自由储蓄额÷总收入还本投资率=储蓄率—自由储蓄率课堂练习1单身“月光一族”小张，毕业一年，月薪1800，稿酬200，房租1000，水电100，餐饮费用1000，通讯费用100，交通费用200，交际费用100，意外险支出100，iPhone贷款本息1000+100。请用家庭收支表分析一下小张的收支情况。家庭收支表收支储蓄科目张先生工作收入2000元理财收入0元消费支出2500元利息支出100元保障型保费支出100元储蓄额-700元本金定期还款1000元储蓄型保费支出0元定期定额投资支出0元自由储蓄额-1700元本金提前还款0元短期理财目标运用-1700元支出比率185％消费率125％财务负担率10％储蓄率-35％还本投资率50％自由储蓄率-85％课堂练习2小资“蜗牛一族”梁生，工作10年，月薪10000，家庭日常开支4000，短途旅游1000，房子贷款本息2000+500，梁生与梁太的养老保险开支500+500，定投基金500。请用家庭收支表分析一下梁生的收支情况。家庭收支表收支储蓄科目梁先生工作收入10000元理财收入0元消费支出5000元利息支出500元保障型保费支出0元储蓄额4500元本金定期还款2000元储蓄型保费支出1000元定期定额投资支出500元自由储蓄额1000元本金提前还款0万元短期理财目标运用1000元支出比率90％消费率50％财务负担率5％储蓄率45％还本投资率35％自由储蓄率10％课堂练习3白领“股民一族”王生，证券分析师，月薪1万，股票投资收入3000，家庭日常开支5000，财产险开支1000，定期投资2000，汽车贷款本息1000+200，每月剩余开支都用于提前还款。请用家庭收支表分析一下王生的收支情况。家庭收支表收支储蓄科目王先生工作收入10000元理财收入3000元消费支出5000元利息支出200元保障型保费支出1000元储蓄额6800元本金定期还款1000元储蓄型保费支出0元定期定额投资支出2000元自由储蓄额3800元本金提前还款3800万元短期理财目标运用0元支出比率70.8％消费率38％财务负担率9％储蓄率52.3％还本投资率23.1％自由储蓄率29.2％步骤三基于家庭财务报表的财务比率分析与诊断一、偿债能力分析（一）短期偿债能力分析1．流动比率=流动性资产÷每月支出2．收入负债比率=本期负债÷本期收入（二）长期偿债能力分析资产负债率=总负债÷总资产（三）净资产偿付比率净资产偿付比率=净资产÷总资产案例分析家庭偿债能力分析【案例2-3】先生拥有资产负债的情况参见表2—10，试根据表中数据测算资产负债率。表2-10先生拥有资产和负债单位：元资产金额负债金额现金及活期存款4800商业贷款22934