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第1页共40页习题一银行存款日记账20×7年凭证编号摘要收入支出结余月日121期初余额4030751收到货款190000支付运费14004支付税金、费用1630005支付欠款14850支付工资960006购料225007收到货款50000支付欠款440008支付运费500011捐赠1000012支付运费400014销货收款26500支付运费600015支付运费600016提现2500支付欠款42500支付修理费250018报销医药费780020支付欠款6360021收到货款8000022支付运费690023提现100025支付运费525027支付水费242529支付违约金500030收到货款12000031收到股利200001231期末余额及本期发生额725000512225615850库存现金日记账20×7年凭证编号摘要收入支出结余月日121期初余额925支付费用22510收回出差余款2572516提现25003225购办公用品325290023提现100039001231期末余额及本期发生额35255503900第2页共40页分录簿20×7年摘要账户名称借方贷方过账月日121收到货款银行存款190000应收账款—蓝天公司90000应收账款—白云公司100000购料材料采购—甲63600应付账款63600财料运费材料采购—甲1400银行存款1400入库原材料—甲65000材料采购650002领料（暂缓）3领料（暂缓）4支付税金、利润应交税费113000应付股利50000银行存款163000支付费用管理费用225库存现金2255支付欠款应付账款14850银行存款14850支付工资应付职工薪酬96000银行存款960006购料材料采购—乙22500银行存款22500入库原材料—乙22500材料采购225006销货应收账款165000主营业务收入16500020×7年摘要账户名称借方贷方过账月日127收到欠款银行存款50000应收账款—白云公司50000支付欠款应付账款—长江公司44000银行存款44000完工入库（暂缓）8销货应收账款—白云公司100000主营业务收入100000支付运费销售费用5000银行存款50009发料（暂缓）10报销差旅费管理费用725库存现金25其他应收款750第3页共40页11捐赠营业外支出10000银行存款1000012购料材料采购—乙42500应付账款42500购料运费材料采购—乙4000银行存款4000入库原材料—乙46500材料采购4650013完工入库（暂缓）14销货银行存款265000主营业务收入265000支付运费销售费用6000银行存款600015购料材料采购—甲93000应付财款—黄河公司93000购料运费材料采购—甲6000银行存款6000入库原材料—甲99000材料采购9900016提现库存现金2500银行存款2500购办公用品管理费用325库存现金32520×7年摘要账户名称借方贷方过账月日支付欠款应付账款—长江公司42500银行存款425001216支付修理费制造费用2500银行存款25001217购料材料采购—乙60000应付账款—天平公司60000入库原材料—乙60000材料采购6000018报销医药费应付职工薪酬7800银行存款780019领料(暂缓)20支付欠款应付账款—天平公司63600银行存款6360021收到欠款银行存款80000应收账款—蓝天公司8000022购料材料采购—乙60000应付账款—长江公司60000购料运费材料采购—乙6900银行存款6900第4页共40页入库原材料—乙66900材料采购6690023提现库存现金1000银行存款100024销货应收账款—蓝天公司11500主营业务收入1150025支付运费销售费用5250银行存款525026完工入库(暂缓)27支付水费制造费用1490管理费用935银行存款242528结算电费制造费用2270管理费用1920其他应付款419029领料(暂缓)支付违约金营业外支出5000银行存款500030收到欠款银行存款120000应收账款—蓝天公司1200001231收到股利银行存款20000投资收益2000031工资分配生产成本—A36480生产成本—B41040制造费用6840管理费用26220应付职工薪酬110580摊销保险费制造费用3000管理费用2000长期长期待摊费用5000预提借款利息财务费用3700应付利息3700计提折旧制造费用8050管理费用3450累计折旧11500结转制造费用生产成本—A19012生产成本—B21388制造费用40400A产品完工入库库存商品—A331412生产成本—A331412计算应交税费营业税金及附加32250应交税费322501231结转营业收入主营业务收入645000第5页共40页本年利润645000结转营业成本本年利润465412主营业务成本465412结转营业税金本年利润32250营业税金及附加32205结转投资收益投资收益20000本年利润20000结转期间费用本年利润35800管理费用35800本年利润16250销售费用16250本年利润3700财务费用3700结转其他损失本年利润15000营业外支出15000计算所得税费用所得税费用31874应交税费31874结转税后利润本年利润130514利润分配130514应付股利利润分配15000应付股利150003.发出材料及库存商品按加权平均法计价：20×7年摘要账户名称借方贷方过账结转领料成本生产成本—A146250生产成本—B195550制造费用16250原材料—甲178750原材料—乙179300结转销售成本主营业务成本465412库存商品—A277912库存商品—B187500总分类账账户名称：银行存款20×7年凭证编号摘要借方贷方借/货余额月日121期初余额借4030751收到货款190000支付运费14004支付税金、费用1630005支付欠款14850支付工资960006购料225007收到货款50000第6页共40页支付欠款440008支付运费500011捐赠1000012支付运费400014销货收款265000支付运费600015支付运费600016提现2500支付欠款4250018支付修理费250020报销医药费780021支付欠款6360022收到货款8000023支付运费690025提现100027支付运费525029支付水费242530支付违约金500031收到货款120000收到股利200001231期末余额及发生额725000512225借615850账户名称：库存现金20×7年凭证编号摘要借方贷方借/货余额月日121期初余额借9254支付费用22510收回出差余款2516提现2500购办公用品32523提现1000期末余额及发生额3525500借3900账户名称：应收账款20×7年凭证编号摘要借方贷方借/货余额月日121期初余额借2400001收到欠款1900006销货1650007收到欠款500008销货10000021收到欠款80000第7页共40页24销货11500030收到欠款120000期末余额及发生额380000440000借180000账户名称：其他应收款20×7年凭证编号摘要借方贷方借/货余额月日121期初余额借75010报销差旅费750—1231期末余额及发生额750平—账户名称：材料采购20×7年凭证编号摘要借方贷方借/货余额月日121购料65000借65000结转采购成本65000平6购料22500借结转采购成本22500平12购料46500借结转采购成本46500平15购料99000借结转采购成本99000平17购料60000借180000结转采购成本60000平22购料66900借结转采购成本66900平1231期末余额及发生额359900359900平—账户名称：原材料20×7年凭证编号摘要借方贷方借/货余额月日121期初余额借1435001验收入库650006验收入库2250012验收入库4650015验收入库9900017验收入库6000022验收入库6690031领料3580501231期末余额及发生额359900358050借145350账户名称：生产成本第8页共40页20×7年凭证编号摘要借方贷方借/货余额月日121期初余额借2967031工资分配68000福利费9520材料费341800结转制造费用40400完工入库3314121231期末余额及发生额459720331412借257978账户名称：制造费用20×7年凭证编号摘要借方贷方借/货余额月日1216支付修理费借27支付水费250028结算电费149031工资分配2270福利费6000摊销保险费840计提折旧费3000领料8050分配1625040400平1231期末余额及发生额4040040400平—账户名称：库存商品20×7年凭证编号摘要借方贷方借/货余额月日121期初余额借48150031完工入库331412结转销售成本4654121231期末余额及发生额331412465412借347500账户名称：长期待摊费用20×7年凭证编号摘要借方贷方借/货余额月日121期初余额借500031摊销保险费5000平—1231期末余额及发生额5000平—账户名称：长期股权投资20×7年凭证编号摘要借方贷方借/货余额月日121期初余额借5000001231期末余额及发生额借500000账户名称：固定资产第9页共40页20×7年凭证编号摘要借方贷方借/货余额月日121期初余额借15000001231期末余额及发生额借1500000账户名称：累计折旧20×7年凭证编号摘要借方贷方借/货余额月日121期初余额借48240031计提折旧11500贷4939001231期末余额及发生额11500借493900账户名称：短期借款20×7年凭证编号摘要借方贷方借/货余额月日121期初余额贷2500001231期末余额及发生额贷250000账户名称：应付账款20×7年凭证编号摘要借方贷方借/货余额月日121期初余额63600借889501购料148505支付欠款440007支付欠款4250012购料9300015购料4250016支付欠款6000017购料6360020支付欠款6000022购料1231期末余额及发生额164950319100贷243100账户名称：其他应付款20×7年凭证编号摘要借方贷方借/货余额月日121结算电费4190贷41901231期末余额及发生额4190贷4190账户名称：应付职工薪酬第10页共40页20×7年凭证编号摘要借方贷方借/货余额月日121期初余额贷1460005支付工资96000平18报销医药费780031工资分配1105801527801231期末余额及发生额103800110580货152780账户名称：应交税费20×7年凭证编号摘要借方贷方借/货余额月日121期初余额贷1130004交税113000平31计算营业税金及附加32250货计算所得税费用318741231期末余额及发生额11300064124货64124账户名称：应付股利20×7年凭证编号摘要借方贷方借/货余额月日1231期初余额贷500004支付利润5000031应付股利15000货150001231期末余额及发生额5000015000货15000账户名称：应付利息20×7年凭证编号摘要借方贷方借/货余额月日121期初余额贷740031预提利息3700贷111001231期末余额及发生额3700货11100账户名称：实收资本20×7年凭证编号摘要借方贷方借/货余额月日121期初余额贷18000001231期末余额及发生额贷1800000账户名称：盈余公积20×7年凭证编号摘要借方贷方借/货余额月日121期初余额贷2607501231期末余额及发生额贷260750账户名称：本年利润第11页共40页20×7年凭证编号摘要借方贷方借/货余额月日121期初余额贷6580031结转营业收入6