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法律专业学生实践能力培养教材系列公司并购法律实务教程隋平编著法律出版社愿大学生重新被称为“社会的骄子”！（代序）在90年代初的时候，大学生还被称为“社会的骄子”。然而，从去年开始，大学生就业被和农民工求职放在一起，成为令人关注的社会问题。即使没有全球性的经济危机的影响，大学生的就业在近些年来，业已成为问题。这主要是因为，大学的教育和职业学校的培训不一样，其注重理论的传授与研究。并不像某些过于功利的人所批评的那样，这些理论没有用途。大学所传授的理论，像武侠小说中的“内功”一样，使得受过很好的大学培养的人在武功修为方面有巨大的潜力。1然而，潜力毕竟不是现实的。理论功底只有在大学生毕业后的一段时间里才能够发挥其巨大的能量。而在大学毕业求职阶段，用人单位更多的是用一种短视的标准，希望其所聘用的人员能够立刻能够为其创造价值。只有一些在人力资源开发方面真正有远见的企业才会更看重求职者的潜力。因此，目前我国大学生毕业求职时，因为用人单位总是要求应聘者具有“工作经验”所导致的大学毕业生求职难，以至于和农民工就业一起成为了社会问题，并不是大学的错误，而是因为用人的单位过于急功近利。当然，这也是可以理解的，因为市场竞争迫使它们为了生存和发展不得不如此。解决的办法在于，除了给大学在读的学生以理论研究素养的栽培之外，在特定的时期，比如说，毕业求职阶段开始之前的三四个月，给他们以实务的培训。形象点地说，在给大学生们喝了数年的芒果汁后，该给他们看看芒果是什么样子的时候了。如果不能给他们看真实的芒果，至少给一些模型吧。一句话：在恰当的时候，请那些有工作经验的人向大学生传授实务工作经验。我听过有人反驳说：“工作经验怎么能够传授！？”。为什么不能呢？工作经验作为一种知识，为甚不能传授呢？特别是对于有着深厚“内功”的大学生来说，在喝了数年的芒果汁后，再吃哪怕仅仅一颗芒果，果与汁之间的关系即明白了。举例来说，那些教如何修汽车的培训学校，就是在讲过汽车的基本原理和构造后，将本来是没有问题的汽车故意地制造出问题，来教授学员修理技术。幸运地是，对于将来主要是从事白领工作的大学生来说，他们所将要从事的工作主要是文案工作，因此，在模拟实际业务进行培训时，对于汽车这些大型和昂贵的业务处1关于理论对实践的指导作用，请参阅本杰明·卡多佐的《法律的生长》一文。理对象并不多。在很多情况下，就是纸来纸往的文案工作而已，很容易模仿出相应的工作环境。一定会有人说，让企业多接受大学生实习。我相信，很多企业都会对这种主张的提出者恨得咬牙。因为，这对于企业来说，是一个相当重的负担！第一，企业很难有这么多岗位去接受实习生，否则，就直接招聘了；其二，实习生和企业之间没有紧密的关系，很难管理和约束他们的行为；其三，实习生的业务能力对于企业的经济利益来说，经常是一个威胁；其四，对于那些符合经济发展方向的企业来说，实习生不一定会愿意去；第五，企业的工作人员嫌这些学生太麻烦。就我国目前处于经济结构转型的特定时期来说，在企业的帮助下，进行实际业务的模拟实习，从中传授工作经验，培养学生的实践能力就显得更实际一些。通过模拟的实习，实际实习中的一些缺陷就会被克服。首先，由于模拟实习是模拟的，因此，实际见习中的等待时间可以被挤掉。学生的模拟实习没有那些坐等的空闲时间，因而，一项业务的持续时间就可以大大地缩短。这一优势使得学生在短期内就可以经历在实际中往往要持续很久的一项业务的全程。以教学生诉讼业务为例子，在实践中，根据法律的规定，即使是简易程序也会经历数月的审理，这其中很多都是无所事事的等待。在模拟实习中，这些“等待”就可以被挤掉。其次，模拟实习不会造成经济损失。这是很明显的，在模拟实习中，根本不用担心实习生因为没有工作经验把事情搞砸了。因此，实习生们大可放手大干，淋漓尽致地将他们的理论功底发挥出来。再次，模拟实习可以突破单一企业在业务范围方面的限制，可以为实习生们提供各种行业、各种职业、各种业务的模拟培训，大大拓宽学生们对于实践的视野，因而增强他们的实践能力。还有，模拟实习可以专门设计那些刚刚起步的、但是符合社会和经济发展需要的业务培训，从而储备一些符合发展需要的人才。需要强调的是，模拟实习需要聘请那些真正有实际业务经验的人员来做教员，尽可能地模拟实际，否则又会成为务虚的空谈！从北大法学院毕业后，我和我的同学们都遇到了现在的大学生所面临的实践能力缺乏问题。在香港读博士期间，对于如何解决这个问题，我思考了很多，总结大学生（特别是文科学生）所将要从事的那些白领工作的特点，我决定为我的师弟师妹们设计一套法律实务的培训课程。在同学和同事（他们有律师、政府公务员、银行职员、企业职员）的帮助下，我们为北大法学院和人民大学法学院的法律硕士学生免费提供了一系列的实务课程，其中包括企业改制、企业并购、公司海内外上市、专利和商标申请、房地产业务、银团贷款与项目融资、金融机构合规管理、商事仲裁、民事与刑事诉讼、反垄断、风险投资与私募股权投资基金投资等实务课程。我们的讲授方式除了给学生们讲授业务流程、问题解决技巧之外，还用图片化的原始文件（经过特殊处理，以免侵犯他人权利）直接地指导他们如何处理这些文件（如何阅读、如何管理、如何发现问题和起草）。这种培训方法使得学生们几乎是身临业务其境，直观地感受不同的法律业务。从那些法律硕士的眼神中，我们知道，我们的培训是成功的！目前，我和我的同学仍然在这个方向上努力，希望通过我们的免费培训，帮助更多的学生在接受理论研究素养的培养的同时，不出校园，就能够了解现实的社会和业务，在校园中就培养出业务实践能力。为此，我们不但继续在各个大学开展实务培训讲座和课程，也努力编写配套的系列教材，录制模拟实习的光盘，以期能够通过互联网传播到那些较为遥远、我们无法直接接触到的学子那里。在这里，我要感谢和我一起在这个方向上努力的朋友，他们包括：平云旺（北京大学）、刘蕾（北京大学）、赵云波（北京大学）、雷春辉（北京大学）、李寿双（北京大学）、廖亚忠（香港城市大学）、赵方方（北京大学）、张晓煜（北京大学）、刘庆芳（北京大学）、刘斌（北京大学）、张润潮（北京大学）、万永青（北京大学）、刘敏（人民大学）、柯伟才（北京大学）。2愿大学生能够重新被人们称为“社会的骄子”！隋平2009年4月6日于北大畅春园2学校是指他们毕业的学校。目录第一编公司并购一般程序................................................................7第一章导论...............................................7第一节公司并购的概念与类型...............................................................................7第二节并购中目标公司的选择.............................................................................13第三节并购的一般流程.........................................................................................17第四节外国投资者并购境内企业.........................................................................22第二章法律尽职调查......................................35第一节尽职调查概述.............................................................................................35第二节法律尽职调查的内容.................................................................................51第三章财务与管理尽职调查概述............................56第一节财务审计调查.............................................................................................56第二节企业管理尽职调查.....................................................................................87第四章交易方案策划......................................92第一节目标企业评估定价.....................................................................................92第二节并购税收筹划.............................................................................................99第三节付款方式与并购融资...............................................................................101第五章核心法律文件与产权变更程序.......................103第一节核心法律文件...........................................................................................103第二节产权变更程序............................................................................................117第二编涉及国有资产的公司并购................................................121第一章国有产权交易前程序...............................121第一节国有资产管理制度...................................................................................121第二节国有企业清产核资...................................................................................124第三节国有产权界定程序...................................................................................137第四节国有资产评估程序...................................................................................145第二章国有产权交易程序.................................154第一节交易审批程序...........................................................................................154第二节交易委托与受理.......................................................................................160第三节挂牌披露公告与产权交割..................................