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浙江华友钴业股份有限公司税务发票知识培训1、税务机关规定的有效票据有哪些？解答：根据国家相关法规规定，有效票据是指税务机关监制的各类发票和和财政部门监的各类行政事业性收费单据，包括普通发票、行政票据、增值税专用发票等等。2、发票（有效票据）的开具和填写有哪些规定？解答：（1）票据上必须标记税务机关或财政主管部门监制章，但发票为定期换版已作废的除外。行政事业性收费、政府性基金收据，要有省票据专用章。（2）发票必须是发票联和报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。一式几联的原始凭证，报销联必须是复写的。（3）发票内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。（4）印章要齐全，须有收款单位公章(或收款专用章)及收款人签字(章)；事业单位的收据，要有财务专章；对于小规模经营者，个体户等确实无法开据合法票据的，可以由税务部门代开。（5）票据要完整，发票（收据）内容不得有涂改；开票内容和发票使用用途要相符。（6）对于在允许范围内进行更正的发票（收据），要加盖更正单位相应印章；3、如何识别假发票？解答：普通发票的特征；从1997年1月1日起，全国更换使用具有统一防伪措施的新版普通发票具有：（1）、采用专用水印纸印刷，水印图案为菱形，中间标有SW字样，发票联不加印底纹。（2）、制章和发票号码采用有色荧光油墨套印，印色为太红色，在紫外线照射下为橘红色反应。（3）、不具备使用水印无碳压感条件的地区，可暂时使用无水印普通无碳压感纸印制的发票联，但发票监制章及发票号码采用有色荧光油墨套印等三个特征。（4）采用防伪鉴别仪器，就是大家通常熟悉的钞票防伪仪，可以用防伪仪的紫外线灯照一下，看看发票上有没有荧光防伪标志。（5）有些新版发票仍采用彩色纤维纸制作，发票正面和背面分布着目视能见的细小彩色纤维丝，同时有一些目视不能见的无色纤维丝在紫光灯照射下呈蓝色荧光反映。目前发现的假发票，一类是伪造的，另一类是变造的。伪造的，其纸质、字体、防伪图案、版面印色等均不同于真发票，在其印制的联次、字轨号码或将订顺序上，经常出现混乱和错位现象；变造的发票，是在真发票上采用刮、擦、挖补等手段，更改或增添发票上的有关内容。目前由于违法分子制造假发票的技术也在不断提高，许多假发票依靠肉眼或仪器很难判断。因此，除要掌握一些必要的鉴别假发票的技巧以外，还需要注意以下事项。一是到正规厂家购买物品或消费。一般来说，凡是办理了营业执照、税务登记证的合法经营商户，均从税务部门领取发票。也就是说，这些单位有正规的发票来源，一般不会开出假发票。二是开具发票时，票面各项指标要填写清楚，尤其发票上的印章要和其相符。4、什么是增值税？解答：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。从计税原理而言，增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税，所以称之为“增值税”。在增值税的实际操作上采用间接计算办法，即：从事货物销售以及提供应税劳务的纳税人，要根据货物或应税劳务销售额，按照规定的税率计算税款，然后从中扣除上一道环节已纳增值税税款，其余额即为纳税人应缴纳的增值税税款。这种计算办法同样体现了对新增价值征税的原则。5、增值税征税范围范围有哪些？解答：现行增值税的征税范围包括：（一）销售或者进口的货物货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。（二）提供的加工、修理修配劳务加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，合其恢复原状和功能的业务。增值税的征税范围总的来讲，包括上述（一）、（二）两大项，但对于实务中某些特殊项目或行为是否属于增值税的征税范围，还需要具体确定6、增值税税率有几种，基准税率是多少？解答按照增值税规范化的原则，我国增值税采取了基本税率再加一档低税率的模式。一、基本税率增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，除低税率适用范围和销售个别旧货适用征收率外，税率一律为l7％，这就是通常所说的基本税率。二、低税率增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率计征增值税，低税率为13％。（1）．粮食、食用植物油、鲜奶；（2）．暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、自来水（不含自来水生产厂）；（3）．图书、报纸、杂志；（4）．饲料、化肥、农药、农机(不包括农机零部件)、农膜；（5）．盐（2007年9月1日起施行，指主体化学成分为氯化纳的工业盐和食用盐）；（6）.音像制品和电子出版物；（7）.国务院规定的其他货物。另外，今年实行新增值税条例有所变动，对金属矿产品和非金属矿产品恢复按17%的税率计算增值税，对小规模纳税人减按3%的税率进行征收。7、什么是增值税发票？解答：增值税发票一般指增值税专用发票，是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。增值税发票所记载的税额作为进项税是允许企业在国家政策范围内进行销项税抵扣的，因此增值税发票的取得，也就意味者企业可以少交增值税。（实际上是采购价格的一部分用来充抵应交税金）所以一般纳税人企业为了偷逃增值税就采用购买增值税票的方法少交税.发票取得者就会给开票者一定好处费,就是这样子了.还有的企业在享受税收优惠政策后,也会大量开具增值税票给没有实际发生业务的人增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。另外，为加强对增值税一般纳税人（以下简称“一般纳税人”）开具普通发票的管理，全面监控一般纳税人销售额，税务总局将一般纳税人（不含商业零售，下同）开具的普通发票纳入增值税防伪税控系统开具和管理，亦即一般纳税人可以使用同套增值税防伪税控系统同时开具增值税专用发票、增值税普通发票和废旧物资发票等，业务经办人员要注意，增值税普通发票和专用发票的区别。8、问：增值税应纳税额如何计算？解答:做为一般纳税人，应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额。增值税一般纳税人当期应纳税额的多少，取决于当期销项税额和当期进项税额这两个因素。在分别确定销项税额和进项税额的情况下，就不难计算出应纳税额。应纳税额=销项税额-进项税额从以上公式可以看出，我们在采购应税货物时，如果应该取得而没有取得相应的增值税发票，则相关的进项税额就有可能进入我们的产品采购成本，而减少相应税款的抵扣，给公司造成损失。9、问：增值税销项税额如何计算解答销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。销项税额的计算公式为：销项税额=销售额×适用税率销项税额是增值税条例中的一个概念，从定义和公式中我们可以知道，它是由购买方支付的税额；对于属于一般纳税人的销售方来讲，在没有抵扣其进项税额前，销售方收取的销项税额还不是其应纳增值税税额。销项税额的计算取决于销售额和适用税率两个因素。适用税率在前已有说明，此处主要介绍销售额。需要强调的是，增值税是价外税，公式中的“销售额”必须是不包括收取的销项税额的销售额。10、如何通过报价计算实际采购成本？问：假如一家生产设备的供应商对一台设备的报价是10000元，其销售额（采购成本）是多少，我们可以取得的进项税额是多少，公司应该付多少钱？解答：增值税是价外税，对于销售方来说，其销售额一般是不含税价格，商品的报价根据商品和类别、购买客户及地区商业习惯的不同，客户所报价格可能是含价格或不含税价格，所以在签定合同时要对其进行明确，以防产生不必要的商业纠纷。上述一万元，如果为不含税价格，需要另加17%的增值税率，我方实际购买成本为10000元，实际付款11700元（10000+10000*17%）；如果上述报价为含税金额，销售方的销售额为8547（10000/1.17）元，销项税为1453（8547*17%）元，我方实际采购成本为8547元，实际支付10000元。对方的销项税额对于我方来说，除按规定不得抵扣的商品以外，就是我方的进项税，可用来抵扣我方的销项税额。11、问：我们所说的价款一般包含哪些内容？解答：我们所说的价款，对于销售方来说就是销售额。正确计算应纳增值税税额，需要首先核算准确作为增值税计税依据的销售额。销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方(承受应税劳务也视为购买方)收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用(实属价外收入)是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、，代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。凡随同销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。但下列项目不包括在内：1．向购买方收取的销项税额。2．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。3．符合条件的代垫运费：所以我们在签定合同时，要明确运费及其它相关费用是不是全部包含在价款中，有无其它约定等。12、采购时为什么要取得增值税发票？取得相关发票对我公司有什么影响？问：业务人员在进行采购业务时，公司有无要求一定向对方索取增值税专用发票，是否索取增值税增值税发票对我公司有什么影响？解答：公司采购价格报价中一般都是含税价格，即价格中包含商品的实际销售额以及代收的增值税额。如果不能取得增值税专用发票，相关的增值税额就不能抵扣，就会加大我公司的采购成本。所以我们在商业活动中，应当尽量争取取得增值税专用发票，降低我们的采购成本，但是由于商业活动的复杂性，一味要求所有采购活动都开具增值税专用发票也是不现实的。对于小规模纳税人，如果其报价不高于一般纳税人所报的不含税价格，即使不开具增值税专用发票，对于公司也是有利的，在实际工作中，也可要求小规模纳税人向税务局代开3%的增值税发票，进一步降低我们的采购成本。另外，对于一些经营非增值税应税项目的商家，强求他们开具增值税专用发票是不合理的。13、问：增值税专用发票开具范围有哪些规定？解答：一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)、应税劳务，根据增值税细则规定应当征收增值税的非应税劳务(以下简称销售应税项目)，必须向购买方开具专用发票。下列情形不得开具专用发票：(一)向消费者销售应税项目。(二)销售免税货物。增值税一般纳税人销售免税货物一律不得开具专用发票(国有粮食购销企业销售免税粮食除外)。如违反规定开具专用发票的，对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税，不得抵扣进项税额，并按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的有关规定予以处罚。(三)销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务。(四)将货物用于非应税项目。（用途改变？）(五)将货物用于集体福利或个人消费。(六)提供非应税劳务(应当征收增值税的除外)、转让无形资产或销售不动产。****购买无形资产？？？？？软件向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具专用发票。另外，国家税务总局还规定，自1995年7月1日起对商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用的部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票；14、问：什么样的代垫运费可以不用开具增值税发票，代垫运费的开票方式不同，对我公司的利益有什么不同的影响？答：凡符合以下条件的运费发票，可以不在销售方的销售额中反映。(1)承运者的运费发票开具给购货方的；(2)纳税人将该项发票转交给购货方的。符合条件的运费发票，我方可以按全部金额抵扣7%。如，我公司购买一批货物，其中运费在价格中占有很大的比重，且运货业务是由第三方提供，假设运费为10000万。第一种方式运