销售及财务成果核算岗位职业技能实训

销售及财务成果核算岗位职业技能实训销售及财务成果核算岗位描述•在实际工作中，销售核算岗要求具有良好的会计职业道德、坚持客观真实的原则、维护财经纪律、对企业有较强的责任感，熟悉会计制度与法律法规；能够熟练操作计算机，尤其是office办公文档，如WORD、EXCEL；能熟练进行产品销售业务的账务处理、销售及财务成果核算岗位职责•根据商品销售收入的确认条件区分不同结算方式确认收入的实现（交款提货方式、采用托收承付或委托收款方式、采用预收款方式、销售商品需要安装或检验、采用支付手续费方式委托代销等）•以从购货方已收或应收的合同或协议价款准确进行销售收入计量，注意现金折扣和商业折扣的不同•及时进行销售收入实现账务处理（会计凭证填制、明细核算）•销售退回的账务处理•按月汇总应税收入，根据计税标准和规定税率计算确定应纳税费额，并进行会计凭证编制和账簿登记•月终根据销货发票及产品出库单等汇总本月各种产品实际销售数量，并与销售部门有关资料进行核对根据存货发出计价方法确定本月销售产品的单位成本和总成本•月汇总一次计算确认结转当期应计的营业成本（销售成本），并进行会计凭证编制和账簿登记•会计期末（按月），将汇总的本期取得的收入及其确定的营业成本、营业税金及附加转入“本年利润”账户，以结转形成利润并于年末进行利润分配相关事项销售及财务成果岗位主要业务流程技能训练要求•实训过程必须符合会计规范化的要求，学生在进行会计实训时，态度在端正，目的要明确，作风要踏实，操作要认真，以一个会计人员的身份参与实训。•1、准确确认收入实现的时间；正确编制在不同结算方式条件下收入实现的会计凭证；•2、编制主营业务成本计算表，准确计算并结转销售成本；•3、准确计算并结转主营业务税金及•4、准确核算当期销售费用。企业概况：•（公司注册登记时间是2009年9月，营业时间从10月开始）•公司名称：安顺市黄果树新创公司•公司地址：安顺市黄果树城南路188号•公司注册资金50万元•法人代表：王天一•开户银行：中国工商银行安顺黄果树支行行号3703•账号：583-803366•税务登记号：603001112295•联系电话：[phone]•财务部门构成：•经理：赵红艳会计：朱刚出纳：陈婷•公司属增值税一般纳税人，企业生产甲、乙两种产品，需要用A、B两种原材料。实训任务•（1）依据各项经济业务填制有关原始凭证；•（2）依据有关原始凭证填制记帐凭证；•（3）月末按实际成本结转主营业务成本。•（4）计算结转本月未交增值税•（5）按本月应交增值税计提城建税、教育费附加。2010年12月份该公司发生有关销售及利润业务资料•（1）12月1日销售甲产品100件，单价120元；收到支票，将有关款项存入银行。•购货单位：安顺永峰煤焦有限公司，纳税人识别号：•210422100215631；地址：安顺市西秀区太平小区16号；电•话：3222563；开户银行：工商银行太平小区分理处；账号•456224-22。•要求：完成开具增值税专用发票；商品出库单等凭证；编制销售记账凭证；贵州省增值税专用发票No08905860发票联校验码：开票日期：2009年12月日购货单位名称密码区第一联：发票联购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证纳税人识别号地址、电话开户行及账号货物或应税劳务名称单位数量单价金额税率金额千百十万千百十元角分%百十万千百十元角分17合计5税合计（大写）销货单位名称安顺市黄果树新创公司备注纳税人识别号603001112295地址、电话黄果树城南路188号0853－3765606开户行及账号安顺工商银行黄果树支行583-803366收款人：复核：曲长开票人：张轩表1-1/3此联是开户银行交给持（出）票人的回单工商银行进账单（回单）12009年12月日收款人全称安顺市黄果树新创公司付款人全称账号583-803366账号开户银行安顺工商银行黄果树支行开户银行金额人民币（大写）亿千百十万千百十元角分票据种类转支票据张数1票据号码复核记账2010年12月1日表1-2/3产品出库单1存根联制表日期2009年12月1日产品名称甲产品型号单位件数量单价单位成本75提货单位经办人张宇主管记账保管员王芳表1-3/3（2）12月6日，销售甲、乙两种产品，并办妥托收手续。贵州省增值税专用发票No08905862发票联校验码：开票日期：2009年12月6日购货单位名称都匀宏宇公司密码区第二联：记账联销售方核算增值税销项税额的记账凭证纳税人识别号803001112275地址、电话都匀桥头堡125号开户行及账号都匀桥头堡办事处0325-789523货物或应税劳务名称单位数量单价金额税率金额千百十万千百十元角分%百十万千百十元角分甲产品件350012042000000177140000乙产品千克280013537800000176426000合计￥79800000￥135660005税合计（大写）玖拾叁万叁仟陆佰陆拾元整（小写）￥933660.00销货单位名称安顺市黄果树新创公司备注纳税人识别号603001112295地址、电话黄果树城南路188号0853－3765606开户行及账号安顺工商银行黄果树支行583-803366收款人：复核：曲长开票人：张轩销货单位：（章）表2-1/5中国工商银行转账支票存根ⅩⅣ00000000附加信息出票日期2009年12月6日收款人：安顺运输公司金额：2500.00用途：代垫运费表2-2/5委托银行收款结算凭证（回单）1委托日期：2009年12月6日业务类型委托收款（□邮划、□电划）托收承付（□邮划、□电划）此联作收款人托收回音付款单位全称都匀宏宇公司收款单位全称安顺市黄果树新创公司账号或地址都匀桥头堡125号863-803468账号583-803366开户行行号7893开户行安顺工商银行黄果树办事处行号3703金额人民币（大写）玖拾叁万陆仟壹佰陆拾元整亿千百十万千百十元角分￥93616000款项内容货款托收凭据名称………………………………附寄单证张数2商品发运情况货票号06793合同名称号码110--4577备注：复核记账付款人开户银行签章：年月日付款人注意：1.根据支付结算办法，上列委托收款，如在付款期内未拒付时，即视同全部同意付款，以此联代付款通知。2.如果提前付款或多付款时，应另写书面通知送银行办理。3.如系全部或部分拒付，应在付款期限内另填拒绝付款理由书送银行办理。表2-3/5产品出库单1记账联制表日期2009年12月6日产品名称甲产品型号单位件数量3500单价单位成本75提货单位都匀宏宇公司（销售部门代办托运）经办人张宇主管记账保管员王芳表2-4/5产品出库单1记账联制表日期2009年12月6日产品名称乙产品型号单位千克数量2800单价单位成本84提货单位都匀宏宇公司（销售部门代办托运）经办人张宇主管记账保管员王芳表2-5/5（3）12月9日，上述委托收款款项收到。业务类型委托收款（□邮划、□电划）托收承付（□邮划、□电划）此联作收款人开户银行给收款人按期收款的通知付款单位全称都匀宏宇公司收款单位全称安顺市黄果树新创公司账号或地址都匀桥头堡125号863-803468账号583-803366开户行都匀桥头堡办事处行号7893开户行安顺工商银行黄果树办事处行号3703金额人民币（大写）玖拾叁万陆仟壹佰陆拾元整亿千百十万千百十元角分￥93616000款项内容货款托收凭据名称………………………………附寄单证张数2商品发运情况货票号06793合同名称号码110--4577备注：复核记账付款人开户银行签章：2010年12月9日付款人注意：1.根据支付结算办法，上列委托收款，如在付款期内未拒付时，即视同全部同意付款，以此联代付款通知。2.如果提前付款或多付款时，应另写书面通知送银行办理。3.如系全部或部分拒付，应在付款期限内另填拒绝付款理由书送银行办理。委托银行收款结算凭证（收账通知）4委托日期：2009年12月6日表3-1/14、报销业务招待费。贵州省饮食（娱乐）业定额专用发票发票联NO：00988客户名称：安顺市黄果树新创公司人民币200元收款单位：盖章有效：开票人：王大收款人：张力2009年12月20日贵州省饮食（娱乐）业定额专用发票发票联NO：00988客户名称：安顺市黄果树新创公司人民币100元收款单位：盖章有效：开票人：王大收款人：张力2009年12月20日表4-2/2表4-1/2此联是开户银行交给持（出）票人的回单5、12月12日预收开发区龙宕商贸公司购买乙产品订金2000元存入银行。收款人全称安顺市黄果树新创公司付款人全称开发区龙宕商贸公司账号583-803366账号583-843556开户银行安顺工商银行黄果树支行开户银行安顺市工商银行开发区分理处金额人民币（大写）贰仟元整亿千百十万千百十元角分￥200000票据种类转支票据张数1票据号码复核记账工商银行进账单（回单）12009年12月12日2009年12月12日表5-1/16、12月14日向安顺市龙宕商贸公司销售乙产品150千克，每台售价135元，收到三月期无息商业承兑汇票一张；购买单位：安顺市龙宕商贸公司；地址：安顺市凤西路1号；电话：3222164；纳税识别号：210422200341178；开户银行；安顺市农行塔山分理处；帐号：90268-33；要求：完成开具增值税专用发票；商品出库单等凭证；编制销售记账凭证；贵州省增值税专用发票No08905865发票联校验码：开票日期：2009年12月日购货单位名称密码区第第二联：记账联销售方核算增值税销项税额的记账凭证纳税人识别号地址、电话开户行及账号货物或应税劳务名称单位数量单价金额税率金额千百十万千百十元角分%百十万千百十元角分171合计5税合计（大写）销货单位名称安顺市黄果树新创公司备注纳税人识别号603001112295地址、电话黄果树城南路188号0853－3765606开户行及账号安顺工商银行黄果树支行583-803366收款人：复核：曲长开票人：张轩表6-1/3用途：2009年12月14日产品名称型号规格编号计量单位数量单位成本乙产品千克15084合计记账：保管：王芳主管：经办：表6-2/3库存商品出库单表6-3/3商业承兑汇票2出票日期(大写)汇票号码付款人全称收款人全称账号账号开户银行开户银行出票金额人民币(大写)亿千百十万千百十元角分汇票到期日(大写)付款人开户行行号交易合同号码地址本汇票已经承兑，到期无条件支付票款。承兑人签章承兑日期年月日本汇票请予以承兑于到期日付款。出票人签章7、支付电视台商品广告费。表7-1/2中国工商银行转账支票存根ⅩⅣ00000000附加信息出票日期2009年12月15日收款人：安顺电视台金额：3000.00用途：广告费表7-2/2贵州省行政事业性收费收据收款日期：20091215No000411769交款人支付方式收费项目金额代收项目金额广告费3000.00合计：（大写）叁仟元整（小写）3000.00备注收款单位（印章）收款人（章）0028、12月20日向关岭宏发贸易公司销售甲、乙两种产品，并办妥托收手续。表8-1/5贵州省增值税专用发票No08905862发票联校验码：开票日期：2009年12月20日购货单位名称关岭宏发贸易公司密码区第二联：记账联销售方核算增值税销项税额的记账凭证纳税人识别号310422200341176地址、电话关岭县天河路15号开户行及账号关岭县支行工行北山分理处30268-32货物或应税劳务名称单位数量单价金额税率金额千百十万千百十元角分%百十万千百十元角分甲产品件250012030000000175100000乙产品千克280013537800000176426000合计￥67800000￥115260005税合计（大写）柒拾玖万叁仟贰佰陆拾元整（小写）￥793260.00销货单位名称安顺市黄果树新创公司备注纳税人识别号603001112295地址、电话黄果树城南路188号0853－3765606开户行及账号安顺工商银行黄果树支行583-803366收款人：复核：曲长开