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•龙江银行双鸭山分行常红月•二○一一年十二月目录一、违规操作形成的风险二、管理不到位形成的风险四、内部管理成的风险三、内外勾结形成的风险五、外部欺诈形成的风险一、违规操作形成的风险案例一:2011年1月4日XX支行在受理客户存折取款210万元业务时，发现存折没有加盖储蓄专用章，只好暂停付款，而1月1日另一支行已为客户办理了一笔10万元的支取业务。•案例三、2011年1月4日XX分行办理1445万元汇款业务后，此行只做了“本地授权”没有及时通知总行进行“发送授权”直至当日17：35时被总行发现，由于大额支付系统已经关闭，此笔业务只能做抹账处理。•案例三、XX支行柜员在出售理财产品时，没有选择客户支付条件，导致客户无法兑付，此类差错需要总行修改核心系统才能兑付。•案例四、客户在他行办理一笔小额汇款，但因我行清算中心没有及时进行接收，导致客户款项无法到账。客户反复几次到对方行查找，最终原因还是在我行挂账。•案例五、2011年1月5日XX支行在办理汇款时误将客户名称输入“XX商业银行XX支行”导致客户无法正常取款工作不认真原因审核不仔细不按规章执行网点管理不到位对策:强化基础工作管理，强化柜员培训，强化授权管理，切实提升风险防范水平。各分行运管条线及分、支行主管行长，厅主任必须担起管理责任、必须以身作则、严抓严管，抓好运营风险管控工作，尽快夯实基础工作，防止此类问题发生。有关银行承兑汇票办理存在的风险①未见票据先贴现。哈尔滨香江支行2011年8月3日办理一笔贴现业务，金额54200万元，以贴现凭证复印件作为记账凭证，9月2日才将贴现凭证原件送总行事后监督。②鹤岗分行营业部贴现业务查询查复内容不明确、不清晰，无具体查询内容。③绥化分行营业部办理银行承兑汇票业务未与客户签订《银行承兑汇票协议》。④鸡西分行营业部银行承兑汇票保证金账户未按制度规定实行封闭管理，共有46保证金账户未作账户余额控制。⑤哈尔滨龙源支行逆程序签发银行承兑。2011年5月20日该支行为“哈尔滨奇鑫实业有限公司”签发银行承兑汇票，金额分别为900万元和783万元，先办理签发交易，后办理保证金开户交易。•分析原因：对银行承兑汇票办理未引起足够重视。对规章制度落实不到位，经办人员对处理流程掌握不准，上述问题易引起严重后果给银行带来巨大的经济损失。•管理对策：加强对银行承兑汇票会计核算监督，应遵循严格按章操作，有效防范风险，确保资金安全的原则二、管理不到位形成的风险案例一：XX支行2011年10月至31日代发工资账户挂账23092.00元。11月3日至21日挂账119880.00元,直至11月22日进行销账处理。案例二:XX支行2011年10月15日代发工资业务数据传输不成功，金额2912.65元，银行与客户交接成功和不成功清单时，内容不清晰，责任不明确，企业现次提交代发工资数据进，与XX支行没有交接记录，10月27日企业再次来办理代发业务进又发生上述问题。案例三、克山村镇银行代发工资明细未进行核对，数据导入人员与核对人员为同一人，未执行岗位分离制度。大兴安岭分行营业部经办柜员代客户更改代发工资明细。原因：代发工资业务极易产生风险，一方面由于客户自行篡改数据形成风险隐患，另一方面由于内部员工利用管理漏洞，为杜绝和减少风险，必须严密交接手续，规范操作，及进核对内部挂账户，切忌个别柜员在业务操作过程中怕麻烦、简化手续的违规行为发生。严密代发工资业务处理手续加强风险警示教育提高相关人员的防控能力对策三、内外勾结风险形成的风险•案例：2011年2月11日，江西省发生一起财政局经建设股股长李华波携款9400万元潜逃案件，李华波伙同县农村合作联社城区分社主任徐德堂等人，涉嫌采取伪造印章，私自开具支票，提供虚假对账单等方式，转移农村信用社联社城区分社存储资金9400万元。管理对策原因：内外勾结切勿盲目相信大客户不能随意开绿灯对客户提供精细化服务强化制度执行力增强案防意识四、内部管理风险案例一：某行柜员李XX为客户办理定期存款业务后，将剩余24份空白存单放入抽屉，由于存放空白重要凭证的抽屉前有缝隙，凭证掉入抽屉下方的纸篓内，营业终了，柜员未进行账实核对，造成凭证丢失。案例二，某行柜员周XX寻找物品时，不慎将25份“现金存款凭证”从柜面掉落地上，被废纸覆盖之后，员工将纸篓例入营业室外的垃圾桶，营业终了，柜员未清点凭证或换人复点，未及时发现造成丢失。案例三、空白重要凭证管理。检查人员在检查空白重要凭证库时，管库员中途离开，留下检查人员单独检查，且管库员返回后未对保管的空白重要凭证进行复点。案例四、领用手续执行不力。杜蒙村镇银行清算中心发送重要空白凭证未填写《重要空白凭证领用单》及表外收入凭证，客户缴回的重要空白凭证未在核心系统中进行核销处理；凭证保管、使用不符合制度规定。哈尔滨香江支行柜员保管使用空白银行承兑汇票；哈尔滨五常支行支付系统凭证跳号使用；依安村镇银行使用旧版现金支票办理业务；克山村镇银行使用大额支付系统凭证当日未做核销。案例五、总行检查时现场询问支行管库员，支行从分行空白重要凭证中心库领取空白重要凭证时非管库员本人领取，而是由其他管理人员代领。（一）重要空白凭证管理：•管理对策：强化员工责任意识，做到凭证视同现金一样管理，强化制度的执行力。应加强日常对重要空白凭证核算要素的管理，强化一线柜员的风险防范意识，严格规范业务操作，确保核算要素账实相符。（二）业务印章管理：•案例一、总行检查太白支行时，‘存款证明章”在印章保管使用登记簿上记载使用人为柜员周XX，而实际使用人为柜员张XX。•案例二、错误使用业务印章。鸡西分行营业部2011年5月24日为鸡西中医医院办理时点存款证明时，存款证明上误加盖业务专用章，应加盖“核算事项证明章”。•案例三、牡丹江东宁支行章证未按制度要求进行分管，抽查《会计印章及重要物品保管（交接）登记簿》，重要空白凭证管库员保管封包讫章，现金清讫章（6），未实现证印分管。•分析原因：•各种业务印章是办理会计核算业务的重要工具，在凭证、票据、函件等会计资料上签章是证明会计资料真实、有效、合法的重要标志，也是事后承担和分清责任的主要依据。印章使用，保管人不是同一人，交接手续存在不规范的行为，没有真正做到谁使用、谁保管。•管理对策：加强业务印章的日常管理，严格按照“专人使用，专人保管，专人负责，章证分管”的原则。（三）柜员现金管理方面：钱箱及授权管理•案例一、柜员临时离柜系统未签退，未将业务印章、个人名章、钱箱等上锁保管，柜员休息时未将空白重要凭证加锁入库保管，营业终了柜员款袋未加锁保管，支行款袋未做到双人加双锁保管。•案例二、履行查库职责不到位。哈尔滨五常支行查库时只查现金未查凭证，查库人与管库员为同一人；哈尔滨龙鑫支行现金管库员中午未进行查库；杜蒙村镇银行主管柜员午间查库未核对凭证，检查现金未清点细数。履行查库职责不到位。•案例三、支行业务主管未对柜员尾箱查库，而由管库员进行查库或由柜员之间进行互查尾箱。主管柜员查库即没掐大把更没点细数，同时，对空白凭证也没进行核对•案例四、业务处理流程倒置。柜员办理现金付款业务存在先付款，后记账的违章行为。办理业务应先进行联网核查再办理存款。•案例五、XX支行柜员用钱箱对外卖人员付费，后又从自已存入在工作内的兜子取出钱补上库存。柜员短款没有及时报告，未做登记，擅自补足差款。现金办公区存在私人物品，柜员保管非本人存折。•分析原因：柜员风险防控意识不强，员工对规章制度执行不到位，管理层对查库流于形式，走过场，未真正将查库列入风险监控为目的，工作未做实，人员离岗管理不到位。极易引发盗用、挪用客户款项，甚至酿成案件。•管理对策：全面树立各级人员的风险防控意识，对于履查履范的问题要进行严处理（四）对账管理•案例一、岗位设置不合理、哈尔滨龙鑫支行银企对账员与前台柜员未按制度规定严格分离。鹤岗分行、大兴安岭分行对账岗位设置不合理，记账员兼职核对人行往来账务。•案例二、部分支行存在对账率偏低，对账单发放不及时，未达账项勾挑不全，银企对账回单印章加盖错误、对账范围不全面。鹤岗分行营业部银企对账单上只加盖客户财务印章，未加盖法人代表名章。•案例三、同业存放款项无对账单留存联，在总行营业部开立的各家村镇银行活期同业清算款项，活期同业存款清算款项，定期同业银行清算款项等账户无对账单留存联。•分析原因：银企对账是保护客户款项被挪用，确保银企资金安全的最好办法，管理层对账工作重视不够，管理不到位，未认真学习规章制度。•管理对策：加强对账工作，提高对账率。（五）印鉴卡片管理缺位•案例：牡丹江东宁支行久悬账户缺少58户对公账户印鉴卡片，•哈尔滨果戈里支行印鉴实物与印鉴卡保管登记簿数量不符。•总行营业部对公存款账户有42户未留存客户预留印鉴卡片。•分析原因：主管印鉴卡保管不力。•管理对策：印鉴卡是企业对外支付款项的依据。加强内部控制，确保企业资金安全。实行“专人管理、定期核对、离岗交按，确保安全”的原则。（六）自助柜员机管理•案例：部分支行存在ATM钥匙、密码未专人使用，专人保管、人员离岗未实行单线交接等问题，钥匙保管人和名章未做到人走入屉、加锁保管。保管人与实际使用人不符。存在一人清点现金，清钞结账时间超期办理加钞业务安保措施不到位。（如未关防盗门、无武装人员护卫未在临控下操作）等问题。•分析原因：ATM自助提款机如管理不规范极易引发错账、盗用、揶用、被抢劫风险。如不及时清机结账，错账时很难查找。•管理对策：加强ATM自助设备制度学习，加强钥匙、密码管理，定期清机结账，强化操作人员责任心。（七）其他核算业务•案例一、挂失、解挂手续不全，XX支行挂失申请书上客户未做到亲笔签字，查询、冻结、扣划登记簿存在经办人未签字的现象。•案例二、XX支行开户资料不合规，相关证件过期。验资户开立手续不全，入股人身份证件与企业名称预先核准通知书不符。•案例三、大兴安岭分行营业部2011年7月16日挂失业务申请书客户名称与客户签名不一致。•案例四、鹤岗分行营业部、哈尔滨龙府支行专夹保管的挂失资料中只留存《挂失申请书》，无申请人有效身份证复印件等相关资料。•分析原因：挂失是极易产生风险的业务，柜员对挂失业务未引起足够重视。，•管理对策：强化挂失手续，要求本人办理的挂失一定要亲自办理，如有代办情况应严加申请证件的真伪。五、外部欺诈风险形成的风险案例一、2010年12月初，济南XX银行受理业务时，发现一单位所持“存款证实书”为伪造，经济南公安机关初步审查，犯罪嫌疑人刘XX伪造金融票证，多次诈骗资金，致使山东多家金融机构卷入伪造金融票证案件。•分析原因：据媒体披露，涉案银行由于近年快速盲目扩张，导致风险管控能力严重不足，当风险管控能力的提升节奏跟不上规模扩张速度时，各种各样的扩张病，风险隐患就会出现。•管理对策：基层经办员办理业务进，时刻不能放检防范风险这根弦，严格执行规章制度，严格识别客户身份，认真判断交易的真实性，合规性，各营业网点要加强各种金融票证的审验工作，必须配置票证鉴别仪，严禁不经审验办理业务的现象发生。•案例二、某支行在受理某公司咨询开户事宜时，发现该公司提供的相关资料复印件可疑，经与银行业务印章，业务凭证比照，确认为伪造印章，经办人名章及现金存凭条等业务，银行拒绝客户开立结逄账户的申请，并向驻地公安机关报案，发现涉案企业以3万元从伪造嫌疑人手中购买过什业验资的整套虚假文件。•管理对策：•各级行要高度重视账户开户环节管理，严格按照人民银行及我行账户管理有关规定，认真履行开户调查手续，加强账户开立合规性和真实性审查，认真审核客户提交的各种资料的真实性，完整性，有效性，从开户源头控制操作风险，•严禁为无开户许可证及未报备的账户支付结算业务，严禁办理与账户性质不符的结算业务，要准确把握账户生效日期，停办超期账户的任何结算业务，三是加强客户银行预留印的管理，预留印鉴卡必须经相关责任人签章确认后才能启用，防止因伪造，变造印鉴卡而导致案件发生。•分析原因：•银行账户是资金收付活动的基础，是资金运运的起点和终点，加强银行账户开户环节的管理，对于从源状上防控操作风险具有十分重要的意