第8章__公共收入总论

第一节公共收入分类第二节公共收入规模第六章公共收入总论第一节公共收入的分类和结构一、公共收入的分类二、收费三、预算外资金四、公共收入的结构一、公共收入的分类（一）什么是公共收入（二）公共收入的分类什么是公共收入公共收入亦称财政收入，指政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和。公共收入是一定量的货币收入公共收入又是一个过程实质是将私人部门的一部分资源转移到公共部门并由政府加以集中使用的过程。政府取得公共收入不仅是政府自身的行为，其影响是广泛的。内容与形态内容：社会物质财富形态：力役—实物—货币依据：公共权力，包括政治管理权(核心)公共资产所有或占有权公共信用权第一节公共收入分类公共收入分类公共收入分类的目的是要了解公共收入的来源渠道和公共收入的形式。出于这种目的，对公共收入必须从三个角度进行分类我国公共收入分类采用三种不同标准：1．按公共收入形式分类2.按公共收入来源分类3.按财政资金的管理方式分类第一节公共收入分类非税收收入（一）按照财政收入形式分类税收增值税、营业税、消费税、土地增值税、城市维护建设税、印花税、所得税、关税等国有资产管理收入、债务收入、其他收入事业收入规费收入罚没收入国家资源管理收入公产收入税收国有经济收入政府收费公债非税收入（一）按照财政收入形式分类税收公共收费、债务收入、国有资产收益、其它收入经常性收入非经常性收入二、公共收入的分类1.税收收入税收收入的形成依据是国家的政治管理权。税收收入在公共收入中占居主导地位；它为政府的经常性支出提供基本的资金来源；也是政府实施经济管理和调控的重要手段。目前，税收收入占我国全部公共收入的90%左右，是公共收入的最主要形式。2008年全国公共收入61330.35亿，其中税收收入54223.79亿，占88.4%，非税收收入7106.56亿，占11.6%。在非税收收入中，专项收入1554.10亿元，行政事业性收费2134.86亿元，罚没收入898.40亿元，其他收入2519.20亿元。2.公共收费公共收费的形成依据是国家的公共商品(劳务)所有权。使用费是政府或公共部门向社会提供市场性物品所收取的费用，主要是对物品的受益者收取，如养路费等。规费收入是指政府对居民提供特殊服务和实施行政管理所收取的手续费和工本费。如工商执照费、商标注册费、结婚证书费、护照费、驾驶证等。世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较国别经常性收入税收收入所占比重（％）非税收入所占比重（％）低收入国家：巴基斯坦（2000年）印度（1998年）越南（2000年）下中等收入国家：俄罗斯（2000年）泰国（1999年）罗马尼亚（1999年）上中等收入国家：巴西（1998年）波兰（2000年）韩国（1997年）南非（2000年）高收入国家：美国（1999年）澳大利亚（1999年）加拿大（2000年）德国（1998年）法国（1997年）英国（1998年）5313.0亿卢比29491.0亿卢比787500.0亿盾27592.8亿卢布8001.8亿泰铢1842460.0亿列伊3275.5亿瑞亚尔2742.5亿兹罗提907400.0亿韩元268.4亿兰特32535.0亿美元2330.7亿澳元4689.3亿加元17020.8亿马克39328.0亿法郎3406.7亿英镑72.778.084.383.186.487.882.985.086.489.980.380.682.482.890.991.527.322..015.716.913.612.217.115.013.610.119.719.417.617.29.18,5表7-2世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较（二）按照财政收入来源分类所有制结构为标准部门结构为标准国有经济收入、集体经济收入、个体经济收入、私营经济收入、中外合营经济收入、外商独资经济收入等第一产业部门收入、第二产业部门收入、第三产业部门收入层级结构为标准中央公共收入地方公共收入二、公共收入的分类预算外资金收入（三）按照财政资金管理方式预算内资金收入公共收入预算外资金收入、中央政府性基金收入、制度外收入二、公共收入的分类预算内资金收入是指列入政府一般预算中的公共收入。各项税收、专项收入（排污费、教育附加费）、其他收入（基本建设收入、捐赠收入）、国有企业亏损补贴预算外资金收入指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金，主要包括行政事业性收费、政府性基金和社会保障基金等。制度外收入主要是政府部门的乱收费、乱罚款、乱摊派。2009年全国土地出让收入为14239.7亿元，比上年增长43.2%。分地区看，全国土地出让收入约三分之二来自沿海省份。1996年以来预算外收入变化情况表1996年以来预算外收入变化情况预算外收入（亿元）相当于预算内公共收入的比例预算外资金收入中央政府性基金合计199619971998199920003893.32826.03082.33385.23826.41063.71143.51349.01365.23893.33889.74225.84734.25991.652.645.042.841.438.8据不完全统计，上世纪90年代国内税费比例一度高达1:1，而经过治理乱收费之后，目前的税费比例仍然达1:0.6。以江苏为例，2005年非税收入总量为1107亿元，占地方财政总收入的30%。公共收入按资金管理方式分类示意图收费公共收入中央政府性基金收入预算外资金收入制度外收入预算内预算外政府收入税收图公共收入按资金管理方式分类示意图中央公共收入与地方公共收入2009年全国公共收入68476.88亿元中央公共收入35896.14亿元，其中，中央本级公共收入35896.14亿元，占52.4%；地方公共收入61202.04亿元，其中地方本级公共收入32580.74亿元，占47.6%。二、收费（一）收费的性质（二）收费的特殊作用（三）我国预算内收入的收费收费的性质收费是指各级政府凭借公共权力，通过向社会提供某些特定的公共劳务或公共设施，而向受益单位或个人收取的费用。按收费的性质，分为规费和使用费收费与税收的区别规费：政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费。使用费：为交换公共部门所提供特殊商品和服务而进行的支付。收费的特殊作用收取使用费在弥补市场失灵方面有特殊的作用收取使用费有利于提高公共物品的配置效率世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较国别经常性收入税收收入所占比重（％）非税收入所占比重（％）低收入国家：巴基斯坦（2000年）印度（1998年）越南（2000年）下中等收入国家：俄罗斯（2000年）泰国（1999年）罗马尼亚（1999年）上中等收入国家：巴西（1998年）波兰（2000年）韩国（1997年）南非（2000年）高收入国家：美国（1999年）澳大利亚（1999年）加拿大（2000年）德国（1998年）法国（1997年）英国（1998年）5313.0亿卢比29491.0亿卢比787500.0亿盾27592.8亿卢布8001.8亿泰铢1842460.0亿列伊3275.5亿瑞亚尔2742.5亿兹罗提907400.0亿韩元268.4亿兰特32535.0亿美元2330.7亿澳元4689.3亿加元17020.8亿马克39328.0亿法郎3406.7亿英镑72.778.084.383.186.487.882.985.086.489.980.380.682.482.890.991.527.322..015.716.913.612.217.115.013.610.119.719.417.617.29.18,5表世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较我国收费（预算内）占公共收入的比重年份公共收入（亿元）收费占公共收入的比重（%）1978年1132.354.11980年1159.950.71985年1487.823.51990年2358.223.61995年6242.28.52000年13395.28.22001年163868.52002年18903.68.12003年21715.38.92004年26396.59.32005年31649.39.7表我国收费占公共收入的比重三、预算外收入1．预算外资金收支的含义2．我国预算外资金的历史和现状3．预算外资金的管理我国预算外收支增长变化情况年份预算外收入预算外支出预算外资金收入（亿元）增长速度（%）相当于预算内公共收入的比例（%）支出额（亿元）增长速度（%）1978347.1—30.7——1980557.4—48.1——19851530.028.773.31375.023.319902708.61.992.22707.18.119952406.529.338.52331.336.320003826.413.032.13529.012.420014300.012.426.33850.09.120024479.04.223.73831.0—0.520034566.82.021.04156.48.520044699.22.917.84351.74.720055544.218.017.55242.520.5全部政府收入和公共收入中收费所占比重的计算全部政府收入（亿元）公共收入（亿元）预算外资金收入（亿元）政府收入收费比重（％）财政收入中收费比重（％）全部其中收费收入19781980198519901995199619971998199920001479.41716.93534.85645.78648.710301.312540.814101.716178.318586.81132.31159.52004.82937.16242.27408.08651.19875.911444.113395.241.0153.0427.3615.8561.9835.57417.1613.2761.5813.7347.1557.41530.02708.62406.52893.33889.74227.84734.25191.626.241.455.458.934.336.234.334.334.032.33.613.221.321.09.011.34.86.26.76.1财政收入地区构成广东省2005年财政收入1807.2亿元，人均2065.61元（第1位，按人均排序第5位），财政支出2289.07亿元，人均2616.38元（第1位，按人均第10位）。西藏财政收入12.03亿元，人均436.66元（31位，按人均排序31位），财政支出185.45亿元，人均6731.4元（28位，按人均排序第3位）。上海财政收入1417.4亿元，人均8053.41元（第2位，按人均排序第1位），财政支出1646.26亿元，人均9353.75元（第3位，按人均排序第1位）。山东省财政收入1073.13亿元，人均1164.67（第4位，按人均排序第9位），财政支出1466.23亿元，人均1591.31（第4位，按人均排序第22位）。海南财政支出最低，151.24亿元，安徽省人均财政支出最低，1133.55元。第二节公共收入规模分析一、公共收入规模的衡量二、影响公共收入规模水平的主要经济因素三、我国公共收入规模分析一、公共收入规模的衡量（一）公共收入规模指标公共收入总额公共收入占GDP的比重（二）公共收入规模变化指标公共收入增长率公共收入增长的弹性系数公共收入增长边际倾向2009年，全国公共收入68476.88亿元，占GDP的20.4%。比2008年增加7146.53亿元，增长11.7%。我国公共收入增长和占GDP比重变化趋势示意图05101520253035比上年增长（%）占GDP比重（%）比上年增长（%）29.51.22210.219.61722.315.414.921.619.8占GDP比重（%）31.125.522.215.