内控制度

内控制度内部控制是为合理保证公司经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。其贯穿于经营活动的全部过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，监督等要素，并受企业管理阶层及其他人员影晌。内部控制的目的效果和效率：效果，就是实现组织目标的程度（管理）；效率就是一定资源投入所带来的（取得赢利、利润等）。财务报告的可靠性和完整性：由于财务报表是综合反映企业经验效果和效率的文件，也是企业风险控制的重要依据，因此财务报告应该是可靠和完整的。可靠性是财务记录应完全忠于企业的资产财产状况、经营过程和经营结果，完整性：是财务报告要全面详尽地反映组织的财务状况和经营结果，而非有所保留或有所遗漏。符合相关的法律法规和合同：法律法规和合同的执行可以反映企业的风险。违反法律和合同，会给企业带来罚款、索赔，可能隐含着对企业资产或股东利益严重的危害（诸如转移资产、破坏企业信誉等）资产的安全:资产的保值和增值是企业股东利益的体现，也企业追求的目标。广义地说，保证资产的安全包括维护资产的实物特性、价值水平和增值能力，也即保证企业不因不当行为而损失，不因不当经营而减少，不因不当使用而低效，不因不当处置而贬值。内部控制内容内部控制的重点内容包括：组织结构、岗位职责、人事管理、业务处理流程、货币资金、实物资产、采购与付款、销售与收款、成本费用、工程项目、对外投资、筹资、担保、档案资料管理、信息控制等内容。组织结构：明确组织结构设置与变更的权限，根据规模、性质与特点，采用合理的组织结构形式，设置组织结构和进行部门划分要符合相互牵制原则，确保每项经济业务纵向至少经过上下两级，横向至少经过不相隶属的两个部门。岗位职责：对组织内各岗位职权应以规范文件方式明确划分，确保人人有事做，事事有人做；同时不相容职务要分离，每一项业务不能完全由一人经办，钱、账、物分管，严格的授权和签字制度人事管理：建立健全人事管理制度，对人员的招聘、培训、晋升、奖惩等合理有效的标准和程序。货币资金：货币资金流动和保管业务应建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。内部控制内容实物资产：实物资产流动和保管业务应建立严格的授权批准制度，对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管、保险及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。采购与付款：合理设置采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款和供应商评估等环节的控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。销售与收款：制定商品或劳务等的定价原则、授信标准和条件、收款方式等销售控制程序，加强合同订立、商品发出和账款回收的控制，避免或减少坏账损失。成本费用：建立成本费用控制系统，做好成本费用会计的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。内部控制内容工程项目：建立规范的工程技改项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、招投标、质量会计等环节的控制，防范决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的行为。对外投资：建立规范的对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的控制，严格控制投资风险。档案资料管理:保证会计资料、技术档案、质量记录和其他重要资料的安全完整，限制接近相关资料的人员，并保证相关资料的查阅、复印、借出等受到控制；重要记录进行双备份，两处保存。信息控制:建立会计信息和统计信息控制体系，保证信息的真实、完整、一致，并确保信息传递流畅、授控。做到信息表单连续编号，信息内容有复核，信息处理有反馈财务控制制度目的明确公司财务部门对公司经营中主要业务活动的财务控制职能，财务部门在这些业务活动过程中的控制环节、以及采取的控制手段与方法，从而加强公司的财务收支管理。内部财务控制工作的总体任务通过在公司经营的主要业务活动过程中建立有效的财务控制体系，协助总经理对业务活动的财务性管理，充分发挥财务部的监督职能作用财务控制内部财务控制的目标形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保企业经营管理目标的实现。建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保企业各项业务活动的健康运行。堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护企业财产的安全完整。规范企业会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量。财务控制内部财务控制的内容以会计核算系统为对象，规定会计核算应遵循的原则、方法和程序，以保证会计信息资料的正确性和可靠性。如填制和审核会计凭证制度、复式记帐方法、财产定期盘存、会计稽核检查等。以流动资产、固定资产和其他资产为对象，规定资产购入、验收、保管、维护、领用等部门和环节的职责、权限、手续和程序，以保护资产的安全完整。如材料验收及限额领用控制制度、成品入库和出库控制制度、资产定期清查制度等。以负债和所有者权益为对象，控制企业的资本结构和财务结构。财务控制内部财务控制的方法职务分工控制:各项经济业务的处理程序应有合理分工。授权批准控制:一般授权与特殊授权授权代理人业务记录控制:原始记录凭证传递会计核算记录核对（财物流程）人员素质控制:职责培训考核奖惩全面预算控制:计划职能的体现、日常控制的标准、事后分析的参照、考核的标准、奖惩的尺度财产保全控制:未经授权的人员对财产的直接接触风险控制:风险意识、财务风险、经营风险、复合风险、其他风险、资源整合风险、各风险的关键控制点内部控制的划分货币资金控制系统(1)现金控制系统(2)银行存款控制系统存货控制系统(1)采购控制系统(2)存储控制系统(3)领发控制系统成本费用控制系统(1)经营费用控制系统(2)成本费用控制系统内部控制的划分销售控制系统(1)销售(直营、经销)控制系统(2)销售(超市)控制系统固定资产控制系统(1)固定资产购置控制系统(2)固定资产退出控制系统(3)固定资产折旧控制系统其他（1）信息处理控制系统（2）预算控制、物流管理、人力资源政策货币资金内部控制制取凭证:发生现金收支业务，必须填制或取得原始凭证，作为收付现金的书面证明。签审凭证:业务经办人员在现金收支原始凭证上签字，必要时填清业务内容、用途。部门负责人审核签章。（费用、借支本人签字）审核凭证:会计部门收到有关现金收支业务原始凭证后，由会计主管人员负责进行审核。编制凭证:会计根据审核合规的原始凭证，填制收款凭证或付款凭证，签章后通知办理现金收支事项。（客户收款、付款）收付现金:出纳人员复核收付记账凭证及原始凭证，按凭证所开列金额收付现金，并在凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记。登记日报表:出纳人员根据经过复核的收付记账凭证，登记现金日报表。盘点现金:出纳人员每日营业结束后，给出现金日记账的收支和结余额，清点库存现金实有数，相互核对。货币资金内部控制银行帐户：往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。公司财务按月与银行对帐单核对，未达帐项，应作出调节表，逐笔调节平衡送存银行:对于超过库存限额的现金，并收取现金送存回单。保证所有的现金和支票，在存入银行之前妥善保管。如果收入必须过夜，必须保存在安全设施中。财务印章控制:现金支票、印鉴不能全部由出纳人员保管银行帐户印鉴的使用实行分管并用制。不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时，由其委托他人代管。（系统底层和上层单据对应，库存帐、往来帐、现金银行帐）采购控制采购政策控制目标：明确采购的职责和范围选择供应商控制目标：选择可靠的供应商，以最合理的价格购得质量合格的产品。供应合同控制目标：供应合同的条款有效、经过核准并符合公司政策和国家法规。采购订单处理控制目标：所有采购业务都应被准确地记录和核准收货处理控制目标：只接受定购并符合质量要求的货物，准确记录实际收到的货物。退货处理控制目标：所有退货都应被准确记录并受到监控。发票与收货单验证控制目标：所有发票应与采购收货单相匹配。销售循环内部控制销售循环的职务分离销售定价控制授信额度控制销售发票控制销售费用预算控制应收帐款(坏帐)控制退货控制销售循环内部控制销售循环的文件及记录批准的价目表（当前价目表应该按照要求及时通知顾客）客户订单销售单（销售价格/批准之价目表/订单价格配比一致（计算机））装运单（运输依据、装货的核对功能、装运表编制的分割）销售明细帐（总帐/明细帐一致的独立审核）销售发票（销售订单/装运信息/拟开票信息配比一致（计算机））销售交易文件（销售合同）销售调整控制（样品）销售调整的报告（说明文件）销售调整职责分割（样品及时入帐，仓库帐与系统帐）制定退货、折让、折扣标准及处理流程退货的确认与批准退货会计处理的依据退货的报告收款（按期收款、催款、帐龄分析）存储控制记录文档入库单、出库单、货物卡、盘点记录、工作汇报表及各类仓库报表成品进仓库管理控制库存商品的验收和入库，合理安排库位（安全距离、安全高度、整齐叠位、货卡登记工作）成品出仓管理提货单核准出入物品的名称、规格、数量，准确地收发货货品装卸督促装卸工按指定堆位整齐叠位，轻拿轻放。仓库管理做好仓库日常检查工作，保持良好的卫生状况存货盘点盘点计划：盘点时间安排、人员安排、相关部门配合事项、物资准备、盘点会议及培训、盘点工作注意事项盘点作业流程：初盘、复盘、查核三次盘点由财务针对盘点数据稽核盘点总结及报告：成本费用控制成本：是指公司产品、提供劳务而发生的各种耗费;费用：指公司为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。报销内容规定办公用品的购买、业务招待费、差旅费、租赁费、直营店费用、装饰公司安装费、汽车费用及运营费。固定资产循环内部控制固定资产循环的职务分离资本支出预算控制固定资产验收控制固定资产入帐控制固定资产维修控制固定资产折旧控制固定资产盘点控制固定资产报废清理控制预算控制预算体系建立（项目、标准、程序）预算编制与审定预算指标分解与责任落实预算执行授权预算实施监控预算执行分析与调整预算业绩考核人力资源政策完善的招聘与选拔方针及操作性程序相互牵制原则协调配合原则程式定位原则成本效益原则整体结构原则信息处理控制系统企业的信息系统提供有效信息给适当的人员，通过沟通，使员工能够知悉其营业、财务报告及遵循法律的责任。沟通包括内部沟通和外部沟通。内部沟通：企业邮件、BQQ、CWORK、ERP、DRP。外部沟通：客户厂商、工商税务等。（沟通技巧）分析系统销售分析、存货滞存分析、财务分析乐享生活本真谢谢