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《税务会计》课程教案一、教学要求：通过本课程的学习，应要求学生：1、了解我国税收管理体系；了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理；了解各税种的纳税义务发生时间及纳税义务人；了解各税种的纳税申报及缴纳；了解关税的征收管理；2、熟悉我国现行税收体系；熟悉资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、土地增值税、契税、关税等财产税、行为税税种的计算、征收管理及税收优惠等税制要素的规定；3、熟练掌握：税法的概念、特征及构成要素；增值税应纳税额的计算、出口货物退(免)税、进口货物征税以及增值税专用发票的使用及管理；消费税、营业税的征税范围、应纳税额的计算、几种经营行为的税务处理；应纳税所得额的计算、税收优惠以及税额扣除；个人所得税的所得来源、确定应纳所得税项目、税收优惠、境外所得的税额扣除、税收优惠以及税额扣除；税收征收管理。本课程的实践性很强，因此，在教学过程中，应注重理论联系实际，加强学生对税法知识的理解与运用能力的培养。通过本课程的教学，使学生了解和掌握我国税收法律制度的基本原理和基本内容，并能根据税法的原理、方法进行实务处理。二、课程内容第一章总论教学目的：通过学习，熟练掌握税法构成要素的全部内容；理解税收和税法的关系；了解我国现行税法体系。学习本章后能够把所学知识运用到各个税种中。教学重点：税法的构成要素教学难点：对税率的理解教学内容第一节税法的概念一、税法的定义二、税收法律关系税收法律关系的主体,客体,权利义务的具体内容.三、税法的构成要素纳税义务人，征税对象,征税环节,税目,税率等要素的具体含义。四、税法的分类流转税类，所得税类，财产税类，资源税类，行为目的税类等。五、税法的作用第二节税法的地位及与其他法律的关系一、税法的地位二、税法与其他法律的关系第三节我国税收的立法原则一、从实际出发的原则二、公平原则三、民主决策的原则四、原则性与灵活性相结合的原则五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则第四节我国税法的制定与实施一、税法的制定税收法规的法律级次二、税法的实施第五节我国现行税法体系一、我国现行税法体系的内容现行税法体系的内容，税法的分类。二、我国税收制度的沿革第六节我国税收管理体制一、税收管理体制的概念二、税收立法权的划分三、税收执法权限的划分四、税务机构设置和税收征管范围划分属于国税系统征收的范围，属于地税系统征收的范围。第二章增值税会计教学目的：通过学习，了解一般纳税人认定的标准，熟练掌握增值税的计算；理解增值税的征税范围，熟悉有关增值税专用发票的管理规定；学习本章后使学生具备能根据纳税人的经济行为进行增值税计算的能力。教学重点：七种特殊销售行为的销售额的确定，不得抵扣进项税额的项目。教学难点：对价外税的理解，视同销售行为。教学内容：第一节征税范围及纳税义务人一、征税范围现行增值税的基本征税范围以及属于征税范围的一些特殊项目和特殊行为，包括视同销售的几种特殊行为。二、纳税义务人第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理一、小规模纳税人的认定及管理小规模纳税人的认定标准，小规模纳税人的管理。二、一般纳税人的认定及管理一般纳税人的认定标准、认定办法。三、新办商贸企业一般纳税人的认定及管理第三节应纳税额的计算一、税率基本税率，适用低税率的货物，小规模纳税人的征收率。二、销售税额的计算销售额的确定，七种特殊销售方式下的销售额。三、进项税额的计算准予从销项税额中抵扣的进项税额，不得从销项税额中抵扣的进项税额。四、应纳税额的计算计算应纳税额的公式，时间限定以及几个重要规定。五、小规模纳税人应纳税额的计算第三节出口货物退（免）税及进口货物征税一、我国的出口货物退（免）税基本政策二、出口货物退（免）税的适用范围三、出口退税的计算四、进口货物征税第四节税收征收管理一、纳税义务发生时间二、纳税期限三、纳税地点四、纳税申报第五节增值税发票的适用及管理一、专用发票领购使用范围二、专用发票开具范围三、专用发票开具要求四、专用发票开具时限五、专用发票与不得抵扣进项税额的规定六、开具专用发票后发生退货或销售折让的处理第三章消费税会计教学目的：通过学习，熟练掌握消费税的计算；理解消费税的纳税环节；学习本章后使学生具备能根据纳税人的经济行为进行消费税计算的能力。教学重点：消费税的征税范围，销售、委托加工等环节消费税额的计算。教学难点：销售额的确定，已纳税款扣除的计算。教学内容第一节征税范围及纳税义务人一、纳税人二、征税范围消费税的税目。第二节应纳税额的计算一、消费税的税率消费税的三种税率形式二、销售数量的确定三、从价定率计算办法和从量定额计算办法计税依据，外购应税消费品已纳税款的扣除。四、兼营不同税率应税消费品兼营、兼有不同税目、套装产品等情况的税务处理规定第三节自产自用应税消费品一、用于连续生产应税消费品的含义二、用于其他方面的规定三、组成计税价格的计算组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）第四节委托加工应税消费品应纳税额的计算一、委托加工应税消费品的确定委托加工的含义二、代收代缴税款的规定三、组成计税价格的计算组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）四、委托加工收回的应税消费品的已纳税款的扣除第五节出口应税消费品退（免）税一、出口应税消费品退（免）消费税政策二、出口应税消费品退税的计算三、进口应税消费品应纳税额的计算第六节税收征收管理一、纳税义务发生时间二、纳税期限三、纳税地点四、纳税申报第四章营业税会计教学目的：通过学习，熟练掌握营业税的计算；理解营业税的征税范围；了解营业税的减免。学习本章后使学生具备能根据纳税人的经济行为进行营业税计算的能力教学重点：营业税的征税范围，营业额的确定，营业税的税收优惠。教学难点：营业税征税范围的确定，几种经营行为的税务处理。教学内容第一节征税范围及纳税义务人一、纳税人纳税义务人，扣缴义务人，判断营业行为是否为境内的依据。二、征税范围及税率税目，税率第二节计税依据一、计税依据计税依据的一般规定，计税依据的具体规定。二、应纳税额的计算第三节几种经营行为的税务处理一、纳税人兼有不同税目应税行为二、混合销售行为三、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为四、营业税与增值税征税范围的划分第四节税收优惠一、起征点二、税收优惠规定免征及减免的有关项目。第五节税收征收管理一、纳税义务发生时间二、纳税期限三、纳税地点四、纳税申报第五章关税会计教学目的：通过本章学习，要求学生了解关税的基本征税原理，掌握关税完税价格的审定，具备根据具体经济业务正确计算关税的能力。教学重点：进口货物完税价格的确定教学难点：进口货物成交价格的调整教学内容第一节征税对象及纳税义务人一、征税对象准许进出境的货物和物品二、纳税义务人进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。第二节进出口税则一、进出口税则概况二、税则商品分类目录三、税则归类四、税率及运用进口关税税率，出口关税税率，特别关税第三节关税完税价格一、一般进口货物的完税价格以成交价格为基础的完税价格，进口货物海关估价方法。二、特殊进口货物的完税价格加工贸易进口料件及其制成品，保税区、出口加工区货物，运往境外进行修理或加工的货物。三、出口货物的完税价格四、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算五、完税价格的审定第四节应纳税额的计算一、从价税二、从量税三、复合税四、滑准税第五节关税减免一、法定减免税二、特定减免税三、临时减免税第六节关税征收管理一、关税缴纳二、关税的强制执行关税滞纳金的征收，强制征收。三、关税退还、补征、追征第六章企业所得税会计教学目的：通过学习，熟练掌握企业所得税的计算；理解应纳税所得额和会计利润的关系；了解税收优惠、资产的税务处理。学习本章后使学生具备能根据纳税人的经济行为进行企业所得税计算的能力。教学重点：应纳税所得额的计算，联营企业分回利润、境外所得应纳所得税额的计算，企业所得税的税收优惠。教学难点：准予扣除项目的标准，联营企业分回利润、境外所得应纳所得税额的计算。教学内容第一节征税范围及纳税义务人一、纳税义务人二、征税对象所得额的确定原则，与会计利润的区别联系。第二节应纳税所得额的计算一、税率三档税率二、收入的确定收入确定的基本规定，收入确定的特殊规定三、准予扣除的项目准予扣除项目的基本范围，部分扣除项目的具体范围和标准。四、不得扣除的项目五、亏损弥补亏损弥补的含义，弥补年限和弥补来源的规定。六、关联企业应纳税所得额的确定七、核定征收核定征收企业所得税的使用范围，征收办法。第三节资产的税务处理一、固定资产的计价和折旧二、无形资产的计价和摊销三、递延资产的扣除第四节股权投资与合并分立的税务处理第五节税收优惠第六节税额扣除一、境外所得已纳税额的扣除境外所得税税款扣除限额的计算，定率抵扣的办法。二、境内投资所得已纳税额的扣除分回利润的还原，税收扣除抵免额。第七节税收征收管理一、征收缴纳方法按年计算，分月或者分季预缴，年度终了汇算清缴。二、企业所得税汇算清缴管理办法三、纳税地点四、纳税申报第七章个人所得税会计教学目的：通过本章学习，要求学生了解个人所得税的纳税义务人、所得来源地的认定、应税所得项目，熟悉各项所得的适用税率，能够熟练进行应纳税所得额的计算，掌握个人所得税的计算，并对有关税收优惠和境外所得税额扣除，个人所得税的申报、扣缴有一定的了解。教学重点：个人所取得的各项收入的费用扣除标准，税率，计算中的一些特殊问题。教学难点：个人所得税计算中的一些特殊问题教学内容第一节纳税义务人一、居民纳税义务人居民的含义、纳税义务，临时离境的标准。二、非居民纳税义务人非居民的含义、纳税义务。第二节征税范围一、应税所得项目十项所得的具体内容和确定。二、所得来源的确定来源于中国境内所得的判断。三、税率各项所得适用的税率。第三节应纳税所得额的确定一、费用减除标准各项来源的收入税法均规定了具体的费用减除标准。二、附加减除费用适用的范围和标准三、每次收入的确定四、应纳税所得额的其他规定将所得用于捐赠的，允许从应纳税所得额中扣除规定的比例。第四节应纳税额的计算一、工资、薪金所得二、个体工商户的生产、经营所得三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得四、劳务报酬所得五、稿酬所得六、特许权使用费所得七、利息、股息、红利所得八、财产租赁所得九、财产转让所得十、偶然所得十一、其他所得十二、应纳税计算中的几个特殊问题包括年终奖、年薪、特定行业职工工资、退职费等等特殊问题的计税规定。十三、境外所得的税额扣除第五节税收优惠一、下列各项个人所得税，免纳个人所得税二、下列所得，暂免征收个人所得税第六节税收征收管理一、自行申报纳税需自行申报的情况及纳税期限、申报方式、申报地点。二、代扣代缴代扣代缴的范围，扣缴义务人的责任，代扣代缴期限。三、核定征收核定征收的范围及有关管理规定。四、个人所得税的管理执笔人：徐琦2009年10月25日