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1第十二章支付结算法律制度第二节票据结算之外的结算方式一、汇兑1、收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。（P454）2、汇兑的撤销（P454）（1）汇款人申请撤销汇款必须是该款项尚未从汇出银行汇出。（2）转汇银行不得受理汇款人或者汇出银行对汇款的撤销。3、汇兑的退汇（2008年多选题）（P455）（1）汇款人申请退汇必须是该款项已经从汇出银行汇出。（2）对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇。换言之，如果汇款人与收款人不能达成一致意见，不能办理退汇。对未在汇入银行开立存款账户的收款人，经汇入银行核实汇款确未支付，方可办理退汇。（3）转汇银行不得受理汇款人或者汇出银行对汇款的退汇。（4）汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应当立即办理退汇。（5）汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“2个月”无法交付的汇款，应主动办理退汇。【例题·多选题】在银行汇兑业务中，已经汇出的款项在特定情形下应由银行办理退汇。下列情形中，属于银行应依当事人申请或有关规定办理退汇的有（）。（2008年）A、收款人拒绝接受汇款B、汇入银行向收款人发出取款通知后，经过两个月汇款仍无法交付C、收款人在汇入银行未开立存款账户，汇入银行已将汇款支付给收款人D、收款人在汇入银行有存款账户，汇款人与收款人联系退汇，但双方未能就退汇达成一致意见【答案】AB【解析】（1）选项A：汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇；（2）选项B：汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的汇款，应主动办理退汇；（3）选项C：对收款人在汇入银行未开立存款账户，汇款人应出具正式函件或本人身份证件以及原信汇、电汇回单，由汇出银行通知汇入银行，经汇入银行核实汇款确未支付，并将款项退回汇出银行，方可办理退汇。在本题中，由于汇入银行已将汇款支付给收款人，不能办理退汇；（4）选项D：对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇。在本题中，由于汇款人与收款人不能达成一致意见，不能办理退汇。二、托收承付1、适用范围（P455）（2005年单选题）（1）托收承付的适用对象仅限于国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。【解释】汇兑、委托收款、银行本票、支票：单位和个人均可使用。（2）办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。【解释】直接的劳务供应的款项不能。（3）代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。【例题·单选题】根据支付结算办法的有关规定，下列款项中，可以使用托收承付方式2办理结算的是（）。（2005年）A、供销社与国有企业之间的商品交易款项B、供销社为国有企业代销商品应支付的款项C、集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项D、集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项【答案】A【解析】（1）办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，因此选项C（直接的劳务）错误；（2）代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算，因此选项BD错误。2、托收承付的适用条件（P455）（1）在合同中订明使用异地托收承付结算方式。（2）如果收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收；付款人开户银行累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。3、承付期（P456－457）（1）验单付款的承付期为3天，自付款人开户银行发出通知的次日起计算。（2）验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日计算。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款的，视为承付。【例题·单选题】甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2008年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到开户行办理托收手续；3月10日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（）。A、3月2日B、3月3日C、3月11日D、3月15日【答案】C4、拒绝付款的理由（2001年多选题、2004年多选题、2009年原制度多选题）（P458）（1）没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项；（2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项；（3）未按合同规定的到货地址发货的款项；（4）代销、寄销、赊销商品的款项；（5）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符；或者货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；（6）验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；（7）货款已经支付或计算错误的款项。【例题1·多选题】2000年5月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝，在与银行交涉时，银行业务员张先生陈述的下列理由中，正确的有（）。（2001年）A、合同中没有订明使用异地托收承付结算方式B、签发托收承付凭证时未注明托收附寄单证的张数C、收款人对同一付款人发货托收已累计3次未收回货款D、本笔托收承付的金额只有9万元【答案】ABC【解析】（1）选项A：当事人使用托收承付结算方式必须在合同上订明使用异地托收承付结算方式；（2）选项B：当事人签发托收承付凭证时，必须记载“托收附寄单证张数”等3事项，否则银行不予受理；（3）选项C：如果收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人银行应暂停收款人对付款人办理托收；付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收；（4）选项D：托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有（）。（2004年）A、代销商品发生的款项B、购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项C、货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项D、因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项【答案】ABD【解析】选项C：对方当事人已经100％履行了合同。【例题3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，采用托收承付结算方式的，在承付期内付款人可作为向银行提出全部或部分拒绝付款正当理由的有（）。（2009年原制度）A、未经双方事先达成协议，收款人提前交货的B、因收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的C、未按合同规定的到货地址发货的D、货款计算有误的【答案】ABCD三、委托收款1、委托收款凭证的格式（P459）（2000年多选题、2007年多选题）（1）表明“委托收款”的字样；（2）确定的金额；（3）付款人名称；（4）收款人名称；（5）委托收款凭据名称及附寄单证张数；（6）委托日期；（7）收款人签章。【例题·多选题】根据支付结算管理的有关规定，下列各项中，属于当事人签发委托收款凭证时必须记载的事项的有（）。（2007年）A、收款日期B、委托日期C、收款人名称和收款人签章D、委托收款凭据名称及附寄单证张数【答案】BCD2、付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在“接到”通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款。（P460）【相关链接】在托收承付中，验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行“发出”承付通知的次日算起；如果付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，即视为承付。3、银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出“未付款通知书”。（P460）（2003年单选题）【例题·单选题】甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付的，可以采取的行为是（）。（2003年）A、直接向甲公司出具拒绝支付证明B、应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书C、先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款，然后向丙企业追索4D、应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的时间内未存足款项的，再向乙银行出具拒绝支付证明【答案】B四、银行卡1、银行卡的计息标准（P463）（1）贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇。（2）贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期待遇和最低还款额待遇。【解释】（1）借记卡：卡上有2000元，最多消费2000元，不能透支；（2）贷记卡：卡上没钱，可以消费2000元；（3）准贷记卡：卡上有1000元，可以消费2000元。2、POS跨行交易商户结算手续费（P464）（2008年单选题）（1）对宾馆、餐饮、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品类的商户，发卡行的固定收益为交易金额的1.4％，银联网络服务费标准为交易金额的0.2％。（2）对一般类型的商户，发卡行的固定收益为交易金额的0.7％，银联网络服务费标准为交易金额的0.1％。（3）特殊行业①对房地产、汽车销售类商户：发卡行收益每笔最高不超过40元，银联网络服务费最高不超过5元。②对航空售票、加油、超市类商户：发卡行的固定收益为交易金额的0.35％，银联网络服务费标准为交易金额的0.05％。【例题·单选题】李某到某汽车专营店购买轿车一辆，价格为10万元。李某使用中国工商银行牡丹灵通卡（借记卡）通过中国建设银行在该专营店设置的POS机刷卡支付。在此笔交易中，中国工商银行的结算收益和银联网络服务费分别为（）。（2008年）A、40元和5元B、70元和10元C、350元和50元D、700元和100元【答案】A【解析】对房地产、汽车销售类商户，发卡行固定收益每笔最高不超过40元，银联网络服务费最高不超过5元。3、单位卡（1999年单选题、2009年原制度多选题）（P465）（1）单位卡的账户资金一律从其基本存款账户转账存入，不得缴存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。（2）单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。（3）持卡人办理销户时，单位卡账户内的余额应当转入其基本存款账户，不得支取现金。【解释】个人卡账户销户时，可以转账结清，也可以提取现金。【例题1·单选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形有（）。（1999年）A、购买价值9万元的电脑B、存入销货收入的款项C、支付12万元的劳务费用D、支取现金【答案】A【例题2·多选题】甲是单位卡持卡人。甲的下列行为中，违反《支付结算办法》及《银5行卡业务管理办法》相关规定的有（）。（2009年原制度）A、用单位卡向A公司支付一笔5.5万元的劳务报酬B、将销货收入的款项存入该单位卡C、持1万元现金向单位卡账户续存资金D、用单位卡向B公司支付一笔11万元的原材料款【答案】BCD4、特约单位不得通过压卡、签单和退货等方式支付持卡人现金。（P466）5、银行卡通过联网的各类终端交易的原始单据至少保留2年备查。（P466）6、信用卡的风险控制指标（P467）（2004年单选题）（1）单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过5万元（含等值外币）；（2）单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的3％；（3）个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元（含等值外币）；（4）个人卡的同一账户月透支余额不得超过5万元（含等值外币）。【例题·单选题】根据银行卡业务管理办法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。下列有关信用卡透支额的表述中，正确的是（）。（2004年）A、单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5％B、单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元（含等值外币）C、个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元（含等值外币）D、个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元（含等值外币）【答案】D7、准贷记卡的透支期限最长为60天，贷记卡的首月还款额不得低于其当月透支余额的10％。（P467）8、账户结单（P468）（2009年新制度多选题）在下列情况下发卡银行可不向持卡人提供账户结单：（1）已经向持卡人提供存折或