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实训指导书学院经济管理学院专业工商管理课程名称基础会计学教务处制二○一三年八月山东英才学院ShandongYingcaiUniversity一、模拟企业基本情况企业名称：山东阳光有限责任公司企业类型：工业企业注册资本：400万人民币开户银行：中国银行济南市历下区支行账号：0101020304税务登记号：370102169354239联系电话：0531-88954536公司地址：山东省济南市二、模拟企业会计政策简介1．该公司执行新企业会计准则。2.原材料按实际成本计价。3.税费（1）增值税：公司采购材料和销售产品的价格均为不含税价格，增值税税率为17%。（2）所得税：公司适用的所得税率为25%4.职工薪酬：职工福利费的提取比例为14%。本单位职工不需缴纳个人所得税。5.利润分配（1）法定盈余公积提取比例为10%。（2）应付给投资者的利润按可供投资者分配利润的10%提取。三、工作要求1.建立账簿，并登记其期初余额。2.填制部分原始凭证。3.分析原始凭证，并据以编制通用记账凭证。4.根据记账凭证、原始凭证，登记账簿的发生额，并进行结账。5.根据会计凭证、会计账簿编制资产负债表、利润表6.整理、装订会计凭证。四、期初资料、本期业务及其他资料（一）该公司2013年12月初有关资料：账户期初余额表账户名称借方贷方库存现金6000银行存款1190899其他货币资金140400应收票据185200应收账款光明公司680000蓝天公司308000合计988000坏账准备(应收账款)2964预付账款120000其他应收款6000在途物资15760原材料498800库存商品540600生产成本76320长期股权投资540000固定资产6456000累计折旧1758000在建工程636000无形资产1259280递延所得税资产741短期借款560000应付账款新海股份有限公司204100大宇公司118300合计322400应付职工薪酬254400应交税费(增)115636其他应付款11564应付利息14836长期借款1220000实收资本4000000盈余公积1706200本年利润1910000利润分配——未分配利润784000合计12660040126600002013年1-11月份损益类账户发生额科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入8700000其他业务收入49000主营业务成本4740000其他业务成本33000管理费用790000销售费用610000营业外支出666000370705639548781发票专用章“原材料”明细账户期初余额表“库存商品”明细账户期初余额表总账科目明细科目计量单位数量单价金额(元)库存商品甲产品件2100200420000乙产品件1206100120600“生产成本”明细账户期初余额表金额单位：元总账科目明细科目计量单位数量成本项目直接材料直接人工制造费用合计生产成本甲产品件40045200190901203076320（二）本月发生如下经济业务1、3日，采购材料，验收入库。凭1-1山东省增值税专用发票发票联NO5432132开票日期：2013年12月03日购货单位名称：山东阳光有限责任公司纳税人识别号：370102169354239地址、电话：山东省济南市0531-88954536开户银行及账号：中国银行济南市历下区支行0101020304密码区略第三联发票联购货方记账凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额A材料合计千克500020100000.00100000.0017%17000.0017000.00价税合计（大写）人民币拾壹万柒仟元整（小写）￥117000.00销货单位名称：新海股份有限公司纳税人识别号：370705639548781地址、电话：山东省潍坊市0536-4600077开户行及账号：中国银行潍坊市幸福街支行0102023256备注收款人：潘悦复核：张秀贵开票人：张如倩销货单位：（章）总账科目明细科目计量单位数量单价金额（元）原材料A材料千克1130018203400B材料千克980012117600C材料千克1778010177800山东省凭1-2发票号码：5432131供应单位：新海股份有限公司收料单收料单编号：963631材料类别：2013年12月03日收料仓库：材料库编号名称规格单位数量实际成本备注应收实收买价运杂费其他合计单价金额A材料千克5000500020100000.00200.00100200.00合计100000.00200.00100200.00主管：赵宏检验员：郑一保管员：温暖会计：王芸凭1-3山东省公路运输发票2013年12月3日发货单位：新海股份有限公司发站：潍坊站到站：济南站货物名称数量（千克）类别金额（元）A材料5000运杂费200.00合计金额（大写）：人民币贰佰元整收货单位：山东阳光有限责任公司经办人：温暖凭1-4中国银行转账支票存根（鲁）1040372001018031附加信息出票日期：2013年12月03日收款人：新海股份有限责任公司金额：￥117200.00用途：采购A材料单位主管：会计：②会计记账联670705639548782发票专用章37070564532453发票专用章2、4日，收到前欠货款。凭2-1中国银行委托收款凭证（汇款依据或收款通知）4委托日期2013年12月04日付款人全称光明公司收款人全称山东阳光有限责任公司账号8306613222账号0101020304开户银行中行文化路支行开户银行中国银行济南市历下区支行托收金额人民币（大写）陆拾捌万元整千百十万千百十元角分￥68000000款项内容货款托收凭证名称销售合同附寄单证张数1张商品发运情况已发运合同名称号码04763备注：复核记账上列款项已划回收入你方账户内。收款人开户银行签章2011年12月04日3、8日，采购B材料。凭3-1山东省增值税专用发票发票联NO3296231开票日期：2013年12月08日购货单位名称：山东阳光有限责任公司纳税人识别号：370102169354239地址、电话：山东省济南市0531-88954536开户银行及账号：中国银行济南市历下区支行0101020304密码区略第三联发票联购货方记账凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额B材料合计千克20001224000.0024000.0017%4080.004080.00价税合计（大写）人民币贰万捌仟零捌拾元整（小写）￥28080.00销货单位名称：潍坊大华有限责任公司纳税人识别号：37070564532453地址、电话：山东省潍坊市0536—2600137开户行及账号：中国银行潍坊市四平路支行0102023232备注收款人：刘亮复核：萧雄开票人：王梅销货单位：（章）中行济南支行2011.12.04收讫山东省凭3-2中国银行转账支票存根（鲁）1040372001018032附加信息出票日期：2013年12月08日收款人：潍坊大华有限责任公司金额：￥28080.00用途：采购B材料单位主管：会计：4、9日，发放工资。凭4-1工资结算汇总表制作单位：山东阳光有限责任公司2013年12月单位：元项目部门基本工资岗位工资各种补贴生产奖金应付工资生产车间生产工人70000122005900538093480管理人员3300044002200428043880小计1030001660081009660137360管理部门5600095005200320073900销售部门3600060003200322048420合计195000321001650016080259680凭4-2中国银行转账支票存根（鲁）1040372001018078附加信息出票日期：2013年12月09日收款人：山东阳光有限责任公司员工工资账户金额：￥259680.00用途：支付工资单位主管：会计：5、10日，8日采购的B材料入库。凭5-1发票号码：3296231供应单位：潍坊大华有限责任公司收料单收料单编号：93634材料类别：2013年12月10日收料仓库：材料库编号名称规格单位数量实际成本备注应收实收买价运杂费其他合计单价金额B材料千克200020001224000.024000.00合计24000.0024000.00主管：赵宏检验员：郑一保管员：温暖会计：王芸②会计记账联山东省6、11日，领用材料，生产甲产品2000件。凭6-1领料单位：生产车间领料单编号：625137用途：生产甲产品2013年12月11日仓库：材料库材料编号材料名称及规格计量单位数量成本备注请领实领单位成本金额A材料千克1000010000B材料千克40004000C材料千克35003500领料单位负责人：刘辉领料人：赵洋发料人：刘静制单：孟红伟7、14日，销售乙产品。凭7-1山东省增值税专用发票记账联NO096872114开票日期：2013年12月14日购货单位名称：潍坊大华有限责任公司纳税人识别号：37070564532453地址电话：山东省潍坊市0536—2600137开户行及账户：中国银行潍坊市四平路支行0102023232密码区略第一联记账联销货方记账凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额乙产品合计件1000300.00300000.00300000.0017%51000.0051000.00价税合计（大写）人民币叁拾伍万壹仟元整（小写）￥351000.00销货单位名称：山东阳光有限责任公司纳税人识别号：370102169354239地址、电话：山东省济南市0531-88954536开户银行及账号：中国银行济南市历下区支行0101020304备注收款人：王芸复核：刘岚开票人：洪丽销货单位：凭7-2商品出库单购货单位：潍坊大华有限责任公司2013年12月14日编号：276818商品名称及规格单位数量乙产品件1000会计主管：刘岚保管员：严谨记账：制单：温暖370704169354239发票专用章中行济南支行2011.12.14受理凭7-3中国银行委托收款凭证（回单）委邮委托日期2013年12月14日委托号码567付款人全称潍坊大华有限责任公司收款人全称山东阳光有限责任公司此联是回单账号0102023232账号0101020304开户银行中国银行潍坊市四平路支行开户银行中国银行济南市历下区支行委托金额人民币（大写）叁拾伍万壹仟元整千百十万千百十元角分04￥35100000款项内容货款委托收款凭据名销售合同附单证张数1备注：收款单位开户行盖章2011年12月14日8、领用材料，投产乙产品1600件。凭8-1领料单位：生产车间领料单编号：625137用途：生产乙产品2013年12月20日仓库：材料库材料编号材料名称及规格计量单位数量成本备注请领实领单位成本金额A材料千克24002400C材料千克36003600领料单位负责人：刘辉领料人：赵洋发料人：刘静制单：孟红伟山东省9、29日，销售多余材料。凭9-1山东省增值税专用发票记账联NO096872206开票日期：2013年12月29日购货单位名称：北辰机械厂纳税人识别号：370705198901603地址电话：山东省潍坊市0536-7600027开户行及账户：中国工商银行东方路支行1088000845密码区略第一联记账联销货方记账凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额C材料合计千克30030015.004500.004500.0017%765.00765.00价税合计（大写）伍仟贰佰陆拾伍元整（小写）￥5265.00销货单位名称：山东阳光有限责任公司纳税人识别号：370102169354239地址、电话：山东省济南市0531-88954536开户银行及账号：中国银行济南市历下区支行0101020304备注收款人：王芸复核：刘岚开票人：洪丽销货单位：凭9-2材料出库单购货单位：北辰机械厂2013年12月29日编号276906编号名称及规格单位数量单位成本总成本备注C材料千克300103000.00多余原材料合计3000.00会计主管：刘岚仓库主