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摘要中小民营企业的迅速发展说明了建立和完善企业营运资金管理是我国中小民营企业向前发展的内在要求，也是建立包括营运资金管理在内的现代企业管理制度，适应当今国内国外双重市场激励竞争的现实需要。本论文介绍了我国中小民营企业的背景与意义，同时在对营运资金定义的基础上，介绍了运资金管理,现金管理、应收账款管理以及存货管理等方面的相关理论；在第三章中对新诚华创电子有限公司的大致情况进行了介绍，深入分析了其在营运资金管理的现金管理、存货管理、应收账款管理等方面存在的问题，提出了解决的方法。关键词:营运资金营运资金管理存货应收账款经济订货批量模型摘要..................................................................................................................................................1一、研究背景及目的意义...............................................................................................................3二、企业营运资金管理的相关理论...............................................................................................41.营运资金的含义...................................................................................................................42.营运资金管理的特点...........................................................................................................43.重要性能...............................................................................................................................44.管理方法...............................................................................................................................4三、新诚华创电子有限公司营运资金管理现状及存在的问题...................................................61.公司介绍...............................................................62.营运资金管理现状.......................................................63.新诚华创电子有限公司营运资金管理存在的问题.............................8四、加强新诚华创电子有限公司营运资金管理的对策.............................................................111.保持最佳现金持有量....................................................112.使用应收账款账龄分析法................................................113.制定存货经济订货批量模型..............................................12结论................................................................................................................................................14致谢................................................................................................................................................15参考文献.........................................................................................................................................16一、研究背景及目的意义二十世纪八十年代以后，随着社会主义市场经济体制的建立和发展，我国企业逐步成为自主经营、自负盈亏的经济实体。我国民营企业发展迅猛，在增强地方综合经济实力，吸纳就业、活跃市场等方面发挥着重要的作用，已经成为我国国民经济中最具活力的新的经济增长点。然而，我国中小民营企业的营运资金管理还处于较混乱的阶段，企业内部的各项制度还不完善，从目前的情况看来，由于经营规模较小，发展时间较短，受自身的因素和外部环境的影响，中小民营企业的营运资金管理方面往往存在一些薄弱的环节，如融资困难，现金库存不合理，缺乏应有的信用制度及存货管理不当等，甚至许多民营企业根本就没有财务管理。在企业中，我们将企业日常经营资金，即流动资产与流动负债的管理称为营运资金管理。营运资金贯穿着企业活动的全过程，是企业整体资金运作的支撑。然而在现实中，营运资金往往是企业资金链中最薄弱的环节，企业营运资金管理中存在着一些不足。本文运用管理学相关理论和财务管理知识，采取调查研究、对比分析等方法，按照营运资金的构成和营运资金要素的作用，以流动资产为主线展开论述，全面分析了新诚华创电子有限公司在营运资金管理中存在的问题，并在此基础上，进一步分析了新诚华创电子有限公司货币资金、应收账款、存货三方面的管理存在的不足，并提出改善建议，对新诚华创电子有限公司改善营运资金管理，提高效益有重要的意义。二、企业营运资金管理的相关理论1.营运资金的含义营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额，是企业用以维持正常经营所需要的资金，即企业在生产经营中可用流动资产的净额。流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收账款、存货等。2.营运资金管理的特点营运资金具有四个特点，流动性、继起性、并存性、补偿性。流动性是指流动资产在生产经营过程中虽需经历供产销循环周转过程，但这一过程时间很短，使流动资产的变现能力较强。流动资产的价值表现就是流动资金，流动资金的占用形态在时间上表现为依次继起、相继转化。流动资金以货币资金开始依次转化为储备资金、生产资金、成品资金、结算资金，最后又回到货币资金，它的每一次转化都是一种形态的结束和另一种形态的开始，这就是继起性。并存性是指流动资金的占用形态从空间上看是并存的，各种占用形态同时分布在供、产、销各个过程中，这是由生产经营的连续不断所决定的。这就是并存性。补偿性是指流动资产的投资回收期短，它的耗费能较快地从产品销售收入中得到补偿。即流动资产的实物耗费与价值补偿在一个生产经营周期内同时完成的。3.重要性能营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。据调查，公司财务经理有60%的时间都用于营运资金管理。要搞好营运资金管理，必须解决好流动资产和流动负债两个方面的问题，换句话说，就是下面两个问题：第一，企业应该投资多少在流动资产上，即资金运用的管理。主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理。第二，企业应该怎样来进行流动资产的融资，即资金筹措的管理。包括银行短期借款的管理和商业信用的管理。可见，营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理。4.管理方法加强营运资金管理就是加强对流动资产和流动负债的管理；就是加快现金、存货和应收账款的周转速度，尽量减少资金的过分占用，降低资金占用成本；就是利用商业信用，解决资金短期周转困难，同时在适当的时候向银行借款，利用财务杠杆，提高权益资本报酬率。首先，就是规避风险，现阶段我国的许多企业为了实现利润、销售更多产品，经常采用赊销形式。片面追求销售业绩，可能会忽视对应收账款的管理造成管理效率低下。例如对赊销的现金流动情况及信用状况缺乏控制，未能及时催收货款，容易出现货款被拖欠从而造成的账面利润高于实际资金的现象。对此，财务部门应加强对赊销和预购业务的控制，制定相应的应收账款、预付货款控制制度，加强对应收账款的管理，及时收回应收账款，减少风险，从而提高企业资金使用效率。其次，增加价值，会计利润是当期收入和费用成本配比的结果。在任何收入水平下，企业都要做好对内部成本、费用的控制，并做好预算，加强管理力度，减少不必要的支出，这样才能够提高利润，增加企业价值，提高企业效率。再次，提高效率，财务管理应站在企业全局的角度，构建科学的预测体系，进行科学预算。预算包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等等，这些预算使企业能预测风险，及时得到资金的各种信息，及时采取措施，防范风险，提高效益。同时，这些预算可以协调企业各部门的工作，提高内部协作的效率，而且，销售部门在销售、费用等预算指导下，还可事先对市场有一定了解，把握市场变化，减少存货的市场风险。最后，完善制度，明确内部管理责任制很多企业认为催收货款是财务部门的事，与销售部门无关，其实这是一种错误的观点。事实上，销售人员应对催收应收账款负主要责任。如果销售人员在提供赊销商品时，还要承担收回应收账款的责任，那么，他就会谨慎对待每一项应收账款。三、新诚华创电子有限公司营运资金管理现状及存在的问题1.公司介绍新诚华创电子有限公司成立于1996年，是国内电子元器件专业生产厂家，主要从事“BAOTER宝特”牌玻璃釉预调电位器，线绕精密电位器，密封式微调电位器，高频可变衰减器，各类线绕电阻等系列产品的研制、生产及销售，产品广泛应用于计算机，通讯设备、仪器、仪表等工业领域，其中玻璃釉电位器产销售居全国之首。新诚华创电子有限公司注册资金1000万元，2010年公司实现主营业务收入2136万元，占营业收入的99.5％，其他业务收入9.4万元，占营业收入O.5％；主营业务利润1020万元，占总利润的96％，其他业务利润3.47万元,占总利润的3.3%,从主营业务收入和主营业务利润的构成情况来看，公司的生产经营完全是围绕主业展开的，并保持稳健增长的态势。2.营运资金管理现状（1）现金管理现状公司遵守国家规定的现金使用范围。公司库存现金不能超过10万元，超出部分应送存公司开户银行。不得坐支现金。公司财务应根据现金的流入来安排现金的支付。公司的销售运营过程大致包括以下环节：采购商品—商品到库入库—商品销售出库—收回资金。企业这一系列过程的正常运转需要相应的资金运转匹配。所以公司对提高资金使用效率，降低资金的持有成本尤为重视。公司现行的资金管理模式是由各分支事业部独立核算，分支事业部可以自主决定账户的设立、款项的存放银行、对外付款的支配、的管理与支配，对账户及资金的管理处于一种完全分权管理状态。公司也没有用相应的分析方法，确定现金的持有量。公司对现金的管理仅仅是根据相关法律的规定以及以往的生产销售对现金的需求来确定公司的现金持有量。（2）应收账款管理现状新诚华创电子有限公司的应收账款管理分为事前、事中和事后管理。应收账款的事前管理主要是建立和健