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1.货币资金和应收账款monetarycapitalandaccountreceivable2.存货inventory3.投资investment4.固定资产fixedasset5.无形资产和其他资产intangibleassetandotherassets6.流动负债currentliabilities7.非流动负债non-currentliability8.所有者权益ower'sequity9.收入、费用、利润incomeexpensesprofit10.财务报告financialreportdesignbyRuby.Jiang最好的日子，無非是你在鬧，他在笑，如此溫情過一生。1）货币资金和应收账款monetarycapitalandaccountreceivable类型银行存款业务处理借贷关系存入时：借：银行存款贷：库存现金等有关科目付款时：借：库存现金等有关科目贷：银行存款确凿证据无法收回：借：营业外支出贷：银行存款类型其他货币资金——外埠存款借贷关系采购地开立专户付款凭证：借：其他货币资金——外埠存款贷：银行存款收到凭证，据以编制转账凭证:借：原材料、库存商品应交税费——应交增值税贷：其他货币资金——外埠存款外埠存款采购结束收款凭证：借：银行存款贷：其他货币资金——外埠存款定期确认不能收回的经企业管理权限报批批准后：借：营业外支出贷：其他货币资金——外埠存款类型其他货币资金——银行汇票借贷关系取得银行汇票存款：借：其他货币资金——银行汇票贷：银行存款填送银行汇票申请书付款凭证：借：库存商品、原材料贷：银行存款收到凭证，据以编制转账凭证：借：库存商品、原材料应交税费——应交增值税贷：其他货币资金——银行汇票将多余款或因汇票超过付款期限收款凭证：借：银行存款贷：其他货币资金——银行汇票定期确认不能收回的经过企业管理权限报批批准后：借：营业外支出贷：其他货币资金——银行汇票类型其他货币资金银行本票存款借贷关系填送银行本票申请书付款凭证：借：其他货币资金——银行本票贷：银行存款收到凭证，据以编制转账凭证：借：库存商品、原材料应交税费——应交增值税贷：其他货币资金——银行本票将多余款或因本票超过付款期限收款凭证：借：银行存款贷：其他货币资金——银行本票定期确认不能收回的经过企业管理权限报批批准后：借：营业外支出贷：其他货币资金——银行本票类型其他货币资金——信用卡存款借贷关系填制申请表付款凭证：借：其他货币资金——信用卡贷：银行存款收到凭证，据以编制收款凭证：借：相关科目贷：其他货币——信用卡信用卡在使用过程中需要续存资金：借：其他货币资金——信用卡贷：银行存款定期确认不能收回的经过企业管理权限报批批准后：借：营业外支出贷：其他货币资金——信用卡类型其他货币资金——信用证保证金借贷关系获得信用证保证金：借：其他货币资金——信用证保证金贷：银行存款填送银行汇票申请书付款凭证：借：库存商品、原材料应交税费——应交增值税贷：其他货币资金——信用证保证金开证行交来的信用证通知书据以编制转账凭证:借：库存商品、原材料应交税费——应交增值税贷：其他货币资金——信用证保证金未用完的信用证保证金金额余额转回收款凭证：借：银行存款贷：其他货币资金——信用证保证金定期确认不能收回的经过企业管理权限报批批准后：借：营业外支出贷：其他货币资金——信用证保证金类型其他货币资金——存出投资款借贷关系购买股票、债券时划出已存入证券公司的资金购买时：借：交易性金融资产贷：其他货币资金——存出投资款定期确认不能收回的经过企业管理权限报批批准后：借：营业外支出贷：其他货币资金——存出投资款类型应收票据借贷关系实现营业收入：借：应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税涉外时或取得带息票据时确认利息：借：应收利息贷：利息收入贴现1银行存款余额满足：借：银行存款财务费用贷：应收票据2银行存款余额不足：对方：借：应收账款贷：银行存款本身：借：应收账款贷：短期借款类型应收账款借贷关系实现营业收入：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税收回应收账款：借：银行存款贷：应收账款——货物价款——运杂费等代购货单位垫付包装费、运杂费：借：应收账款贷：银行存款类型其他应收款——预付账款借贷关系因购物而预付：借：预付账款贷：银行存款收到物资，按应计购入物资成本计价：借：原材料、材料采购、库存商品……应交税费——应交增值税贷：预付账款收回退回多付账款借：银行存款贷：预付账款类型应收账款减值准备借贷关系计提坏账准备：借：资产减值损失贷：坏账准备发生坏账时：借：坏账准备贷：应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等收回坏账时：借：应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款等相关科目坏账准备是进行累计的当期应提取的坏账准备=当期应收款项应提取坏账准备额—坏账准备科目贷余额类型应收利息借贷关系1.交易性金融资产取得时：（已宣告但尚未发放的现金股利）借：交易性金融资产投资收益、应收利息贷：银行存款2.持有至到期投资取得时：（借贷：持有到期投资——利息调整）借：持有至到期投资——成本应收利息贷：银行存款资产负债日——分期利息：（借贷：持有至到期投资——利息调整）借：应收利息贷：投资收益——一次还本付息：（借贷：持有至到期投资——利息调整）借：持有至到期投资——应计利息贷：投资收益3.发生其他应收利息：借：应收利息贷：利息收入类型应收股利借贷关系1.交易性金融资产取得时已宣告但尚未发放的现金股利：借：交易性金融资产——公允价值投资收益应收股利贷：银行存款持有期间被投资单位宣告发放的现金股利借：应收股利贷：投资收益2.可供出售金融资产取得时已宣告但尚未发放的现金股利借：可供出售金融资产——成本应收股利贷：银行存款持有期间被投资单位宣告发放的现金股利借：应收股利贷：投资收益3.长期股权投资取得时已宣告但尚未发放的现金股利借：长期股权投资——成本应收股利贷：银行存款持有期间被投资单位宣告发放的现金股利借：投资收益贷：长期股权投资——投资调整2）存货inventory类型原材料（实际成本法）借贷关系1、料到单到：借：原材料应交税费——应交增值税贷：银行存款、在途物资、预付账款2、料到单未到：（月末时）借：原材料贷：应付账款——暂估应付账款3、单到料未到：料到后如上述1.借：在途物资应交税费——应交增值税贷：银行存款类型原材料（实际成本法）借贷关系购入原材料：借：原材料应交税费——应交增值税贷：银行存款等科目由运输部门以自备运输工具承担运输费用：借：在途物资贷：生产成本购入原材料超过正常信用条件延期支付：借：在途物资应交税费——应交增值税未确认融资费用贷：长期应付款承上———在后来的会计期间，采用实际利率法确定利息费用：借：财务费用贷：未确认融资费用类型原材料（实际成本法）借贷关系原材料的换购入账1、接受债务以非现金资产抵偿债务方式取得原材料：借：原材料应交税费——应交增值税坏账准备营业外支出贷：应收账款银行存款应交税费——相关税费资产减值损失2、接受以非货币性资产交换换入的原材料：注：交换的是库存商品则计入主营业务收入；是固定资产、无形资产则计入营业外收入或支出；是长期股权投资、可供出售金融资产、计入投资收益借：原材料应交税费——应交增值税银行存款（收到补价）贷：主营业务收入应交税费——应缴增值税银行存款（支付补价）银行存款（相关税费）类型原材料（实际成本法）借贷关系原材料的入账自制或委托外单位加工完成后验收入库：借：原材料贷：委托加工物资生产成本投资者投入的原材料：借：原材料应交税费—应交增值税贷：实收资本资本公积类型原材料（实际成本法）借贷关系原材料的支出1、生产经营领用原材料：借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用贷：原材料2、委托外单位加工原材料：借：委托加工物资贷：原材料3、基建工程等部门领用原材料：借：在建工程（实际成本加上不予抵扣的增值税额贷：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）4、原材料的出售：结转已计提的存货跌价准备：借：银行存款贷：其他业务收入应交税费——应交增值税借：其他业务成本贷：原材料借：存货跌价准备贷：其他业务成本5、将原材料用于非货币性资产交换，地偿债务：结转已计提的存货跌价准备：借：其他业务成本贷：原材料借：存货跌价准备贷：其他业务成本类型原材料（实际成本法）借贷关系发现盘盈：期末结转：借：原材料贷：待处理财产损益借：待处理财产损益贷：管理费用发现盘亏：期末结转：借：待处理财产损益贷：原材料借：管理费用（正常耗损）营业外支出（非正常耗损）其他应收款（应收赔款）原材料（材料价值）贷：待处理财产损益—待处理流动资产损益类型原材料（计划成本法）借贷关系1、购入原材料：借：材料采购应交税费——应交增值税贷：银行存款等科目2、购入原材料超过正常信用条件延期支付：借：材料采购应交税费——应交增值税未确认融资费用贷：长期应付款承上———在后来的会计期间，采用实际利率法确定利息费用：借：财务费用贷：未确认融资费用类型原材料（计划成本法）借贷关系验收入库：材料成本差异：1、实际＞计划2、实际＜计划1.借：原材料材料成本差异贷：材料采购2.借：原材料贷：材料采购材料成本差异自制、委托外单位加工完成并验收入库：借：原材料材料成本差异贷：生产成本委托加工物资材料成本差异原材料的发出：1、实际＞成本2.实际＜成本借：成本费用科目贷：原材料1.借：成本费用科目贷：材料成本差异2.借：材料成本差异贷：成本费用科目类型其他存货—委托加工物资借贷关系发出1、委托加工物资实际成本发出：借：委托加工物资贷：原材料、库存商品计划成本承上后1.实际＞成本：2.实际＜成本：借：委托…贷：原材、库存…1.借：委托加工物资贷：材料成本呢差异2.借：材料成本差异贷：委托加工物资类型其他存货—委托加工物资借贷关系收回1、委托加工物资收回支付加工费、运杂费等借：委托加工物资应交税费——应交增值税贷：银行存款交纳消费税的委托加工物资，受托方代收代缴的消费税1.收回后用于销售2.收回后用于连续生产、准予抵扣1.借：委托加工物资贷：应付账款、银行存款2.借：应交税费——应交消费税贷：应付账款、银行存款2、加工完毕验收入库实际成本：计划成本：借：原材料贷：委托加工物资借：原材料材料成本差异贷：委托加工物资类型其他存货—周转材料（实际成本法）借贷关系注：计划成本如原材料1、购入周转材料借：周转材料—包装物、低值易耗品应交税费—应交增值税贷：银行存款等科目2、自制或委托外单位加工后验收入库：借：周转材料贷：委托加工物资生产成本类型其他存货—周转材料借贷关系1.采用一次摊销法：借：管理费用、制造费用、生产成本、销售费用、工程施工贷：周转材料残料价值：借：原材料贷：管理费用、制造费用、生产成本……2.五五摊销法：领用时：摊销时或补提：残料价值：借：周转材料——在用贷：周转材料——在库借：管理费用、制造费用……贷：周转材料——摊销借：周转材料——摊销贷：周转材料——在用借：原材料贷：管理费用、生产成本……类型存货跌价准备借贷关系1.计提存货跌价准备：借：资产减值损失贷：存货跌价准备2.转出存货跌价准备：借：存货跌价准备贷：营业外支出3）投资investment类型交易性金融资产借贷关系1、取得交易性金融资产：借：交易性金融资产投资收益应收股利、应收利息贷：银行存款等科目2、持有期间取得的现金股利和利息：借：应收股利、应收利息贷：投资收益3、期末计量/资产负债日公允＜实际（亏）公允＞实际（赚）借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益4、处置交易性金融资产：结转投资收益（借贷可替换）借：银行存款交易性金融资产——公允价值变动贷：交易性金融资产——成本投资收益借：投资收益贷：公允价值变动损益类型持有至到期投资借贷关系1、取得持有至到期投资注：应计利息=票面价值*票面利率利息收入（投资收益）=摊余成本*实际利率利息调整=应计利息—投资收益借：持有至到期投资应收利息持有至到期投资——利