第3章 建设工程成本计划

L/O/G/O第3章建设工程成本计划1概述2建设工程成本计划的确定3建设工程成本模型4建设工程项目资金计划主要知识点3.1概述3.1.1基本概念建设工程成本计划是以工程项目为基本核算单元，通过定性与定量的分析计算，在充分考虑现场实际、市场供求等情况的前提下，确定出在目前的内外环境下及合理工期内，通过努力所能达到的成本目标值。建设工程成本计划由直接成本计划和间接成本计划组成。建设工程成本计划的特点：1.积极主动性2.动态控制性3.采用全寿命周期理论4.目标成本的最小化与项目盈利的最大化统一3.1概述3.1.2积极的成本计划“挣钱不容易，花钱要仔细，省钱才是硬道理！！！”——积极的成本计划3.1概述在现代工程项目中，人们强调积极的成本计划。积极的成本计划不局限于事先的成本估算(或报价)，也不局限于做工程的成本进度计划(即S曲线)，还体现在：3.1概述1．积极的成本计划不是被动的按照已确定的技术设计、合同、工期、实施方案和环境预算工程成本(当然这是最基本的)，而且应包括对不同的方案进行技术经济分析，从总体上考虑工期、成本、质量、实施方案等之间的互相影响和平衡，以寻求最优的解决。采用技术经济分析方法3.1概述2．成本计划已不局限于建设成本，而且还要考虑运营成本的高低，即采用全寿命期成本计划方法。通常(但不一定)对确定的功能要求，建设质量标准高，建设成本增加，则运营费用会降低；反之，如果建设成本低，运营费用就会提高。这如同买一辆新的轿车，一次投资多，但油耗低，修理费少；而买一辆二手旧车，一次投资少，但使用费高。这样就产生了成本目标争执，这要通过工程全寿命期经济性比较和费用优化的办法解决。3.1概述3．全过程的成本计划管理。不仅在计划阶段进行周密的成本计划，而且在实施中参与积极的成本控制，不断地按新的情况(新的设计，新的环境，新的实施状况)调整和修改计划，预测工程结束的成本状态及工程经济效益，形成一个动态控制过程。在项目实施过程中，人们(业主，承包商或项目的上层系统)作任何决策都要作相关的费用预算，顾及到对成本和项目经济效益的影响。3.1概述4．积极的成本计划的目标不仅是项目建设成本的最小化，而且它必须与项目盈利的最大化统一。盈利的最大化经常是从整个项目(包括生产运行期)的效益角度分析的。例如对工业项目经过工期和成本的优化可以选取一个最佳的工期，以节约投资；但如果压缩工期，使工程提前投产，每提前一天带来的运营利润就可能有几百万元。则尽管建设费用增加了，但项目的整体效益是优化的。3.1概述5．积极的成本计划还体现在，不仅按照可获得的资源(资金)量安排项目规模和进度计划，而且又要按照项目预定的规模和进度计划安排资金的供应，保证项目的顺利实施。有多少钱办多大事！3.1概述3.1.3两种错误倾向1.人们（特别是业主和上层领导）在项目初期常常就对项目成本计划有较高的要求。2.目标决策者、计划部门心理因素的影响。3.1概述1.成本计划简单、快捷、精确；2.成本越低越好；3.实际成本低于计划成本（不能超支）。1.技术设计、实施方案和设计不详细、不具体；2.项目实施中用户、业主对项目期望变化；3.成本计划≠合同价≠实际价格；4.成本受环境等影响会变化；Wrong:Reason:追求完美3.1概述人为因素影响1.计划期留有余地过大；2.为了项目得到批准,低报成本；3.招投标中的恶意压价等非理性行为。1.影响项目决策的正确性，科学性；2.影响上层系统资源的有效分配；………Wrong:Result:3.1概述3.1.4建设工程成本计划的精度建设工程成本计划的精确度主要与如下因素有关：1．项目的工程范围确定性、工程技术设计的深度和工程技术标准的精细程度。2．工程环境，特别是市场情况（如市场价格、通货膨胀、税率等）的信息量和信息的准确性。3．实施方案，例如工期方案、组织方案、技术措施的确定性；4．所掌握的同类工程的资料的详细和精确程度。对过去同类工程的资料和经验数据应检查在现项目条件下的可用性。3.1概述与工程最终实际的成本相比较，对于常见的项目(不包括特别新颖、风险大的项目)，目标设计时的计划成本能有±30％的误差，可行性研究时的可能达±20％的误差，初步设计时的可能达±15％，成本预算误差能达±(5％一10％)。在项目施工前，设计再精细，说明再清楚，但成本计划的精度不会再提高。只有到工程结束才能得到准确的成本值，如图：3.1概述从总体上，成本计划通常经过确定总成本目标、成本逐层分解、成本估算、再由下而上逐层汇集、进行对比分析的过程，如图：3.1.5项目成本计划的过程3.1概述3.1概述3.1.6成本计划的内容和表达方式1.内容（1）各个成本对象的计划成本值。（2）成本--时间表和曲线，即成本的强度计划曲线。（3）累计成本—时间表和曲线，即S曲线或香蕉图，它又被称为项目的成本模型。（4）相关的其它计划。例如，工程款收支计划，现金流量计划，融资计划等。3.1概述2.表达方式（1）表格形式，例如成本项目——时间表和成本分析对比表等。（2）曲线形式，有两种：直方图形式，例如“成本——时间”图，它表达任一时间段中工程成本的完成量。累计曲线，例如“累计成本——时间”曲线。（3）其他形式，例如表达各成本要素份额的圆(柱)形图等。3.1概述3.2.1计划成本的对象3.2建设工程成本计划的确定计划成本是指具体成本项目(成本对象)的预期成本值。为了便于从各个方面、各个角度对项目成本进行精确的全面的计划和有效的控制，必须多方位、多角度地划分成本项目，形成一个多维的严密的体系。1．项目分解结构图(WBS)中各层次的项目单元。2．建设费用分解结构。将项目按建设费用要素进行分解，则能得到项目的费用(或投资)结构，这种分解又有许多角度。例如德国国家标准DIN276，其结构图式可见图,这是业主投资结构的分解，对业主来说是重要的。3.2建设工程成本计划的确定3．建筑工程成本要素。通常建筑工程成本可以分为:•人工费•材料费•机械费•管理费等4．按工程分项划分。这通常是将工程按工艺特点、工作内容、工程所处位置细分成分部分项工程。我国预算定额所用工程分项，国际通用的工程量计算规则，美国施工规范协会(CSI)和加拿大施工规范协会(CSC)联合制定的工程划分《标准格式》(见图)都属于这一类。3.2建设工程成本计划的确定我国建筑安装工程费用直接费直接工程费人工费材料费机械费措施费环境保护费、文明施工费、临时设施费、夜间施工费、二次搬运费、脚手架费等间接费规费工程排污费、工程定额测定费、社会保障费企业管理费管理人员工资、办公费、差旅交通费用等利润税金3.2建设工程成本计划的确定5．项目参加者，即成本责任人。6．还有一些其它的分解形式，例如：按项目阶段分为：可行性研究、设计和计划、实施、运行等各个阶段的费用计划，形成不同阶段的成本结构；可以按照年度进行分解；按照合同进行分解和核算。3.2建设工程成本计划的确定3.2.2计划成本的估算方法1.前期策划阶段的估算2.项目设计和计划阶段的概预算3.工程实施中的成本计划工作3.2建设工程成本计划的确定1.前期策划阶段的估算按照项目规模、生产能力或服务能力指标匡算。(1)参照过去同类工程信息。(2)按照国家或部门颁布的概算指标计算。(3)专家咨询法。针对新项目，尚没有系统的详细说明，或对研究开发性的项目，可用德尔菲(Delphi)法进行成本估算。征询意见可以采用头脑风暴的办法，也可以用小组讨论的办法。(4)生产能力估算法。3.2建设工程成本计划的确定生产能力估算法寻找一个近期内已建成的性质相同的建设项目，可以根据该项目的生产能力Al和实际总投资额Cl，拟建的建设项目生产能力A2来推算拟建项目的总投资额C2，公式为：c2=c1(A2/A1)n*f其中：Al和A2必须用统一的生产能力指标。f为考虑不同时期，不同地点引起的价格调整系数。n为生产能力指数一般取0.6＜n＜l.0n的取一般考虑：3.2建设工程成本计划的确定（1）当Al和A2很相近时，即两个项目生产能力、规模差别不大时，n取值可近于l。（2）当Al、A2差别很大，而生产能力的扩大是通过扩大单个设备的生产容量实现的，则n取0．6-0．7之间；若是通过增加与Al相同规格的设备的数量扩大生产能力，则n取0．8-0．9之间。生产能力估算法3.2建设工程成本计划的确定•例：已知建设年产30万吨乙烯装置的投资额为60000万元，试估计建设年产70万吨乙烯装置的投资额（生产能力指n=0.6，f=1.2）。•解：•X=Y(C2/C1)n×f•=60000×(70/30)0.6×1.2=119706.73(万元)3.2建设工程成本计划的确定2.项目设计和计划阶段的概预算(1)使用定额资料，如概(预)算定额。(2)直接按部分工程，专项的供应或服务进行询价，以作为计划的依据。(3)采用已完工程的数据。(4)合同价。这是业主在分析许多投标书的基础上最终与一家承包商确定的工程价格，最终在双方签订的合同文件中确认，它作为工程结算的依据。3.2建设工程成本计划的确定3.工程实施中的成本计划工作(l)已完成或已支付成本，即在实际工程上的成本消耗，它表示工程实际完成的进度。(2)追加成本(费用)。由于工程变更，环境变化，合同条件变化所应该追加的部分。(3)剩余成本计划，即按当时的环境，要完成余下的工程还要投入的成本量。(4)最终实际成本和结算价格。3.2建设工程成本计划的确定3.2.3成本数据库的建立和使用成本数据库的建立应注意如下问题：1.为了使成本管理能规范化、标准化，对于一定的专业工程，前述成本对象的划分应标准化，建立统一的划分方法、统一的编码、统一的实际成本的汇集方法，形成一个统一的国家标准。2.已完的进入成本数据库的工程应有代表性，并对它的具体状况应有足够的说明。3.2建设工程成本计划的确定3.这些划分应与实际成本的核算、工程成本的统计在性质上、内容上、范围上统一。4.为了保证资料的可用性，实际工程成本资料的统计工作应规范化，甚至法制化。5.在工程中，上述计划成本几个对象之间应有很好的沟通，并不是从不同的角度要作几个独立的的计划和核算，而是将一个详细的核算，如承包商的成本预算(报价)，按不同的对象进行信息处理得到不同项目的成本结构。BACK3.2建设工程成本计划的确定3.3.1概述3.3建设工程成本模型早在20世纪60年代，成本计划与PERT网络结合，人们在网络分析的基础上将计划成本分解落实到各个项目单元上，直到网络上的工程活动，将计划成本在相应的工程活动的持续时间上平均分配，这样可以获得工期——计划成本累计曲线，它被人们称为该项目的成本模型。在项目管理中它对高层管理者(如企业管理者，业主、投资者)是十分重要的，给他们带来了一个十分清晰的工程过程价值形态的概念和工程进度的概念。利用成本模型可以进行不同工期(进度)方案、不同技术方案的对比。同时对项目经理的实施控制十分重要。按实际工程成本和实际工程进度还可以作出项目的实际成本模型，可以进行整个项目“计划一实际”成本以及进度的对比。这对把握整个工程进度，分析成本进度状况，预测成本趋向十分有用。3.3建设工程成本模型3.3.2绘制方法1.在经过网络分析后，按各个活动的最早时间输出横道图(有时也按最迟时间或最早最迟同时对比)，并确定相应项目单元的工程成本(委托合同价，预算成本等)。2.假设工程成本在相应工程活动的持续时间内平均分配，即在各活动上计划成本——时间关系是直线，则可得各活动的计划成本强度。3.3建设工程成本模型3.按项目总工期将各期(如每周、每月)的各活动的计划成本进行汇集，得各时间段成本强度。4.作成本——工期表(图)。这是一个直方图形。5.计算各期期末的计划成本累计值，并作曲线。3.3建设工程成本模型例：确定各工程活动的计划成本见下表：工程活动ABCDEFGHIJ合计持续时间(周)410610421062232计划成本(万元)840606024184018106284单位时间计划成本(万元/周)241066943538.88(平均)在网络分析后即可得到各时