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第1页吉林省经济管理干部学院教案用纸吉林经济职业技术学院教案内容教学设计单元2建设项目决策阶段工程造价控制【学习目标】1、掌握投资估算的编制；掌握建设项目财务分析报表的编制2、熟悉可行性研究报告的相关内容；熟悉各类财务基础数据的测算；熟悉建设项目财务评价方法3、了解决策阶段影响工程造价的主要因素；了解建设项目经济评价的内容项目2.1建设项目决策阶段概述引入：决策是为了达到一定的目标，从两个或多个可行的方案中选择一个较优方案的分析判断和抉择的过程。所以，建设项目投资决策就是选择和决定投资方案的过程，要对拟建项目进行必要性和可行性进行技术经济论证。建设项目投资决策正确与否不仅直接关系到工程造价的高低和投资效果的好坏，还关系到项目建设的成败，因此正确的投资决策是工程造价有效管理的前提。本节课就从“决策阶段与工程造价的关系”与“建设项目决策阶段影响工程造价的因素”两个方面来讲解。2.1.1建设项目决策阶段与工程造价的关系（4条）建设项目决策阶段的工作质量是控制工程造价的重点建设项目决策质量的好坏，意味着对项目建设是否能作出科学的决断，是否能优选出最佳的投资方案。任何一项决策的失误都会造成投资方案的失败，会直接带来不必要的资金和人力、物力的浪费。该阶段的费用较少，只占总投资的x%或x‰，但工作质量对总投资的影响高达70%-80%。所以，要控制工程造价，必须在决策阶段实事求是地进行市场分析，加强工程地质、水文地质等项目外部条件的工作力度，对贷款的条件进行认真细致的分析比较，才能保证项目决策的工作质量。2、建设项目决策阶段的工作内容是决定工程造价的基础项目决策阶段所有的决策内容都直接关系着工程造价的高低。如：建设标准水平的确定，应采用中等适用的标准；建筑方面—适用、经济、安全、朴实；建设地点—靠近原料、燃料提供地和产品消费地；工业项目---适当聚集等。所以，该阶段的工作内容是决定工程造价的基础，直接影响着决策阶段以后的各个建设阶段工程造价的控制是否科学、合理。3、建设项目投资额的多少影响项目最终决策如果某投资方案技术先进，但投资额太高，投资者没有能力解决经济上的问题，也只能放弃该项目。（例：1亿--1.5亿）另外，建设项目可行性研究报告的审批，也是根据项目投资额的大小，由不同的主管部门审批的，投资额越高，决策难度越大。所以，建设项目投资额的多少，会对项目决策产生影响。4、建设项目决策的深度影响投资估算的精确度，也影响工程造价的控制效果建设项目决策阶段主要经过投资机会研究（项目建议书）[±30%]、初步可行性研究[±20%]、详细可行性研究阶段[±10%]只有用科学的估算方法，收集可靠的数据资料，考虑建设过程中的风险因素，合理地计算投资估算，避免“三超”出现，保证项目总目标的实现。“三超”概算中超出估算；预算中超概算；结算中超预算（让学生对本章节所授内容有所了解，知道学习的侧重点）（通过引入，让学生了解项目决策阶段对工程造价的影响）（结合书P4图1-2）第2页2.1.2建设项目决策阶段影响工程造价的因素（5因素）项目建设规模的选择生产技术方案的选择建设地区及建设地点的选择工程方案环境保护措施项目建设规模的选择（生产规模）定义：建设规模也称生产规模，是指项目设定的正常生产运营年份可能达到的生产或者服务能力。市场因素：[首要因素]考虑的制约因素技术因素：决定着主导设备的技术经济参数环境因素：自然环境和社会环境生产技术方案的选择先进适用：[最基本标准]生产工艺安全可靠：如核电站、生产有毒有害和易燃易爆物质的项目经济合理：以较低的成本获得较大的经济收益尽量选用国产设备：设备注意引进设备的衔接配套问题：最好采用总承包采购方式，让总承包商负责协调解决设备的技术衔接配套问题注意进口设备与所需的原材料、备品备件的供应及维修问题建设地区及建设地点的选择建设地区：拟建项目适宜投资在那个地区的选择（如东北或华北）建设地点：对项目具体坐落位置的选择(1)建设地区的选择原则○1符合国民经济发展战略规划、国家工业布局总体规划和地区经济发展规划的要求○2靠近原材料、能源提供地和市场○3工业项目聚集规模适当发挥其“聚集效益”、避免“外部经济不合理”（2）建设地点（厂址）的选择符合项目拟建地区城镇规划和工业布局的要求尽可能节约土地，尽量吧厂址放在荒地和不可耕种的地点，避免大量占用耕地，减少土地的使用费，节约项目建设投资尽量选在工程地质、水文地质条件较好的地段厂区土地面积与外形能满足厂房与各种构筑物的需要，适合于按科学的工艺流程布置厂房与构筑物，并留有一定的发展余地。例：北京交通及城村解释“聚集效益”与“外部经济不合理”第3页厂区地形力求平坦而略有坡度，以减少平整土地的土方工程量，即节约投资，又便于地面排水。靠近铁路、公路、水路，以缩短运输距离，减少建设投资及运营费用便于供电、供热和其他协作条件的取得尽量减少对环境的污染工程方案满足生产使用功能要求适应已选定的厂址（线路走向）符合工程标准规范的要求经济合理环境保护措施环境保护的基本要求i.符合国家环境保护法律、法规和环境规划的要求ii.坚持污染物排放总量控制和达标排放的要求iii.坚持“三同时原则”：同时设计、同时施工、同时投产使用iv.力求环境效益与经济效益相统一v.注重资源综合利用，对环境治理过程中项目产生的废水、废气、固体废弃物，应提出回水处理和在利用方案环境治理措施方案i.废气污染治理：冷凝、吸附、燃烧ii.废水污染治理：物理法、化学法、生物法iii.固体废弃物污染治理：防渗漏池堆存等iv.粉尘污染治理：过滤除尘、湿式除尘v.噪声污染治理：吸声、隔声、减震环境治理方案比选i.技术水平对比ii.治理效果对比iii.管理机检测方式对比iv.环境效益对比小结本节从“决策阶段与工程造价的关系”及“建设项目决策阶段影响工程造价的因素”两方面来学习建设项目决策阶段的相关内容。使我们了解到，在项目建设各阶段中，决策阶段对工程造价的影响度最高，是决策工程造价的基础阶段，直接影响着以后各阶段工程造价管理的有效性与科学性。项目2.2建设项目可行性研究引入：为什么要可研？建设项目的开发和建设是一项综合性经济活动，建设周期长，投资额达，涉及面广。要想使建设项目达到预期的经济效果，项目决策阶段必须进行可行性研究工作，才能是投资者在项目前期对未来项目的经济状况、风险程度有所了解，并合理地筹措资金，使整个项目的决策建立在科学的基础上。本节课，就对可行性研究作详细介绍2.2.1建设项目可行性研究的概念、作用及工作阶段建设项目可行性研究概念定义：是指在项目决策前，对项目有关的社会、经济和技术等方面条件和情况进行调查、研究、分析，对各种可能的建设方案和技术方案进行分析、计较和论证，并对项目建成后的经（通过小结，对知识点进行总结，让学生讲知识点具体落实）第4页济、社会、环境效益进行预测和评价，由此考察项目技术上的先进性和适用性，经济上的盈利性和合理性，建设上的可能性和可行性。建设项目可行性研究的作用i.作为科学投资决策的依据建设项目的开发需要大量人力、物力和财力，不能凭感觉或经验就能判断，而是要在投资决策前，对项目进行深入细致的可行性研究，避免因不确定因素造成的损失，提高项目的投资效益。ii.作为投资项目建设资金的依据建设项目需要大量的资金，投资者在使用自有资金的基础上，还需向银行等机构贷款，这些金融机构将可行性研究报告作为项目申请贷款的先决条件。iii.作为编制涉及文件的依据项目的设计要严格按批准的可行性研究报告的内容进行，不得随意改变可行性研究报告中已确定的规模、地址、建筑设计方案等。iv.作为拟建项目于有关写作单位签订合同或协议的依据有些建设项目需要引进设备和技术，在与外商签订购买协议时，要以批准的可行性研究报告作为依据。v.作为地方政府、环保部门和规划部门审批项目的依据建设项目在申请建设执照时，需地方政府、环保部门和规划部门对建设项目是够符合环保要求、是否符合地方城市规划要求等方面进行审查，这些审查都是以可行性研究报告中的内容作为依据的。vi.作为项目实施的依据建设项目可行性研究的工作阶段（4阶段）机会研究阶段初步可行性研究阶段详细可行性研究阶段评价和决策阶段（1）机会研究阶段（投资机会论证）项目建议一般采用项目建议书的形式本阶段，投资额和生产成本的精确度±30%（2）初步可行性研究阶段（预可行性研究）目的：○1确定是否进行详细可行性研究○2确定哪些关键问题需要进行辅助性专题研究本阶段，投资额和生产成本的精确度±20%（3）详细可行性研究阶段（技术经济可行性研究）目标：○1提出项目建设方案○2效益分析和最终方案选择○3确定项目投资的最终可行性和选择依据标准本阶段，投资额和生产成本的精确度±10%（4）评价和决策阶段评价和决策是由投资决策部门组织和授权有关咨询公司或有关专家，代表项目业主和出资人对建设项目可行性研究报告进行全面的审核和再评价，最终决策该项目投资是否可行，确定最佳投资方案。第5页2.2.2建设项目可行性研究的依据、步骤和内容建设项目可行性研究的依据(1)国家有关的发展规划、方针和技术经济政策(2)项目建议书和委托单位的要求项目建议书批准后，才能进行可行性研究(3)有关的基础资料(4)有关工程技术经济方面的规范、标准、定额等，以及国家正式颁布的经济法规和规定(5)国家和有关部门颁布的关于项目评价的基本参数和指标建设项目可行性研究的步骤项目可行性研究，由业主委托有资质的咨询公司进行，并由其负责编制可行性研究报告具体步骤如下：（1）接受委托项目建议书批准后，业主委托有资质的咨询公司进行可行性研究。双方签订合同，明确规定的工作范围、研究深度等。（2）调查研究在项目建议书的基础上，从市场调查和资源调查两方面进行（3）方案选择和优化建立若干可供选择的投资方案，同委托单位一起进行反复论证、比较，评选出合理的投资方案（4）经济分析和评价对所选的最佳投资方案进行详细的财务预测、财务分析、国民经济评价和社会效益评价（5）编写可行性研究报告提出结论性建议、措施供委托单位作为决策依据建设项目可行性研究的内容以工业项目为例（1）总论（2）产品的市场分析和拟建规模（3）资源、原材料、燃料及公用设施情况（4）建设条件和厂址选择（5）项目设计方案（6）环境保护与劳动安全（7）企业组织、劳动定员和人员培训（8）项目施工计划和进度安排（9）投资估算与资金筹措（10）项目经济评价（11）项目结论与建议2.2.3建设项目可行性研究的编制和审查可行性研究报告的编制（1）编制程序建设单位提出项目建议书和初步可行性研究报告项目业主、承办单位委托有资格的单位进行可行性研究设计或咨询单位进行可行性研究工作，编制完整的可行性研究报告（2）编制依据项目建议书（初步可行性研究报告）及其批复文件国家和地方的经济和社会发展规划，行业部门发展规划国家有关法律、法规和政策对于大中型骨干项目，必须具有国家批准的资源报告、国土开发政治规划、区域第6页规划等文件有关机构发布的工程建设方面的标准、规范和定额合资、合作项目各方签订的协议书或意向书委托单位的委托合同经国家同一颁布的有关项目评价的基本参数和指标有关的基础数据（3）编制要求编制单位必须具备承担可行性研究的条件确保可行性研究报告的真实性和科学性可行性研究的深度要规范化和标准化可行性研究报告必须签证和审批可行性研究报告的审批（1）对于政府投资项目，继续实行审批制。（2）对于企业不适用政府性资金投资建设的项目，一律不再实行审批制（3）对于以投资补助、转贷或贷款贴息方式使用政府投资资金的企业投资项目，应在项目核准或备案后想政府有关部门提交资金申请报告。小结本节从“建设项目可行性研究的概念、作用、工作阶段”、“可行性研究的依据、步骤和内容”及“可行性研究的编制、审查”三方面介绍了建设项目的可行性研究。项目2.3建设项目投资估算2.3.1建设项目投资估算概念投资估算的概念定义：投资估算是指在项目决策进程中，对建设