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必修1《经济生活》考点概览考向定位8、财政与税收（1）财政①财政收入及其构成②影响财政收入的主要因素③财政支出及其构成④财政收支平衡⑤财政的作用（2）税收①税收及其基本特征②增值税和个人所得税③依法纳税1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用考点考向概览国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划（本年度）是国家财政的主要环节。结果国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。2、国家预算与国家决算考点一财政收入及其构成１、财政的基本含义（１）含义（２）本质（３）目的4、组织财政收入的具体形式（来源）：税收收入利润收入债务收入其他收入90%以上最主要的形式简称：税利债费3、财政收入的含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。5、影响财政收入的主要因素经济发展水平（基础）分配政策表现措施把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根与叶、源与流）根本途径：加快经济发展，大力增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展国家——应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。【合作探究】财政收入是否越多越好？怎样正确认识？1、据《论语·颜渊》记载，针对鲁哀公感叹钱不足用，大臣有若建议他实行彻法，只抽十分之一的田税，认为百姓不足君则不足，老百姓足君则足。若在一定时期内，不考虑其他因素，下列图示能支撑有若建议的正确组合是CA．①→②→③B．④→①→③C．②→③→①D．②→④→①D2、近年来，我国采取了一系列结构性减税政策，该政策不仅涉及企业的生产领域，也惠及老百姓的消费领域。国家这样做是A．财政收入增长过多，会造成财政支出增加，浪费社会财富B．财政预算要经法定程序审批，财政收入增幅过大无法通过人大审批C．保持一定的财政赤字是最理想的财政收支状态D．国家财政收入过多，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增强２、财政支出的构成考点二财政支出及其构成财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。１、财政支出含义注意：财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。（１）经济建设支出（２）科学、教育、文化、卫生事业支出（３）行政管理和国防支出（４）社会保障支出（５）债务支出财政收支关系含义影响财政收支平衡财政盈余财政赤字3、财政收支关系的三种情况及其影响要辩证地看财政资金得到了比较充分的运用，能促进经济的发展略有盈余或略有赤字收入大于支出支出大于收入意味着财政资金没有得到有效的运用，对经济建设和发展不利可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济的发展；但在经济发展缓慢的情况下，适当扩大财政赤字，则不会引发通货膨胀,而能扩大内需，拉动经济增长。•注意：对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。弥补财政赤字的方式的发行国债。3、2016年中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出安排合计13848亿元，比上年增长19．8％。越来越大的“民生蛋糕”，反映了我国A．初次分配和再分配更加注重社会公平B．财政收入增长使社会总供求趋于平衡C．财政支出的结构得到优化且重点突出D．国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺体现了财政的什么作用？考点三财政的作用（重点）联系实际：加大对教育经费的投入以及对贫困学生的补助。提高个税起征点，各项社会保障支出、增加农民收入等惠农政策，建立社会保障体系，保护低收入人群等。１、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，促进社会和谐稳定。材料：能源、交通运输、邮电通讯、水利等基础设施工程，是经济运行和社会发展的重要基础，对经济结构调整有重大促进作用。这些行业需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，难以获得较高利润，如果完全由市场配置资源，会导致投入不足,影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业和地区的建设，有助于资源的合理配置,充分体现社会主义国家集中力量办大事的优势。根据材料：资源优化配置为什么需要发挥国家财政的作用？投资风险大资金投入大建设周期长利润不高（完全由市场调节）（国家财政支持建设）个体不愿投资基础设施投入严重不足国家财政支持改善资源配置２、国家财政具有促进资源合理配置的作用联系实际：国家通过财政支持某些行业（能源、交通运输、邮电通信，水利等）、地区（农村、区域）建设，或限制某些行业发展，有助于资源合理配置。总量调控财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能，通过财政促进经济总量和结构的调整，可以实现国民经济持续、快速、健康的发展。政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。３、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用原因：经济增长滞缓，需求不足（即经济正常运行主要受需求不足制约时），通货紧缩，物价下跌，企业利润下降，失业增加。扩张性财政政策措施：增加财政支出减少税收目的：刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长,给经济“升温”。国债？•【特别提示】发行国债属于扩张性的财政政策•因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。原因：经济过热，需求过旺，供给不足（即经济正常运行主要供给能力制约时），物价全面、持续上涨，通货膨胀。紧缩性财政政策措施：减少财政支出增加税收目的：抑制总需求，降低物价，给经济“降温”。国债？稳健的财政政策？失分误区·高考警示失分点1:不能区分财政政策与货币政策【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节财政政策由财政部制定,货币政策由中央银行直接制定。财政政策是涉及财政收入与财政支出方面的政策,具体如财政补贴、国债的发行、税种的变化、税率的调整等;货币政策是与银行、金融有关的一系列政策,具体如利率的调整、存款准备金率的调整、央行正回购或逆回购等。(1)制定者不同:(2)内容不同:疑难纠正:从制定者和内容两方面对二者进行区分。对应训练1:(2015·周口模拟)为保持经济活动在合理区间,2014年我国拟安排财政赤字13500亿元,比上年增加1500亿元,财政赤字和国债规模随经济总量扩大而增加,赤字率稳定在2.1%左右。这表明我国()A.当前实行扩张性货币政策促进发展B.国债收入是财政收入的主要来源C.财政收支平衡在现实中几乎不存在D.实施积极的财政政策调控经济运行疑难纠正:从背景和具体举措两方面区分扩张性财政政策与紧缩性财政政策。失分点2:不能区分扩张性财政政策与紧缩性财政政策(2)举措:扩张性财政政策主要是增加经济建设支出、减少税收,即“增支减税”,具体如增加财政补贴、降低税率、提高税收起征点、增发国债等;紧缩性财政政策主要是减少财政支出、增加税收,即“增税减支”,具体如减少或取消财政补贴、取消税收优惠、提高税率、减少国债的发行等。(1)背景:扩张性财政政策的背景是经济增长滞缓、社会总需求不足,目的是刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长;紧缩性财政政策的背景是经济过热、物价上涨、社会总供给不足,目的是抑制总需求,稳定物价,给经济“降温”。对应训练2:通货膨胀一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅,国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读下图,下列说法正确的是()A.在A点时,适宜采取扩张性财政政策,降低利率B.从B点到C点,适宜减少财政支出,降低货币流通速度C.从C点到D点,适宜扩大财政盈余,降低存款准备金率D.在E点时,适宜增发国债,增加货币供给作用表现联系实际失分点3:不能区分财政的三个作用促进社会公平、改善人民生活的物质保障通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件、教育条件、医疗条件类材料促进资源合理配置通过财政支持某些行业、地区建设基础设施、大型工程，支持农村和区域发展促进国民经济平稳运行通过财政政策实现社会总供给与总需求基本平衡国债发行量、税率调整、稳定物价、调节市场需求等材料对点训练3：在某省十二届人大二次会议上，省《政府工作报告》中晒出“账单”：为农户免费发放850多万吨取暖煤；提高城乡居民基础养老金；失业保险金和工伤保险待遇标准平均提高15%；完成农村住房抗震改建L万户……这主要说明财政()A．通过合理的分配，可以增加财政收入B．是促进社会公平、改善人民生活的物质保障C．通过增加经济建设支出，促进经济增长D．在促进社会资源合理配置中发挥决定性作用对点训练4：“调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。”这项改革的目的在于A．发挥财政在促进社会公平、改善人民生活中的作用，实现共同富裕B．发挥财政在优化资源配置中的作用，实现经济持续健康发展C．发挥财政在促进国民经济平稳运行中的作用，实现社会总供求平衡D．通过增加税收增加财政收入，实现财政收支平衡固定性无偿性强制性紧密联系，不可分割要求保障【特别提示】⑴税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。⑵税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。⑶税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。考点四税收及其基本特征１、税收的概念与理解（1）税收的含义(2)税收的三个基本特征1、中华人民共和国财政部、国家税务总局、中华人民共和国工业和信息化部下发《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》，宣布从2014年9月1日起到2017年12月31日，购置新能源汽车免征车辆购置税。这一税收政策的调整①说明税收的强制性是相对的②说明税收的固定性是相对的③有利于增加国家的财政收入④有利于引导汽车消费方向A.①③B.①④C.②③D.②④考点五增值税和个人所得税１、税收种类根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种流转税所得税资源税财产税行为税含义包括主要税种以交易额和劳务为对象营业税、增值税、消费税、关税以各种所得额为对象企业所得税、个人所得税等以开发利用资源为对象矿产税、城镇土地使用税以拥有或支配的财产为对象房产税契税遗产税以特定行为为征税对象屠宰税、印花税其中，增值税和个人所得税是最大的两个税种2、环境税，也称生态税、绿色税，主要是针对污染、破坏环境的特定行为而征收的税种。国家通过征收环境税，最有可能引起的连锁反应是（）A.增加消费者经济负担→提高消费水平→养成文明消费习惯→改善生态环境B.增加企业的生产成本→减少企业利润→引导企业实现低排放→建设生态文明C.引导企业实现低排放→降低企业的生产成本→增加企业利润→建设生态文明D.增加企业的生产成本→增加消费者经济负担→监督企业低排放→改善生态环境征税对象作用税率17%的比例税率2、增值税我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人生产经营中的增值额避免对一个经营额重复征税;防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；促进生产的专业化和体现公平竞争；有利于