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第三单元收入与分配第八课财政与税收考点概览考向定位8、财政与税收（1）财政①财政收入及其构成②影响财政收入的主要因素③财政支出及其构成④财政收支平衡⑤财政的作用（2）税收①税收及其基本特征②增值税和个人所得税③依法纳税1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用2016年高考共9次命题，选择题3次，非选择题1次征税种类含义基本特征强制性无偿性固定性流转税所得税资源税财产税行为税——增值税——个人所得税纳税必要性取之于民,用之于民（性质）权利和义务相统一（关系）国家职能实现的基础（作用）违反税法行为：怎样做偷、欠、骗、抗税收国家个人财政收入的主要来源（地位）财政作用支出收入来源影响因素(税利债费)—经济建设科教文卫、行政管理和国防社会保障、债务促进社会公平改善人民生活物质保障促进资源合理配置国民经济平稳运行经济水平分配政策关系收＞支,有节余收＜支,有赤字收＝支,平衡主要来源１、财政的基本含义（１）含义：国家的收入和支出（２）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有强制性）社会产品分配（具有社会性）（３）内容：国家对社会产品的分配（４）本质：是一种分配关系（５）目的：国家履行对内对外职能考点一、财政收入及其构成国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划是国家财政的主要环节。结果国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。思考：国家可以随意收入和支出吗？2、国家预算与国家决算财政部长全国人民代表大会报告审查批准国家决算国家预算国家的决算要向全国人大汇报以接受审查监督国家的预算要由全国人大批准才具有法律效力2、组织财政收入的具体形式（来源）：税收收入利润收入债务收入其他收入90%以上最主要的形式简称：税利债费考点二、财政收入思考：财政收入越多越好？越少越好？1、含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。3、影响财政收入的主要因素经济发展水平（基础）分配政策表现经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根与叶、源与流）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展措施根本途径：加快经济发展，大力增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长。国家——应当制定合理的分配政策，既保证国家财政财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好考点二、财政收入•[2014•新课标全国卷Ⅰ]财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()•A．大幅度提高税率•B．大力发展实体经济•C．提高职工工资水平•D．扩大资本市场规模•财政支出的构成（１）经济建设支出。基本建设支出、企业挖掘改造资金、地质勘探费用、支援农村生产等-——有利于国家集中力量办大事。（２）科学、教育、文化、卫生事业支出。主要包括这些单位的人员经费支出和设备购置、维护及公务费用支出。（３）行政管理和国防支出。这是指国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设等方面的支出。（４）社会保障支出。国家财政为公民提供的社会保险、社会救助和社会福利的各种费用。（５）债务支出。这是指财政用于偿还国家各种债务本息的支出。考点三、财政支出及其构成收入=支出财政收支平衡支出收入收入支出财政盈余财政赤字１、财政收支的三种情况：财政收支关系含义影响财政收支平衡略有盈余或略有赤字财政资金得到了比较充分的运用，能促进经济的发展财政盈余收入大于支出意味着财政资金没有得到有效的运用，对经济建设和发展不利财政赤字支出大于收入可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济的发展；但在经济发展缓慢的情况下，适当扩大财政赤字，则不会引发通货膨胀,而能扩大内需，拉动经济增长。财政收支关系的三种情况及其影响要辩证地看合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。（手段与目的）•【拓展思维】财政赤字与通货膨胀的关系财政赤字通货膨胀区别含义不同指当年的财政支出大于财政收入的部分指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象原因不同是由财政支出大于财政收入所致是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的联系财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀•对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。考点五、财政的作用（重点）体现了财政的什么作用？１、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障•财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，促进社会和谐稳定。投资风险大资金投入大建设周期长利润不高（完全由市场调节）（国家财政支持建设）个体不愿投资基础设施投入严重不足国家财政支持改善资源配置国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通信，水利等）、地区（农村、区域）建设，有助于资源合理配置。政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。３、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用P66原因：经济增长滞缓，需求不足（即经济正常运行主要受需求不足制约时），通货紧缩，物价下跌，企业利润下降，失业增加。扩张性财政政策措施：增加经济建设支出减少税收目的：刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长,给经济“升温”。原因：经济过热，需求过旺，供给不足（即经济正常运行主要供给能力制约时），物价全面、持续上涨，通货膨胀。紧缩性财政政策措施：减少财政支出增加税收目的：抑制总需求，降低物价，给经济“降温”。【特别提示】扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时措施增加支出、减少税收减少支出、增加税收目的刺激社会总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡。【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策区别原因经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象对策增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支联系采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况考点五、财政的作用（重点）财政政策货币政策区别含义不同政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制，使之与流通中实际需要的货币量相符所采取的指导方针及其相应的政策措施内容不同财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等制定者国家财政部中央人民银行联系①二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；②在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性。【知识拓展】财政政策与货币政策比较【思维拓展】经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况对策财政政策货币政策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨考点五、财政的作用（重点）扩张性财政政策和积极的货币政策增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率减少财政支出、增加税收、抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性财政政策和从紧的货币政策1、发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。2、财政政策与货币政策的运用都是逆向调节如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。【注意】作用表现联系实际促进社会公平、改善人民生活的物质保障通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件、教育条件、医疗条件类材料促进资源合理配置通过财政支持某些行业、地区建设基础设施、大型工程，支持农村和区域发展促进国民经济平稳运行通过财政政策实现社会总供给与总需求基本平衡国债发行量、税率调整、稳定物价、调节市场需求等材料〖易错辨析〗1、以发行债券的方式支持扶贫，可以减少政府扶贫资金的支出。政府债券需要通过财政资金偿还,债券发行意味着财政支出增加。2、政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。国债以国家税收作为担保，偿还国债的主要资金来源是税收。3、增加财政收入的合理措施是大幅度提高税率。增加财政收入的合理措施是促进经济发展。4、适度的财政赤字可以增加社会总供给。增加财政赤字意味着加大财政支出，有利于增加社会总需求。5、财政支出增加必然会导致财政赤字规模扩大。在财政收入水平一定的情况下，财政支出增加，意味着赤字规模扩大，但是伴随经济发展，财政收入增加，财政支出增加不会导致财政赤字规模扩大。〖重难突破〗问题1全面理解影响财政收入的因素财政部2017年7月14日公布了2017年上半年我国的财政收支情况。上半年全国财政收入较快增长，是我国经济运行稳中向好的综合反映，1至6月累计，全国一般公共预算收入94306亿元，同比增长9.8%。税收收入80074亿元，同比增长10.9%；非税收收入14232亿元，同比增长4.4%。2017年上半年导致我国财政收入增长的因素有哪些？经济持续健康发展；税收收入的增加等问题2全面认识财政在国民经济发展中的作用2017年以来，我国积极推进财政资金统筹使用，教育支出15346亿元，科学技术支出2905亿元，社会保障和就业支出14803亿元，医疗卫生与计划生育支出8623亿元，农林水支出8060元。2017年财政支出发挥财政的哪些作用？①教育支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出，发挥了财政促进社会公平改善人民生活的物质保障作用。②科学技术支出、农林水支出，发挥了财政促进资源合理配置的作用③通过财政资金的统筹使用，发挥了财政促进国民经济平稳运行的作用。〖命题探究〗命题点一财政收入﹝典型例题1﹞[2017全国1卷]2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家扶贫工作重点县的资金缺口，该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以（）A、扩大扶贫资金的使用范围B、减少政府扶贫资金的支出C、拓宽扶贫资金的筹措渠道D、促进扶贫资金的精准运用C﹝变式训练1﹞要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是（）A、大