编制财务预算情况说明书的方法

编制财务预算情况说明书的方法企业财务预算情况说明书是预算报表编制与预算管理工作情况的说明，它是预算报告的重要组成部分。根据工作要求，企业财务预算报表情况说明书至少应当说明以下主要内容：一、上年度财务预算工作总结对上年度财务预算编制、执行情况进行总结；对比年度财务决算，说明企业上年度预算目标执行情况，并着重分析原因。二、本年度预算工作组织情况预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。三、年度预算编制基础预算编制基础主要包括企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据、所选用的会计制度与政策，以及年度财务预算报表的合并范围、未纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因与对预算的影响等情况。四、年度预算调整标准年度预算调整标准主要应明确企业在何种条件下需要调整年度预算，应具体列明影响企业年度预算的假设或事项、需调整预算的变动幅度、对预算指标的影响等。五、预算年度生产经营主要业务指标预算说明预算年度内生产经营主要指标情况是财务预算报表编制说明的重要部分，主要内容包括：预算年度经济形势的分析预测、预算年度企业主要生产经营业务指标的增减变动情况和比率、年度间主要业务指标增减幅度对比等。企业对预算年度内拟安排的重大投资、筹资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况应进行说明，并对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以说明。六、预算年度主要财务指标预算说明财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析年度间指标变动情况。主要财务指标一般包括：预算年度预计可实现利润、主营业务收支、成本费用控制、人工成本情况、抵押、担保等风险情况、固定资产投资、资金筹集情况等。七、可能影响预算指标的事项说明可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响的事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响的程度。八、预算执行的保障和监督措施预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。九、其他需要说明的情况范本一、首钢股份(000959)2009年度财务预算报告--上海证券报2009-06-0500:00:00.0【文章正文】北京首钢股份有限公司2009年度财务预算报告根据《章程》规定,我们编制了《北京首钢股份有限公司2009年度财务预算》，具体情况报告如下：一、2009年度经营计划安排1、铁钢材产量根据公司原料平衡，2009年铁、钢产量比2008年有一定幅度增长，钢材产量较2008年有所降低。具体安排是：生铁436万吨，同比增长19%；钢454万吨，同比增长8.74%；钢材254万吨，同比降低7.19%。2、主要技术经济指标深化“五算清、五精细”活动，加强管理，落实措施，努力节能降耗，使各项技术经济指标再上新台阶。具体安排是：高炉入炉焦比计划345kg/t，目标330kg/t。煤比计划130kg/t，目标145kg/t。钢铁料消耗计划1078kg/t，目标1075kg/t。钢材综合成材率计划97.06%，目标97.09%。吨钢综合能耗计划690kg/t。二、2009年度财务指标预算安排1、营业收入165亿元，同比减少73.2亿元，降低30.72%。其中：主营业务收入149亿元，同比减少68.3亿元，降低31.43%。2、可比成本降低率3%。三、2009年度资金流量预算安排资金流量预算收入196.161亿元，其中经营收入191.736亿元，资金结转4.425亿元。资金流量预算支出196.161亿元,其中：生产经营性支出182.996亿元，工程项目资金支出5.76亿元,对外投资项目3.445亿元，支付股利2.96亿元，其他支出1.0亿元。四、主要产品产量、主要技术经济指标及资金收支预算具体安排见附表以上预算报告，提请董事会审议。该预算报告董事会通过后，需提交股东大会批准。附：1、2009年主要指标计划安排表2、2009年资金收支预算表北京首钢股份有限公司二○○九年四月十五日范本二：湖南山河智能机械股份有限公司2009年度财务预算报告一、预算编制说明本预算报告是公司本着谨慎性原则，结合市场和业务拓展计划，在公司的预算基础上,按合并报表的要求，依据2009年预算的产量、销售量、品种和规格等生产经营计划及销售价格编制。本预算报告的编制基础是：假设公司签订的供销合同均能按时按计划履行。本预算报告充分考虑了金融危机、市场需求、销售价格及汇率等因素对预算期的影响。本预算报告包括公司及下属全资及控股、参股公司：无锡河山液压机械制造有限公司、长沙山河液压附件有限公司、安徽山河矿业装备股份有限公司、湖南山河科技股份有限公司等二、2009年经营目标在国家启动4万亿元投资计划和出台装备制造业振兴规划等刺激措施，以及为配合大规模投资，国家施行较为宽松的货币政策等利好影响下，对工程机械行业走出低谷注入了动力。2009年公司预计国内销售同比2008年度将有一定增长。2009年经营目标预计：实现销售收入140,000万元，实现净利润10,370万元，分别同比上年增长11.59%和99.56%。三、利润预算表单位：人民币万元序号项目2008年实际2009年预算增减率(%)1主营业务收入125,457.01140,00011.592主营业务成本92,284.51105,00013.783营业税金及附加178.19500180.64销售费用11,792.369,500-19.445管理费用11,604.009,100-21.586财务费用2,458.414,10066.777资产减值损失1,439.581,000-30.548投资收益21.480-100.009营业利润5,721.4410,80088.7610营业外收入1,321.051,55017.3311营业外支出2,889.21150-94.8112利润总额4,153.2812,200193.7413所得税费用-1,043.261,830275.4114净利润5,196.5410,37099.5615每股净利润0.18960.378199.42四、特别提示1、公司在2008年10月与淮北市东兴建设投资有限责任公司共同出资设立安徽山河矿业装备股份有限公司，公司占70%的股权。该公司在预算期内属建设期，可能实现的销售收入与销售成本及费用支出趋近。公司全资子公司无锡河山液压机械制造有限公司已开始逐步向公司提供部分液压元器件，但考虑到无形资产摊销及其他因素影响，该公司在预算期内可能仍然亏损。鉴于上述两公司实际情况，综合公司其他控股、参股公司的生产经营情况，预算期内公司可能无投资收益。2、本预算报告不代表公司盈利预测，仅为公司生产经营计划，能否实现取决于经济环境、市场需求、汇率变化等诸多因素，具有不确定性。湖南山河智能机械股份有限公司二〇〇九年四月二十三日范文三：年度经营计划书第一部分公司概况l组织结构××公司成立于1972年，主要从事体育运动产品的生产、销售与服务，1999年总销售额达54亿元。公司按“利润中心”的原则进行组织，下设各事业部，具体组织结构如下图所示。2经营方针该公司的经营方针是：(1)本公司是制造名牌运动用品的公司，必须担负引导潮流的任务。(2)本公司要增进顾客的利益及为顾客服务。(3)本公司要充分为员工着想，关心每个人的成长，按能力支付高额工资。(4)本公司要通过为顾客服务与增进员工的福利，以求公司的成长，进而获得本行业的领导地位。3事业部经营计划制订程序(1)准备通常在每年9月中旬，根据该年的实绩与预测，提出次年度的展望，由各部门经理向总经理提出报告。(2)指示方针（略）××公司组织图总经理根据该项展望，于每年10月指示次年度的方针。①拟定方隶由各部主管以上管理人员共同拟定方案(11月中旬)。由总务部综合整理。②审议、调整11月中旬，由各部主管以上负责审议、调整。③决定总经理经过半个月的充分研究后，于11月底作出决定。(3)各事业部主管负责制订事业部经营计划。在制订计划时，必须再一次了解公司拟定的“长期综合经营计划”以及“长期销售计划”(见表6一27)。表6—27长期综合经营计划（略）表6—28长期销售计划表（略）第二部分财务部方针与计划l长期展望(1)就整个公司的结构而言，各事业部均已明显地呈现出分离而独立的形态，如何彻底实施利润中心制是穿司的长期目标。(2)为达成这一目标，财务部应厦时提供资料与意见，以便监督指导事业部的工作。：22002年度的工作总结病假或辞职会计人员不断增加。新员工工作不熟练，但未有重大事故。32003年度的方针(1)各事业部的独立计算厦其资料，必须迅速正确。(2)做好职务等级制度、住宅补贴制度、贷款发放制度和其他福利制度的制定工作。(3)流动比率达loo％以上，速动比率达200％以上。4组织与作业状况(见下图)（略）财务部组织与作业状况第三部分研究发展部方针与计划l长期展望(1)从整个公司状态来看，研究与开发已进入系统展开的阶段。因此要不断招聘优秀人才，增加研究开发力量。(2)设计室主任必须做好指挥调度和检查工作情况的工作。22002年度的工作总结(1)人员虽然增加，但与业务的联系不够紧密。希望能加强主营产品的开发工作。(2)召开市场部与设计室之间的协调会。32003年度的方针扩大设计室每个员工的工作内容。其方法就是使每人做不同工作，即提供课题，令其整理出有益于业务的想法，然后在定期召开研究会中进行讨论。第四部分网球拍事业部方针与计划1长期展望(1)随着社区网球场的普遍设立，球拍市场已不再限于青少年阶层。根据本公司去年的市场调查，网球训练班的报名人数，女性和男性都分别增加30％～35％。(2)过去三年中网球俱乐部新增54家，85％财务状况都令人满意。预计未来五年中，每年增长15％一20％。22003年度的方针(1)3月份主办一项社区网球邀请赛，5、7月份分别赞助公务人员与“青商杯”两项比赛。(2)羽毛球拍生产线有取消打算，试评估以投入开发网球拍系列。(3)组织与作业状况(见下图)。（略）网球拍事业部的组织与作业状况第五部分运动套装事业部的方针与计划l长期展望(1)由于人们的工作时间都在不断地减少，因而运动产品的市场将不断扩大。(2)社会的进步，除带来人才投入的减少外，更大的冲击是新技术的发展与发明、化工技术的整合及天然原料衍生的新产品，这将使行业发生深刻的变化。若不能在这场技术、原料战中领先，公司将面临生存和发展的危机。22003年度的方针(1)样式、潮流推陈出新。本公司将配合三年后雅典奥运会的来到，推出奥运系列。（略）运动套装事业部的组织殛作业状况(2)推出奥运广告系列，在国内外塑造国际名品的高级形象。(3)组织与作业状况(见上图)。(4)运动套装事业部损益计划书(见下表)。表629运动套装损益计划书（略）第六部分制鞋事业部的方针与计划l长期展望(1)本公司考虑三年内在东南沿海设厂生产。(2)鉴于运动、休闲成为时尚，以及购买人口趋于年轻化，所以准备全力开发10～17岁厦18～22岁的运动休闲鞋市场。2年度方针(1)积极开发海外销售市场。(2)广告、销售网点、连锁店的可行性评估。(3)建立员工良好的人际关系。(4)组织与作业状况(见下表)。（略）制鞋事业部组织与作业状况（5）制鞋事业部损益计划书（见下表）（略）第七部分运动防护用品事业部的方针与计划l长期展望(1)由于保健观念的发展，本事业部去年的年增长率高居全公司之首，达150％。(2)防护配件如护膝、护腕、头带等，不但能防止运动伤害外，还具有美观的效果。敌除讲求实用性外，色彩、样式也是重点。22003年度的方针(1)加强与专卖店的销售渠道。(2)预定于下半年度推出防护系列A套与B套。3组织与作业状况(1)