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WillkommeninHamburg25DiewichtigstenSteuerarteninDeutschland_ch.docSeite1von3德国的主要税种由数目可观的法规、法令、政策和判例组成的德国税收法律体系是最完整、复杂的一个法律体系。税务是一个企业家不愿意也不可能个人亲自处理的。为了避免您在税务中的错误并且合法减轻税务，建议您最好向当地的税务顾问（会计公司）进行咨询。这里简单地介绍主要的税种，使您有个初步的概念。在德国有很多通过折旧费用减少税务的合法的可能性。往往企业最终缴纳的税务会低于官方的税率。所得税（Einkommensteuer）所得税是企业家的“个人“税务，它建立在企业收入以及支出情况上。所得税基于必须纳税的收入。对于一个企业来说，它以企业盈利为尺度。所得税法对收入做了七种分类:来自农业，林木业的收入，来自工商业的收入，来自个体经营的收入，来自非个体经营的收入，来自资本资产的收入，来自租金，版税以及在所得税法第22条中规定的其他收入来源(比如退休金，私人转让)。从2005年开始，年收入高于7664欧元就必须缴纳所得税。根据所得收入，所得税的比例由15%开始递增，在所得税的基础上还要加上5.5%的团结税，必要时还要加上教堂税。增值税（Mehrwertsteuer）也称营业税(Umstazsteuer)所有的工商业者以及多数的独立职业者(除去医生，牙医行医所得的营业额)有义务在给客户发票金额上加上增值税。目前的增值税是发票上纯金额的19%。企业必须向税务局递交营业税报表。另一方面企业可以在自己的营业税所得中扣除企业营业中向其他企业或个人支付的营业税。在德国，对如何填写发票有着一套完整的规定。其中一条就规定了，发票上必须注明发票的接收方，发票的接受方可以从其营业税中扣除这部分支出。发票上除了要注明接受方，提供服务方，发票填写日期，发票号和品名或者服务种类之外，还必须要有发票签发方的税号，WillkommeninHamburg25DiewichtigstenSteuerarteninDeutschland_ch.docSeite2von3营业税编号。除此之外，发票上还应该注明服务时间并且列举服务条目及其税率(19%或者7%)，如果其中包括免税项目，应注明。公司所得稅（Körperschaftssteuer）一家公司，特别是股份公司或有限责任公司，有缴纳公司所得税（也称公司税）的义务。一般的税率为利润的25%。公司所得税中没有类似个人所得税中的可减免部分，盈利以公司的名义缴税。如果企业股东或者合伙人决定支出企业的股利(分红)，那么企业必须向税务局申报并且递交20%的资本收益税。股东或者合伙人必须为50%的分红所得缴纳相应的税款。股东或者合伙人可以将企业预扣的资本收益税折算入个人所得税中。营业税（Gewerbesteuer）在德国进行的一切营业活动，都有义务缴纳营业税。营业税基于商业经营中的盈利(按照所得税法)，根据退还长期贷款的利息不同会有不同的调整。自由职业者如律师、医生、牙医不需要缴纳营业税。确定一个企业的营业税额一般有两个步骤(汉堡州只有一个)。税务局确定一个企业需要缴纳营业税的估计税额，并且通知企业所在辖区。将这个数额乘上企业辖区本身的地区性公司税差比例（Hebesatz）得出所要上缴的营业税。各地区的营业税不同。目前不同地区的地区性公司税差比例一般在200%到490%之间，联邦的平均数大约为430%，这个数字体现为营业税大概是17%。值得注意的是，一人企业或者合伙公司可以有最高额大约为49000欧元的免税金额。一人企业或者合伙公司的营业税可以算在企业者或合伙人所得税内缴纳。对股份公司和有限责任公司来说，没有免税金额。于此相应，股东或者合伙人也不能把营业税算在所得税内缴纳。WillkommeninHamburg25DiewichtigstenSteuerarteninDeutschland_ch.docSeite3von3如果企业在不同地区有分部，上文提到的估计税额将会根据企业的分部分摊到各处。每个分部支付其所在辖区的部分营业税。