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第八课财政与税收高一政治科组：李燕媚财政收入：税收•税收及其种类•依法纳税税收的含义（P68）税收的基本特征（P69）税收的种类（P69-70）依法纳税的必要性（P71）违反税法的行为（P71）如何维护税收（P72）主要来源知识结构(是什么)(为什么)(怎样做)税、利、债、费请欣赏短片：《假如国家没有税收》4税收的主体：税收的目的：税收的手段：税收的依据：税收的地位：根据税收的含义思考以下内容国家税法实现国家职能凭借政治权力财政收入的基本形式税收及其类型一、税收及其种类1、税收的含义：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。有税必有法（税法是其的法律依据、法律保障）有国必有税马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（）A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志B、税收是取之于民、用之于民的C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式D、国家及其政府是赋税制度的产物C小燕一家的税收生活小燕的家庭成员李先生（小燕爸爸）:新塘镇：星亚服装有限责任公司当销售主管潘女士（小燕妈妈）：新塘镇：星亚服装有限责任公司当会计小燕：新塘中学学生时间2011年11月的某一天•星亚服装厂会议室：服装厂销售业绩突出，多营利了20万，特在此奖励李先生（小燕的爸爸）3000元奖金，以表示对其工作的肯定。•星亚服装厂会计部：潘女士（小燕妈妈）只给了2860元给李先生，李先生不明，明明奖金是3000，为什么会变成2860元，潘女士解释说这个是税后所得。李先生非常不满，跟潘女士讨价还价，说自己辛苦所得，能否少交点税，潘女士坚持一切按照税法计算办事，自家人也没有办法。强制性无偿性固定性要求保障决定123税收区别于其他财政收入的主要标志紧密联系、不可分割误区警示•1、税收的无偿性是绝对的•2、税收的固定性是指税收永远不能改变错误错误小燕的爸爸在服装厂里当主管销售。上个月，服装厂销售业绩突出，多营利了20万，小燕爸爸也因此获得了奖金3000元。思考：服装厂和小燕爸爸分别要交什么税？你了解该税种吗？（1）征税对象：（2）纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务等单位和个人。生产经营过程中的增值额1、避免对一个经营额（），防止前一生产经营环节的（）；2、有利于促进（生产专业化）和体现（公平竞争），有利于财政收入的（）。（3）作用：重复征税偷漏税行为稳步增长服装厂向纺织厂购买一批布料，应付款项总计9945元，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元纺织厂（布料）服装厂（服装）商品（商品）增值税增值税增值增值（1）征税对象：个人所得额（2）纳税人：（3）税率：超额累进税率比例税率（4）作用：调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段在我国境内有住所无住所居住满一年从我国境内外取得所得的个人不居住或居住不满一年从我国境内取得所得的个人小燕的爸爸每个月的工资是4800元，请计算他要缴纳多少的个人所得税？个人所得税超额累进税率级数全月应纳税部分税率%速算扣除数1不超过1500302超过1500-4500101053超过4500-9000205554超过9000-350002510055超过35000-550003027556超过55000-800003555057超过80000以上4513505父亲：别人又不知道我的收入是多少，我不偷不抢的，自己合法赚的钱，交什税！母亲：纳税光荣，既然法律规定咱们要纳税，那肯定要去交的！小燕：唉，我们家又要白白损失好多钱，如果不缴税那该有多好啊！[小组合作探究]：在这个家庭会议中，你支持哪个人的观点，假设让你改变会议的结果，你该做哪些人的思想工作，怎么跟他们沟通。会议结果:小燕爸爸决定不去自行申报纳税生活情境三：家庭会议依法纳税是公民的基本义务1.依法纳税的必要性（3）从权利与义务相统一上看：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。（1）从税收的性质上看：在我国，税收取之于民、用之于民，我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的。（2）从国家和个人关系上看：国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质保证。生活情境四：星亚制衣厂会议室会计部陈先生说：我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。销售部李先生说：拖，拖死他，来了就说没钱。人事部伍部长说：把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。保卫科唐科长说：下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。偷税欠税骗税抗税小组讨论：这些是什么行为，可行不可行？违反税法行为表现（含义）手段偷税欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害暴力、威胁、拒不缴税威胁、围攻、殴打•晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458万元。•张某的服装店生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”。•某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元。•某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元。欠税骗税抗税偷税连连看注意：偷税和骗税都有一个“欺骗”的手段，偷税是为了少缴或者不缴税款，骗税是为了获得国家税收优惠。2011年上半年，小燕的爷爷做关节置换手术，花去医药费63000元，因为年初花20元参加的新型农村合作医疗，相关部门为他报销住院费24000元,其中一部分来自政府财政补贴。经过这件事，小燕爸爸转变了观念,补交了之前欠的个税，但心中有又了这样的顾虑：我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服务……讨论：我们怎么才能有效解决此类问题呢？生活情境五：感悟过后依法纳税是公民的基本义务2.增强纳税人意识：(2)权利意识：我们要增强监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。(1)义务意识：我们要依法纳税，自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。税收含义基本特征增值税个人所得税纳税人征税对象作用纳税人征税对象税率作用纳税偷税欠税骗税抗税违反税法树立依法纳税和权利义务意识，积极行使对税收的监督权强制性固定性无偿性关系《优化探索66页学以致用第1题》1、税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为（）①税收的无偿性要求它具有强制性②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性③三者性质相同，密不可分④三者缺一不可，统一于税法A、①②③B、②③④C、①②④D、①③④《优化探索66页学以致用第3题》2、偷税、欠税、骗税、抗税的不同点在于（）A、违反税法的手段方式不同B、向国家缴纳的税款不同C、违反税法的程度不同D、受法律制裁的程度不同A《优化探索》67页第5题3、我国新一届领导班子更加重视审计的作用，国务院计署接连发布了4个审计公报。公报指出，我国税收征管中存在着税务部门擅自扩大税收优惠政策执行范围，或变通政策违规批准减免税，对企业纳税申报审核不严，造成税收大量流失等问题。这对纳税人的警示是（）A、纳税人要行使其权利，依法监督税务机关的执法行为B、税法的权威必须维护C、监督税收征管是纳税人的基本义务D、国家机关及其工作人员也要依法治税A《优化探索》66页例24、依法纳税是公民的基本义务。这是因为（）①、公民的权利与义务是统一的②、税收是国家财政支出的基础③、国家税收取之于民、用之于民④、税收具有无偿性和固定性A、①③B①②C②④D③④A