国家电网公司优秀审计项目评审办法

附件3：国家电网公司优秀审计项目评审办法第一章总则第一条为规范国家电网公司（以下简称“公司”）优秀审计项目评审工作,提高审计项目规范化水平，提升审计项目质量，总结推广先进经验，依据《国家电网公司审计工作办法》等有关规定，参照中国内部审计准则等相关要求，制定本办法。第二条优秀审计项目是指依照有关规定实施，符合审计质量管理要求，审计结果在促进提高经济效益或管理水平方面效果明显，示范引导作用较强的审计项目。第三条本办法适用于公司总（分）部、各单位及所属各级单位（含全资、控股企业，以下简称“各级单位”）的优秀审计项目评审管理工作。第四条优秀审计项目评审遵循公平、公开、客观、公正的原则。包括申报、推荐、评审、通报等工作步骤。第五条优秀审计项目评审工作每年进行一次，采取统一组织、主动申报、逐级评选、择优推荐、集中评审、分级表彰的方式进行。第二章职责分工第六条公司各级单位审计部门是优秀审计项目评审的责任管理部门，负责分工范围内优秀审计项目评审的组织管理。第七条国网审计部（含分部审计处）履行以下职责：（1）制定完善公司优秀审计项目评审管理制度。（2）组织各级单位申报、推荐审计项目,对各级单位推荐上报的审计项目进行评审。（3）对评选出的优秀审计项目在公司系统进行通报表彰，对具有较高推广价值的优秀审计项目组织进行经验交流。第八条公司各单位审计部门履行以下职责：（一）负责组织本单位及所属单位审计项目申报、评审、推荐工作。（二）对本单位评选出的优秀审计项目在所属单位内进行通报表彰，对具有较高推广价值的优秀审计项目组织进行经验交流。第九条公司各级单位组织本单位及下级单位审计项目申报与推荐工作。第三章申报第十条优秀审计项目实行“谁组织，谁申报”，由组织实施审计项目的单位（以审计项目组长单位为准）推荐申报。第十一条申报审计项目应为上年申报日以后至当年申报日前，由申报单位组织实施，并已完成全部规定程序的项目。第十二条申报的审计项目应当符合下列条件：（一）严格按照审计法规、审计准则、审计业务指南和公司相关规定实施的审计项目。（二）审计项目应在审计立项、审计方法、审计内容、审计质量控制、审计效果等方面具有特色。同时，在促进增收节支、规范管理等方面成效显著。（三）主要审计程序完整；审计事实清楚，证据充分；审计报告表述清晰，内容完整，观点明确，评价客观；审计意见或审计决定定性准确、处理恰当，无重大审计风险；审计建议切实可行；审计项目总结全面客观。（四）审计结果经单位相关业务部门会签、单位有关领导签批或在一定范围内通报。审计成果得到了被审单位充分运用，在促进被审单位进一步加强内部控制、提高经济效益和防范经营风险等方面效果明显。第十三条审计项目有下列情形之一的，不得进行申报：（一）主要审计程序有疏漏的。（二）审计报告对事实描述不准确、有重大差异的。（三）审计意见或者审计决定处理不当，存在重大审计风险的。（四）审计人员有违反《国家电网公司审计人员职业道德规范》的行为或违反廉政规定受到查处的。第十四条申报材料内容及要求：（一）优秀审计项目申报材料应在保证审计项目完整性的前提下，按照重要性原则选择申报资料。上报的审计底稿要能够充分满足审计报告中披露问题和重大事项的需要，并能够代表审计项目水平。（二）申报项目应提供的资料主要包括：优秀审计项目申报表（附件1）、项目基本情况说明书、项目审计计划、审前调查报告、审计通知书和重要事项承诺书、审计方案、重要审计底稿（附证据）、审计报告（含征求意见书、专题报告、审计签报）、审计项目总结、审计意见（决定）、被审计单位整改报告、审计成果运用评价报告等相关资料。（三）审计项目基本情况说明书的内容应主要包括：项目实施时间、范围、审计程序、审计成果、审计创新点、突出经验等文字性说明以及相关证明材料。另外，还应包括以下数据：1．查出损失浪费、纠正违规资金数额，重大内控缺陷及风险。2．形成审计记录、审计底稿数量，上报审计底稿数量。3．工程审计的送审数、审减数、审定数、审减率。4．审计所用人工小时数量的统计等。（四）申报优秀审计项目，需同时报送纸质材料和电子版材料。申报资料应以A4纸规格的复印件加封面装订成册，申报资料一般不予退还。第十五条公司各单位按照国网审计部要求数量申报审计项目。每年10月至11月，基层单位逐级向上申报审计项目。省公司和直属单位的审计项目直接报国网审计部。第四章评审第十六条优秀审计项目评审采取逐级评审的方式进行。公司各单位对下级单位申报的审计项目进行评审，并择优向国网审计部推荐。国网审计部对各单位申报（推荐）的审计项目进行评审。第十七条每年12月初，公司各单位应将本单位评审出的审计项目，按照好中选优的原则向国网审计部推荐。国网审计部应于次年1月底前完成评审工作，报经公司领导同意后公布评审结果。各分部协助国网审计部完成对区域内单位申报审计项目的组织和评审工作。第十八条优秀审计项目评审工作程序主要包括：组织成立优秀审计项目评审小组；审阅各单位申报材料，按不同单位或不同类型的审计项目进行分类，依据《国家电网公司优秀审计项目评审标准》（附件2），对申报项目分组进行评分排序；依据最终得分，综合考虑示范引导作用等因素，确定优秀审计项目。第十九条审计项目评审要点如下：（一）项目综合管理审计工作流程完整规范，审计组织得力，在审计创新方面有突破，审计项目实施情况总结客观全面，有利于经验交流。（二）项目过程控制通过审前调查或其他方式掌握被审计单位情况；制定了科学的审计工作方案及实施方案，审计底稿符合质量要求；审计底稿的支持性证据符合客观性、相关性、充分性和合法性的要求；对证据的分析、判断和归纳完整正确；应用了较为先进的审计方法和手段。（三）审计报告质量审计报告内容完整，事实清楚，定性准确，观点明确，评价恰当，建议可行，重点突出，条理清楚，语言流畅。（四）审计成果运用审计结果向决策层报告或在恰当范围内通报后引起了高度重视；被审计单位根据审计结果采取了加强管理和强化控制的有效措施，取得了较好效果。第五章奖惩及责任第二十条优秀审计项目评审结果按照分级表彰的原则进行。优秀审计项目原则上控制在当年审计项目的5%左右，具体数量视申报项目质量确定。第二十一条公司各级单位对组织评审出的优秀审计项目采取适当方式进行通报或表彰。对公司评出的优秀审计项目，由公司发文对评审结果进行通报。各级单位可按照规定，对获得上级优秀审计项目的参审人员进行奖励。第二十二条各级单位申报和推荐审计项目应当实事求是。对弄虚作假的单位，给予通报批评，取消参加评审资格和获奖项目，并追究有关人员的责任。第二十三条各级单位及评审人员应对评审资料内容严格保密，未按保密要求造成不良后果的，有关责任人员需承担相应责任。第六章附则第二十四条本办法由国网审计部负责解释并监督执行。第二十五条本办法自2014年xx月xx日施行。原《国家电网公司优秀审计项目评审办法》（国家电网审〔2012〕196号）同时废止。附件：1.国家电网公司优秀审计项目申报表2.国家电网公司优秀审计项目评分标准附件1国家电网公司优秀审计项目申报表项目名称项目实施单位审计组组长副组长主审审计组成员实施起止时间年月日至年月日审计项目介绍（由申报单位填写，可另附页）申报单位意见（公章）年月日优秀审计项目评审情况推荐意见（公章）年月日评分评委签名评审意见年月日说明：1.“评审意见”由评审组填写。2.“推荐意见”由组织评审单位填写。3.“申报单位意见”由审计项目申报单位填写。附件2国家电网公司优秀审计项目评分标准评分内容与标准评分标准得分一、审计项目综合管理201.规范性6（1）审计项目的审前准备、审计实施、审计报告和审计成果运用等阶段各项工作流程、管理程序和方法完整、规范。2（2）审前准备：科学编制项目审计计划，认真开展审前调查，制定的审计方案切实可行，并经审计组长、审计部门依据《审计质量管理办法》审核通过。1（3）审计实施严格质量控制；认真执行审计方案；取得被审计单位重要事项承诺；收集证据、形成记录、编制底稿符合三级复核程序和规范化要求。1（4）审计报告起草、审计结果沟通、审计项目总结、下达审计意见程序规范，内容完整；审计意见（决定）经过相关部门会签，由领导签发。1（5）审计成果运用：遵循责任明确、分级负责，协调运作原则；被审计单位和相关业务部门对审计成果运用高度重视，健全机制，完善制度，规范流程，加强管理。12.高效性6（1）审计通知、审计报告、意见反馈、审计整改、审计档案移交等符合各项审计制度时效性的规定。2（2）审计项目借助计算机辅助审计，组织得力、各项审计程序衔接紧凑，管理措施高效，按时完成审计任务；审计小组之间、与被审计单位之间信息沟通及时、流畅；对审计发现问题及时协调解决；现场审计期间及时进行阶段性总结。2（3）严重违纪违规、造成国有资产流失单项金额在50万元以上和其他涉及重大审计事项报告制度规定的问题，在5个工作日内按照《国家电网公司内部审计重要情况专报管理办法》的要求，进行报告。23.创新性8（1）审计管理创新：在审计立项、人员组织、工作安排、质量控制等方面实现精益化管理和创新，在审计思路、服务理念，标准化、程序化、规范化管理等方面有突出的创新点，并有较好的学习借鉴意义。2（2）审计手段、方法创新：熟练运用审计作业实施系统，在审计取证、沟通协调、过程控制、发现问题等方面，创新审计手段和方法，挖掘重点和关键，促进高效有序开展项目审计。2（3）审计监督范围和内容创新：在全面实施项目审计内容基础上，开展了经营决策、内部控制和风险防范等外延审计，解决了被审单位深层次根本性问题，提高了风险预控能力，审计效果明显。2（4）审计成果运用创新：在审计整改和成果运用方面开拓了新思路、新方法，扩大运用范围，取得较好审计效果。在促进增收节支、规范管理等方面成效显著，推进了公司系统完善体制、机制和内控建设。2二、审计项目过程控制301.审前准备8（1）审计项目计划内容完整、科学合理，并经审计部门核准。2（2）审前调查方案内容、分工明确，责任落实到位；审前调查报告全面反映了审前调查内容和过程；对重点业务内控情况进行初步评价分析；初步确定审计目标、重点和审计范围。2（3）审计方案内容完整、明晰，重点明确、针对性强；工作内容、内部分工和时间安排细致、科学合理、切实可行；审计组长对审计方案的有关事项进行复核；审前调查报告和审计方案报经审计部门审核。42.审计实施22（1）审计组严格执行审计方案；审计过程中根据实际需要可调整审计方案，应及时报经审计部门负责人批准；审计组进驻后，取得被审单位对提供资料的真实完整性作出的书面承诺。2（2）审计证据的获取采用了适当的抽样方法，符合重要性、效益性、审计风险控制原则，能够从数量和性质两个方面准确判断审计事项；对审计证据进行了分析、判断和归纳，足以支持审计结论；对审计证4据进行了复核、编号排序、建立索引；外部审计、检查成果得到有效利用；取得提供者的签名或盖章。（3）审计记录按照“一事一记录”原则编写；审计记录的各要素齐全，记录的具体内容完整、事实清楚；审计记录实行了审计小组长、主审、审计组长三级复核签名制。4（4）审计底稿逐事逐项编写，作到“一事一底稿”；对相同业务和性质问题及时进行汇总；审计底稿内容完整、记录清晰、用词恰当、格式规范、结论明确、简明扼要、客观公正；审计底稿实行了审计小组长、主审、审计组长三级复核签名制。4（5）审计信息沟通顺畅；审计组定期或不定期召开会议，掌握各项工作进度，讨论审计发现重大问题，及时协调、报告和处理；与被审计单位和相关业务部门沟通顺畅，取得理解、支持和配合，使其及时反馈审计纪录、底稿和审计报告意见，审计项目得以顺利实施。4（6）审计部门对项目审计建立了质量控制制度；对现场审计方案、范围、内容的变更等进行审定；公布了监督举报电话；对审计人员遵守职业道德和履职情况进行考核和评价；审计部门负责人、审计项目负责人加强现场审计管理，采取审计过程质量控制措施，对审计质量进行内部督导检查、考核和评价。4三、审计报告、审计意见（决定）201.完整性：审计报告基本要素、正文主要内容完整、事实清晰。