项目成本管理案例

挣值分析法在项目费用进度综合监控中的应用1.概述某工程公司承担CD合成剂项目的化工装置设计工作。该公司应用EVC对设计人工时(人工费)进行检测。本案例介绍的成本/进度综合控制法——挣得值(又称赢得值原理，EarnedValueConcept,简称EVC)是目前国际上已广泛使用的一种方法。EVC是指引入已完成工作量的预算值(BCWP)，用来对项目费用/进度进行综合评估。即在项目实施过程中的任一时刻已完成工作量的预算值与该时刻此项工作任务的计划预算值进行对比，以评估和预算其工作进度，并将已完成工作量的预算值与实际资源消耗值做对比，以评估和测算其资源的执行效果。工程项目严密的组织管理是使用EVC进行费用/进度综合控制的基础。因为EVC的测量和评估是建立在各层次的进度计划的基础上，并以各层次的进度计划和预算进行资源负荷分配为依据的。没有严格的科学管理，就不可能运用EVC进行定量评估，因此EVC的应用在一定程度上反应公司的管理水平。为了建立应用EVC的基础，应完成以下各项工作：建立项目的工作分解结构(WBS)编制切合实际的工作进度计划确定人工时和费用的预算建立完整的质量保证程序，并按质量保证程序完成各项工作。2.CD合成剂项目人工时(费用)/进度综合检测过程2.1项目有关情况项目名称：CD合成剂项目范围：化工装置设计项目共分为三个装置：A01净化装置、A02合成装置、A03分离装置。本例检测范围是净化装置公司本部设计人员工资，即对设计净化装置工作包的人工时(费用)/进度进行综合检测。以其子任务——管道设计为例开始检测，说明应用EVC进行人工时(费用)/进度综合检测的过程。项目详细结构如图1所示。9308CD合成剂9308A01净化装置H3公司本部管理人员工资H4公司本部管理人员非工资H1公司本部设计人员工资H2公司本部设计人员非工资01其他费用E111工艺E121分析E211系统E311布置E321管道E351管材E361管机E411电气E431仪表E511换热器E521容器E541机泵E611建筑E621结构E741给排水E751暖通PP01专业管理PP02管道设计规定PP03管道平面走向图PP04应力空视图PP05管道平面设计图PP06管道空视图PP07管道平面布置图PP08管道平面布置图施工版PP09蒸汽伴管及材料表PP10飞镖关键数据表PP11综合材料表PP12设计及施工说明PP99收尾工作9308A02合成装置9308A03分离装置图1CD合成剂项目工作分解结构系统2.2管道设计人工时(费用)/进度综合检测过程(1)BCWS的确定。根据WBS，依据历史信息和专家经验，对管道工作包所包含的所有工作任务的工作量(人工时)进行估计测算，同时结合项目进度计划，可以得到管道设计所包含的每项工作在单位时间(月)内资源负荷以及资源的累计值，然后在此基础上，将管道设计所包含的各项工作的资源负荷集合起来，即可得到管道设计在单位时间(月)内的资源负荷与资源累计值(参见表1)。表1管道设计人工时/进度执行情况测定(2000年8月)9308A01H1E321检测日期：年1999200020012000年8月月101112123456789101112123编码名称批准估算(或人工时)检测内容项目月123456789101112131415161718BCWS本月0.82.32.36.87.88.416.414.416.410.46.82.32.31.80.8累计0.83.15.412.22028.444.859.275.68692.895.197.499.2100BCWP本月0.31.31.73.756.4510.917.914.4累计0.31.63.37.0513.524.442.356.7ACWP本月0.31.30.82.35.3917.818100％累计0.31.62.44.7101936.854.8BCWS本月16046046013601560168032802880328020801360460460360160累计160620108024404000568089601184015120172001856019020194801984020000BCWP本月602603407501290218035802880累计60320660141027004880846011340ACWP本月602601604601060180035603600E321管道20000人工时累计60320480940200038007360109602.2管道设计人工时(费用)/进度综合检测过程(2)BCWP的确定。为了准确测定项目的BCWP，制定每项工作任务的“工作任务单”(如表2所示)。根据工作任务情况确定每项工作任务所包含的工序，并根据经验和工作量情况，确定工作任务每个工序里程碑的实物进度工作量，如某设计工作包含设计、校核、审核和完成四个工序，通常将完成工作量的25%、50％、75％和100％作为里程碑的实物工作量来统计。以工作任务单为依据，对照已完成的工作量，按月记录各项工作任务或工作包已达的里程碑，即可得到在任一检测日期的BCWP。管道设计所包含的工作任务的工作任务单(部分)，如表2所示。表2管道设计部分工作任务单工作任务单(1)工程编码：9308A01H1E321工作包或工作项编码：PP02工程设计规定批准日期：预算值：200人工时签字：里程碑代号ABCDEF工序编制校核审核批准实物工作量(%)(累计)708595100计划完成日期2000年2月2000年2月2000年2月2000年2月实际完成日期2000年2月2000年2月2000年2月2000年2月执行人确认签字工作任务单(2)工程编码：9308A01H1E321工作包或工作项编码：PP04应力空视图批准日期：预算值：600人工时签字：里程碑代号ABCDEF工序设计校核修改、完成实物工作量(%)(累计)8095100计划完成日期2000年4月2000年4月2000年4月实际完成日期2000年4月2000年4月2000年4月执行人确认签字工作任务单(3)工程编码：9308A01H1E321工作包或工作项编码：PP07管道平面布置图批准日期：预算值：4000人工时签字：里程碑代号ABCDEF工序设计校核审核修改、完成实物工作量(%)(累计)708090100计划完成日期2000年8月2000年8月2000年8月2000年8月实际完成日期2000年7月2000年8月2000年8月2000年8月执行人确认签字2.2管道设计人工时(费用)/进度综合检测过程(3)ACWP的确定。每项工作任务的实际消耗以设计人员的工作周卡为依据，进行汇总统计整理后，确定ACWP。个人工作周卡，如表3示。表3个人工作周卡人员代码姓名所在部室、专业楼号房间号电话号码页数本周起止日期2000.1.31～2000.2.6第页共页编码序号借用室代码项目装置、工区工作包工作项里程碑代号星期一星期二星期三星期四星期五星期六星期日总正常工时/总加班工时批准加班/缺勤计划工时累计实耗工时预测剩余工时备注19308A01PP10A正常/加班8/8/8/24/3232029308A01PP03A正常/加班8/8/16/280162643正常/加班4正常/加班5正常/加班6正常/加班正常/加班正常/加班正常/加班7零星工作代号规定：J接待N业务咨询F会议Y政治社会活动X其他零星工作代号正常/加班填表人签字：B8缺勤代号规定：AT带工资休假H婚假Z事假C产假S丧假K旷工C工伤B病假缺勤代号专业组组长签字：正常公司名称总计加班部室主任签字：(4)管道设计人工时(费用)/进度综合检测。在2000年8月进行检查时，管道设计的BCWS、BCWP、ACWP值，如表1所示。2.2管道设计人工时(费用)/进度综合检测过程表1管道设计人工时/进度执行情况测定(2000年8月)9308A01H1E321检测日期：年1999200020012000年8月月101112123456789101112123编码名称批准估算(或人工时)检测内容项目月123456789101112131415161718BCWS本月0.82.32.36.87.88.416.414.416.410.46.82.32.31.80.8累计0.83.15.412.22028.444.859.275.68692.895.197.499.2100BCWP本月0.31.31.73.756.4510.917.914.4累计0.31.63.37.0513.524.442.356.7ACWP本月0.31.30.82.35.3917.818100％累计0.31.62.44.7101936.854.8BCWS本月16046046013601560168032802880328020801360460460360160累计160620108024404000568089601184015120172001856019020194801984020000BCWP本月602603407501290218035802880累计60320660141027004880846011340ACWP本月602601604601060180035603600E321管道20000人工时累计6032048094020003800736010960返回图2表4管道设计进度情况报告9308A01H1E321检测日期2000.8本月累计挣得值BCWP计划值BCWS挣得值BCWP计划值BCWS进度差异j=g-f备注编码名称a加权值(%)b批准估算/人工时c%e%g%f%PP01专业管理5100080880854054540540PP02工程设计规定12002001002001000PP03管道平面走向图24004001004001000PP04应力空视图36006001006001000PP05管道平面设计图204000400010040001000PP06管道空视图357000200028.6130018.57200028.6210030-100PP07管道平面布置图20400080020150037.53600904000100-400PP08管道平面布置图施工版2400PP09蒸汽伴管及材料表2400PP10非标管件数据表1200PP11综合材料表3600PP12设计及施工说明2400PP99收尾工作4800总计10020000288014.4288014.41134056.71184059.2-500管道设计进度情况报告如表4所示。根据管道设计进度执行情况(表1)，可以做出进度曲线，如图2所示。图2管道设计进度曲线020406080100120456789101112131415161718时间(月)人工时(%)BCWSBCWP检测日期管道设计人工时情况报告，如表5所示。表5管道设计人工时情况报告9308A01H1E321检测日期2000.8本月累计预测挣得值BCWP实耗值ACWP挣得值BCWP实耗值ACWP编码名称a加权值(%)bc%d%g%h%人工时差i=g-h人工时执行效果指数k=g/h批准估算/人工时l预测值m变化值n=l-m备注PP01专业管理58086065405448048601.1251000889111PP02工程设计规定1200100100501002200100100PP03管道平面走向图2400100300751001.33400300100PP04应力空视图3600100700116.7-1000.857600700-100PP05管道平面设计图2040001003840961601.04240003840160PP06管道空视图35200028.6220031.4200028.6220031.4-2000.9170007200-200PP07管道平面布置图2080020134033.5360090334083.52601.07840003711289PP08管道平面布置图施工版240040